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1.
武宣县审计局于2000年9月27日起对本县某局局长覃某1997年元月至1999年2月任职期间的经济责任进行了审计。审计期间,审计人员严格按审计程序进行,认真取证,发现“小金库”金额1894959.57元。其中:雷某利用其身兼付款、记账的便利条件,将业务统计单(没有签收人签字)作为支付民工砍工费的现金支出凭证入账。业务统计单位内容为:其中一单是统计潘某,李某1998年9月28日至1998年11月5日砍尾叶桉385.0614立方米,计劳务费6895.51元;另一单是统计莫某1999年1月至2月6日剥…  相似文献   

2.
抓疑点解疑难查藏金十八万赵霖今年上半年。我们在审计某事业单位时.对92年8月的4号和5号记账凭证产生疑点。其4号记账凭证的分录如下:增:经费现金14226元减:经费存款14226元记账凭证附现金取款支票存根3张:8月1日取现金5730元,8月17日取...  相似文献   

3.
赴某县工商行政管理局审计小组审计中发现该县政府1998年委托工商局向个体户收取擅自设立的收费项目“城建综合费用”30万元 ,形成乱收费。查出始末如下 :相互核对发现疑点审计小组在把工商局银行存款日记账与银行对账单相互核对过程中 ,发现1998年对账单中反映5月13日银行存款增加11 5万元 ,并注明为“进账单” ,6月16日银行存款减少11 5万元 ,工商局对两笔业务均未入账。问及会计说 :“记不清了。”跟踪追击仔细剖析带着疑点 ,我们到其开户银行———建设银行某支行予以查询 ,发现银行存款增加11 5万元的单据为…  相似文献   

4.
1999年7月,凤翔县审计局在审计中发现,某乡秦川牛繁育场使用有关部门拨入专款20万元,至今既无一头牛,也未按期归还一分钱。对此,审计人员进行了追踪审计发现: 一、该场从1998年3月开始先后购进耕牛50头,到1998年9月底因诸多种原因卖出4 9头,一买一卖净亏1. 2 4万元。 二、养牛饲育成本和养牛用的固定资产粉碎机及牛舍和青贮氨化工程等12万元,因繁育场停止等因素,已失去使用价值。 三、养牛专款中支出业务招待费0.93万元,给一副乡长购置汉显BP机一部2060元。 四、卖牛收回资金8万元,存入…  相似文献   

5.
最近,我们对某局1998年度财务收支进行审计时,发现该局1998年12月份第11号凭证中有这样一笔会计分录:借:其他应付款210741.00贷:在建工程———综合楼210741.00凭证摘要栏注明:退还职工综合楼集资款。附件为职工已签字的集资款发放表四张,总金额为210741.00元。这笔业务引起了我们的疑问:其一,既然是退还集资款,为何不通过现金科目?其二,退还集资款与在建工程有何关联?带着这二个疑问,审计人员首先对这笔集资款的来源进行了审计。经审计查清:该局1997年6月份有六笔收取职工集资…  相似文献   

6.
一九九九年 ,宜春市审计局在对某厂法人代表进行离任审计时 ,通过追查一笔往来款项 ,查出一巨额挪用公款案。一、疑窦顿生七月流火 ,宜春市审计局的审计人员正冒着酷暑在狭窄、拥挤的房间聚精会神地进行审计。在审计到该厂所属物资公司时 ,审计人员的目光停留在以下两笔会计分录上 :1.1995年12月7号凭证 ,关于向市建行借款3个月的20万元的会计分录为 :借 :银行存款200000贷 :其他应付款200000附1995年12月15日“市建行放款借据”一张。2.1995年12月15日凭证 ,关于上述借款使用情况的会计分录为 :…  相似文献   

7.
我们在对某企业主管部门进行例行审计过程中,审计人员从细微处入手,通过对一张原始票据的内查外调,查出某主管部门违规收取下属单位资金、私存私放现金300000元的问题。 审计过程中,有这样一笔会计业务:某主管部门收基层单位现金,借“现金”600000元,“银行存款”90000元,贷“其他应付款”690000元,附件是某主管部门开具的四张收据金额共计  相似文献   

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笔者在对某基层信用社审计中,发现该社1996年11月20日有这样一笔现金收入业务:借:现金68000元贷:其他应收款———综合户68000元这笔业务引起了我们的疑问:“其他应收款———综合户”核算什么内容?该户头哪来的这么大笔现金收入?带着这一疑问,...  相似文献   

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2002年下半年,枝江市审计局在对某乡镇专项资金审计时,从两笔借款中,挖出了一个贪污案,涉案金额5.9万元,该案已移交检察机关处理。蛛丝马迹露疑点审计人员在对该专项资金审计时,发现A单位“其他应收款”账目中有两笔借款用途不明,第一笔是B单位借现金2万元,第二笔是主管该项目资金的乡镇负责人甲借现金1万元,这两笔借款当年没有归还。次年5月份被人用一张购沙石材料2.8万元发票和一张修车费用0.2万元发票在工程维修费用中列支冲抵了。两张发票上均无经手人签字,只有A单位负责人乙和乡镇主管该项资金的负责人甲…  相似文献   

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疑云乍起6月中旬 ,盐山县审计局在对某单位审计时 ,发现6张奇怪的发票 ,开票单位都是新兴汽车配件门市部 ,发票反映的内容是 :1999年2月9日汽车修理费6000元票号 :5735191 ;1999年2月10日汽车修理费5000元票号 :5735192;1999年2月10日汽车修理费5000元票号 :5735193;1999年4月20日汽车修理费7000元票号 :5223406;1999年4月20日汽车修理费7000元票号 :5223407;1999年4月21日汽车修理费8000元票号 :5223408。该单位固定资产账…  相似文献   

