证券公司账外自营业务计算机审计实例

今年在对某证券公司的审计中，针对该公司自营业务造成巨额亏损的问题，我们确立了以查处违规操作、账外经营为重点，从资金账户入手，以计算机审计为手段结合证券公司资金账户隐蔽性强，资金来源复杂，资金往来频繁，存在违规操作及财务数据与业务数据不相符等特点，利用AO系统和SQL—SERVER数据库的数据分析和查询功能，通过将业务数据和财务数据相连接，结合一对多资金账户、大额透支、大额回购、频繁提取现金等违规行为的核查，综合分析发现账外自营的审计疑点，经核实资金来源和去向确定违规问题。我们不断开发新的审计模型，将自营业务内控制度的薄弱环节及容易发生舞弊行为的环节，作为计算机审计的控制点，利用计算机强大的数据检索与批处理功能，实现对电子数据的审计，确定审计重点和发现审计疑点，取得了较好的审计效果。[第一段]     

证券公司自营方式及审计

证券公司为获取收益,往往利用自身经营证券业务的便利条件,挪用客户保证金,违规以个人名义从事自营股票买卖,并且不在账内反映。因此,对证券公司不仅应认真审计其账面反映的自营及代理业务的真实性和合法性,同时对其隐藏的自营业务及收益更应作为审计的重点。据此,我们针对证券经营机构从事自营业务的方式,初步探索总结出一套审计违规自营业务的方法。一、违规自营业务的表现形式(一)在本营业部以个人名义开立多个股东账户,直接以透支方式挤占挪用客户保证金从事股票自营业务。(二)将拆入资金不记账,直接滚入代购证券款中,再将其…     

证券公司账外自营业务的审计

证券公司自营业务系证券公司自己买卖证券的业务，具有决策的自主性、交易的风险性、收益的不稳定性等特点。中国证监会规定证券自营业务要专设账户、单独管理；2005年10月27日新修订的《证券法》第一百三十七条规定：“证券公司的自营业务必须以自己的名义进行，不得假借他人名义或者以个人名义进行；证券公司的自营业务必须使用自有资金和依法筹集的资金；证券公司不得将其自营账户借给他人使用。”但是证券公司为了牟取私利或操纵市场，经常违规在账外进行证券自营业务的买卖。目前在国内证券市场中，分有不同类别的账户，这些账户分别归不同的投资者使用。其中，A字头的账户归普通投资者专用，B字头账户归机构投资者使用，D字头账户则是券商自营业务的专用账户。如果有人游离于规定账户之外，便逃脱了监管机构的监督。那些违规进行自营业务的券商，就是在使用其他账户。目前中国的所有证券公司几乎都有在账外设立账户进行自营业务的操作，证券公司自营业务存在使用不规范账户进行自营、超比例持仓、持股集中或涉嫌操纵市场等问题，相关监管部门屡禁不止，该问题已经成为证券公司的主要风险。     

我国证券公司自营业务的风险及防范探析

证券公司的自营业务是一个高风险、高收益的业务。文章从我国证券公司自营之视角,深入剖析了我国证券公司自营业务的风险,并相应提出了证券公司自营风险防范措施。     

证券公司自营业务的风险识别及处理

证券公司在实现其自营业务的效率、效果和合法合规性目标过程中,面临的风险因素远比发行承销业务和经纪业务复杂,风险后果更为严重。因此,如何对自营业务的风险进行管理,如何把风险降到最低,是证券公司应当关注的重点问题。     

证券公司自营业务的风险识别及处理

证券公司在实现其自营业务的效率、效果和合法合规性目标过程中,面临的风险因素远比发行承销业务和经纪业务复杂,风险后果更为严重。因此,如何对自营业务的风险进行管理,如何把风险降到最低,是证券公司应当关注的重点问题。     

如何发现证券公司的账外自营账户

在证券公司的清算审计中，如何发现账外自营账户是一个难点。以下试着分析账外自营账户的特点，介绍账外自营账户的查账技巧。     

证券公司清算审计心得

众多证券公司的破产清算,为注册会计师带来了一项新的业务,就是证券公司的清算审计。针对越来越多的证券公司清算审计业务,笔者试探讨一下, 在执行这项审计业务时应该注意的一些情况。     

