揭开“金融机构往来支出”的奥秘

最近,在交叉审计中我们对某县农村信用合作社１９９６～１９９７年度资产、负债、损益情况进行审计时,通过对“金融机构往来支出”和相关单位“金融机构往来收入”的核对,发现并查处了该县某基层信用社隐瞒、转移利息收入７９８９６０元到账外的违纪行为。审计的经过是...     

116.5万元揽储手续费揭秘

１９９９年我局对某商业银行１９９８年度的资产负债损益进行审计时 ,进点没多久 ,该行就大言不惭地放风说 :“某检查部门搞了好几天 ,还不是不了了之”。并告诉会计部门 ,“审计又怎么样 ,不要怕 ,审计查不出什么问题”云云。审计人员出于对审计事业的强烈责任心 ,以过硬扎实的工作作风和灵活的审计技巧 ,审计出该行１９９８年违反国家政策规定以不正当手段虚构利息支出并套取现金转存账外用于支付高息吸存的揽储手续费１１６．５万元。一、找准重点 ,理头绪。可是……审计组按照进点前的审计工作方案 ,重点是审计违规经营和“小金库”。通…     

20万元浮出水面

某民政办1997-1999年期间先后隐瞒收入私存账外,金额高达20多万元。最近,审计人员对其进行财务收支审计,使这一问题浮出水面。 可疑收据 进驻审计的头一天,我们在审查财务收入项目中,发现有几份婚姻登记收款收据存在“多项合开”现象,即多人办证,共开一份收据。有的一月开在一起,有的一季开在一起,甚至有的半年开在一起。收据上都注明了办证数量,最多达70多项,最少的有十几项。同时还注明了收费标准,即每证10元。单从注明的内容看,收费标准符合物价部门的规定,金     

一笔往来帐侵吞公款4.2万元

今年,我们对某厂资产负债损益进行审计,发现该厂田××利用往来帐户作案。审计过程中发现,该厂所属劳动服务公司应付款贷方一笔款4.2万元,在前进乡农机站往来帐户借方发生也是4.2万元,该记帐凭证     

终于追回了20万元

32万元——山区农民集资的血汗钱,换来的却是不能生产的劣质机械设备。村民们首先想到了投诉,于是在四川省崇州市技术监督局和上海浦东新区技术监督署等多方单位共同努力下——     

揭开75万元委托生产支出的真相

前不久,我们在对某国有林场场长李某进行离任经济责任审计时（该场长的任职期从 １９９６年１１月３０日至１９９９年１１月３０日）以现：该林场有一台正在使用的捷达牌小轿车固定资产明细帐中没有记载;同时,在对委托生产支出（造林成本）单据的核实中也发现,该林场几年来财会帐面体现造林支出（用委托生产单据核销） ７４．６万元,造林面积为３５０垧,平均每垧造林成本２０００余元。而当我们将该林场的每垧造林成本与同行业的其地林场的造林成本进行比较时却发现,同行业几年来每垧造林成本不足１０００元,最高的也不超过１１００…     

20万元，买套什么样的房子

最近，经常有朋友打电话过来问我，有没有20万元左右的房了可以推荐？20万元买套什么样的房子，即可以改变住房现状，也可以尝试投资？对于这一阶层的消费群体来说，小房子或许不是是理想的住房，但就其目前的经济实力考虑，低总价的房子是最现实的选择。只有掌握了相应的市场情况，理清个人经济状况。虽然只有20万，购房置业也同样轻松爽快。在此，我们来听听武汉晶鑫地产顾问有限公司置业专家易军的看法。     

广州3万张20元假币流入

据信息时报报道：一名30多岁手提黑色塑料袋的男子快速步入广州火车站。可疑着装及慌张神情立刻引起铁警注意,铁警当场从该男子的上衣口袋、裤袋、塑料袋内搜出百元面额的假币共计4万元,号码均为TB22969744。经审,该男子姓曾,湖南衡阳人,手中持有假币在广州市白云区花费1200元购得，本想乘坐K36次从广州回衡阳贩卖牟利，未料中途就被截获。     

谈金融机构往来收支的审计

"金融机构往来收入"、"金融机构往来支出"是银行财务收支的主要内容。由于各金融企业之间、上下级行之间的资金往来全部按借贷关系相互计息,加上这类资金进出数额较大,对银行利润的形成具有重要作用。但由于在观念上存在金融部门行业管理规范,内控制度严格;"金融机构往来收入"、"金融机构往来支出"系银行之间的资金往来,一般不可能有问题等误解,因而对该项内容的审计缺乏深层次的探索。现结合审计实践,对金融机构往来收入支出审计的内容、方法、步骤等谈几点看法。一、金融机构往来收入的审计金融机构往来收入是指联行与中央银行以及同业之间往来所发生的利息收入及利差补贴收入。它是银行营业收入的主要内容,具     

金融机构往来科目违规现象剖析

金融机构往来科目违规现象剖析近期，我们在对金融机构现场稽核中发现，一些专业银行为了逃避有关部门的检查监督，运用往来科目违规的现象时有发生，一定程度上掩盖了银行业务经营的真实性。现就主要表现分述如下：１．为所属机构注入资金。一些银行从小集团利益出发，掩...     