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最近,我们在对某局进行财务收支审计时发现,该单位多年来用计算机记帐,但这一先进的机器却没有手工记帐准确。表现在1998近来帐帐、帐表不符。 1998年未该局机关财务报表数字为:"专用基金58万元、固定资产89万元",而其财务明细帐专用基金各户合计数却为53万元,固定资产各户合计数为84万元。另外,低值易耗品各帐户合计数1.3万元,而低值易耗品基金却为5.2万元。 按审计组要求,该局财务人员于1999年7月9日重新打印1998年度帐页,表示更正。经再次审计核对,低值易耗品、专用基金分别为5.2万元和5…  相似文献   

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一句话引起思考1997年4月,我审计组在审查省直某机关财务预算外账目时,发现该单位在1996年12月26日将暂存的超收奖40万元转到机关财务账户外一交通银行营业部。经询问机关财务会计,得知是该机关工会开设的账户。审计组让其提供该账户所有会计资料,会计送来一张40万元的进账单,声称就这一笔拨款,至今没花,没设账。“没设账”这句话使审计人员产生了疑问,即然工会另设账户,往账户上转款,不可能不设账,显然会计在说谎。再一想,会计为什么不讲真话呢?莫非工会账上隐藏着其他资金?对此审计人员提高了警觉,开始细…  相似文献   

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是工作疏忽还是蓄意贪污?华颖我们审计组在对某行政事业单位财务收支审计过程中,从1995年预算外入帐6月30日凭证发现,该单位出纳处曾于1994年10月18日前开票收回现金17.5万元,迟至1995年3月8日方交存银行,现金滞纳时间近五个月,会计处没有...  相似文献   

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四平市审计局在对某事业单位往来账进行审计时,审计人员在“其他应付款——咨询中心”科目中,发现一笔用现金还欠款5000元的经济业务,并附有咨询中心开出的一张收款收据,号码为0102204。经了解,咨询中心是该单位的一个下属单位。这么大数额的经济业务往来为什么不用转账而用现金?带着这样的疑问,审计人员对咨询中心的账目进行了核对,查实其与主管部门并不存在这笔往来业务,更没有收到5000元现金入账。那么,5000元现金到底哪里去了?审计人员凭着职业敏感,做出以下两点判断:一是可能还有一套帐;二是还有一本没公开的收据存根。  相似文献   

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在对某单位审计过程中,一张记帐凭证引起了审计人员的注意,该凭证分录为"惜:修缮工程支出─-上下水安排工程支出16300元,贷现金8500元,贷应付款7800元",所附原始凭证为某自来水安装工程队开具金额为16300元的安装工程发票,且发票背面由会计人贝特别注明:"实付8500元,下火7800元"。乍看似乎很合理,没有什么可疑的。然而,审计检查出纳现金B记帐时却发现上述一笔业务出纳先支付16300元,几天后又全数红笔冲回,重新支付8500元,与会计分录保持一致。出纳日记帐是出纳按照每日实际现金的收支圩张的,该笔业务出纳按发票全数支出1630…  相似文献   

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重开收据虚惊一场重列支出贪污五万夏林旺我们今年五月在审计县以工代赈办财务收支时,发现该办1997年3月5#凭证记录:借:专项存款258000元,贷:专项借款258000元,附有收罐头厂100000元收款收据一张;收洪家咀严溪渡8000元收款收据一张;...  相似文献   

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最近’我局对某事业单位的原任领导进行离任审计’在审计1997年的经费支出明细账户时’发现该局在8月份列支了一笔金额为9062.50元的招待费。基于数额较大’我们抽查了这笔支出的原始凭证。凭证是该局食堂开出的两张自购收款收据。收据是连号的’都在7月开出’收入项目填写的是¨收某局交会议餐费’两张收据金额相加正好是9062.50元。经过仔细审查分析’发现有以下疑点¨1.此两张收据无证明人签名;2.经手人只在收据背签署本人姓名’未注明什么会议用餐支出或注明招待何方人士;3.此笔大金额会议餐费发生时间是7…  相似文献   

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疑点今年初,我们对某厂资产负债进行审计,发现该厂“其他应付款———厂内工会”账户业务发生频繁,尤其是1998年10月份,厂部归还厂内工会借款两笔,共计9万元,借记“其他应付款———厂内工会”账户,贷记“现金”账户,引起了我们的注意。经审查厂内工会的账簿,1997年12月工会借往厂部现金共两笔9万元,手续齐全。但是,工会现金账出现红数6-2万元。厂内工会基本上无收入,不可能出现大数额透支,钱从哪里来的呢?企业主管会计不能自圆其说。于是,以此为突破口,从3个方面进行追查,一是查清工会账现金来源;二是…  相似文献   

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小疑点查出小钱柜管地发一、发现疑点细分析1996年10月13日,我局派出审计组对某企业1995年度财务收支进行审计。审计过程中,发现该企业“其他应付款———福利部”明细帐户,发生业务很频繁,本年借方共6笔,合计1610774.49元,贷方共12笔,合...  相似文献   

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近期某稽查局检查组对某林业系统1998年度增值税进行了专项稽查。该企业1998年3月1日起取消增值税一般纳税人资格并划转为小规模纳税人’其1998年2月底期初存货余额1.3万元’留抵税额3200元。企业1998年3月│12月实现应税收入475577元’其中¨7月后实现收入186372元’企业应交增值税28807.18元’而企业只申报缴纳12607.18元。就这种情况’稽查人员询问财务会计为什么不全额申报缴纳’财会人员回答2月底有存货余额和留抵额’所以未全额申报缴纳。根据财政部·国家税务总局财税字…  相似文献   

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