证券公司佣金业务计算机专项审计

一、分析思路证券公司的佣金收入是最主要的经营收入,一般要占公司营业收入的90％以上。券商在从客户账户收取佣金时,可以实行浮动佣金制,在一定范围内（不超过0．3％）,同客户约定实际佣金比例。但是,由于券商之间的市场竞争日趋激烈,为吸引客户,券商常常通过返佣金、冲减手续费收入、挤占营业费用等的办法,给经纪人一定程度的好处,作为他们为公司拉来客户的好处费,     

证券公司委托理财业务计算机审计方法探索（上）

随着政府投资审计事业的发展，审计覆盖面得到大幅度提高，不但为政府节省了大量的建设资金，还对规范政府投资项目建设管理起到了积极的作用，同时极大地提高了政府投资审计的知名度和威信，开创了政府投资审计事业的良好开端。然而，政府投资审计任务繁重与审计力量不足之间的矛盾，     

国外券商自营业务风险控制及对我国券商的启示

风险控制是证券自营业务风险管理的核心环节,是证券公司自营业务风险管理的关键所在。国外券商在自营业务风险控制方面各具特色且个性鲜明。在对国外著名券商自营业务风险控制分析的基础上,比较了国内券商与国外券商自营业务风险控制的差距。国外券商已经逐步形成一整套比较成热、完善的自营业务风险控制系统,对于我国证券公司自营业务风险控制改进有借鉴意义。     

证券公司委托理财业务计算机审计方法探索（上）

1、将银行存取明细表与股东库结合：CREATE VIEW BANKGU AS SELECT资金账号，开户日期，销户日期，发生日期，存取类别，银行代码，银行账号，发生金额FROM银行存取明细表JOIN股东库ON银行存取明细表．资金账号=股东库．资金账号     

证券公司审计应关注的违规行为

相对于一般生产性企业来讲,证券公司具有高效益、高风险的行业特点。为获取高收益,证券公司往往不惜违反法规从事业务,其手法也越来越隐蔽。证券公司的违规行为通常会对会计报表产生重大影响,所以无论是投资者,债权人,还是证券监管部门对此都十分关注。注册会计师在审计证券公司会计报表时,应持充分的职业谨慎态度,实施必要的审计程序,以恰当地评估证券公司违规行为对审计报告的影响。     

证券公司信息系统审计初探

本文针对证券信息系统的管理组织结构、规章制度、软硬件基础设施、信息系统开发和运行维护、业务连续性、信息安全性的一般控制进行了审计探索,对业务流程、数据输入和输出、系统逻辑等应用控制进行了分析,找出证券信息系统存在的薄弱环节和安全隐患,并对系统的物理安全、逻辑安全和数据安全进行评估。     

证券公司客户交易结算资金的自我监控

2002年1月1日证监会颁布了《客户交易资金管理办法》,针对客户交易结算资金和券商自营资金混合管理问题,实行证券公司客户交易结算资金与自有资金分户管理。为使客户交易结算资金不被挤占,除证监会、证券结算登记公司、存管银行的监管外,更主要是券商的自我监督。通过一年多的工作实践,本人认为,应该从以下几个方面做好证券公司客户交易结算资金的自我监控。     

浅议证券公司经纪业务风险管理

众所周知,证券市场是一个变化莫测,充满高风险的市场。那么,在这其中的证券公司该如何生存下来,就成为一个值得关注和探讨的问题。证券公司的经纪业务模式的发展和创新与风险管理之间有着密切的联系。本文通过分析证券公司经纪业务的主要模式,探讨经纪业务的创新模式及在这过程中的风险管理。     

证券公司经纪业务营销策略研究

文章借助7 Ps营销组合理论,对我国证券公司经纪业务营销过程中所存在的问题进行深入分析,对如何借助7Ps营销组合理论来完善证券公司经纪业务营销水平提出了相应的对策建议。