陕西省彬县财政投资评审核减不合理支出7679万元

陕西省彬县财政局积极推行财政投资评审制度改革,把该项制度改革作为落实党风廉政责任制、从源头上预防腐败的一项重要举措。截至目前,累计完成评审项目9类157个,送审金额74344万元,审定金额66665万元,核减不合理资金7679万元,平均核减率10．33％,最高核减率达79．84％。     

从往来帐页发现企业隐瞒收入33万元

疑点我们在对某公司往来帐审计时发现,其他应付款明细帐上有三张帐页：其他应付款──张某,其他应付款──王某,其他应付款──李某,金额总计３３万元。金额之大,且是以个人名义在“其他应付款”科目反映,顿时引起了审计人员的疑心：如果是职工借款,那么应该列在其他应收款科目,莫非是……？调查带着疑问我们找财会人员了解情况。先问了审计中其它一些问题,最后我们问张某、王某、李某是做什么工作的,回答是批发组业务员。哦,原来如此……追踪知道这三人的身份后,我们根据这三张帐页记载的日期,找到记帐凭证。记帐凭证是这样记…     

20万元专项资金是如何被挪用的

最近’我们在对某局财务收支情况审计中发现’该局通过﹃拨出经费﹄科目下拨财政专项资金数较大’审计组决定抽查部分下属单位’以核实其﹃拨出经费﹄的真实性。该局１９９８年以﹃拨出经费﹄科目先后拨给某下属单位财政专项设备维修费２０万元’拨款手续齐全合规。为追踪该笔资金的去向。我们查阅了该下属单位的财务账’发现该单位以往来科目核算该笔资金’用于购置桑塔纳轿车壹辆价值２０多万元。轿车归该局使用’两个单位均未登记固定资产账。这个案例单从该局账务情况看’以﹃拨出经费﹄科目下拨应属其下属单位的财政专项资金’是合规的…     

20万元卡在一张收据上

<正> 我与温和的合作已有两三年了,我供货,他经销,一直未出现过差错。去年秋天,我给江西的温和,发了意大利风格的"杰诺拿"、"相希得"等名牌西装200多套,全球性"豪绅标志"的法国"铁狮通尼"鹿皮手包1000个,香港名牌"梵达拉"衬衫3000多件,总价值达60多万元。去年10月份,温和汇来15万元,说是付鹿皮手包与衬衫的一部分钱。11月底时,温和又汇给我10万元,在汇款单     

13岁少年为父讨回20万元

挖煤度日大难突至苦命父亲遭截肢今年39岁的邓学如出生于湖北枣阳一普通农家。由于家境贫困,农闲时他四处寻找挣钱的门路。听说邻村有人在山西煤矿挖煤     

3.9万元买发票 偷税29万元 被罚30万元

１９９７年１月,我们对禾丰毛纺厂１９９５至１９９６年经营情况进行了效益审计。在审计过程中,我们发现该厂１９９６年９月２１＃凭证记载支付了购买增值税发票的费用计３９１６２元。我们立即找到财会人员问及此事,他们反映确有此事。经过审查同年１１月４１＃凭证,...     

20万元是这样“剪”来的

<正> 7年前,长沙男孩阿旭只身跑到广州谋生,最后决定学理发。学艺归来,两手空空的他向哥哥"贷款"4000元,在一条巷子里开了间小小美发室,考虑到空间、规模不上档次,老实诚恳的阿旭便知趣的打出"美发室"的牌子,不过他自己心里早就有了胜算:只要手艺好,"室"字号一样可以剪出精彩,"剪"来络绎不绝的客人。     

山东：举报制假者最高可获奖金20万元

5月26日，山东省质量技术监督局新闻发言人在中国(莱州)名优食品展销会上公布了《山东省质量技术监督打假举报奖励暂行规定》。按照该规定，对10项造假制劣行为进行有效举报者将依据举报情况获得三个不同等级的奖励。举报人提供的违法事实完全清楚，已直接掌握现场物证、书证并协助执法人员进行现场查办活动，举