证券课税的经济次应分析与我国证券税制的完善

国际上成熟的证券市场课税一般包括印花税、证券交易税、证券所得税以及证券遗赠税。据此，我国的证券市场税制体系应循着这样的思路：改革证券交易印花税，开征证券交易税，完善证券流转税体系；加强对证券交易所得和证券投资所得的课税，完善证券所得税体系；增加对证券转移的课税。     

借鉴国际先进经验，完善我国证券税制

证券税是指对有价证券的交易行为、交易所得和证券收益所得所确定的征税原则、征税制度,它由证券交易税制、证券交易所得税制和证券收益所得税制三个层次构成。我国现行税制中,涉及到证券方面的税种主要有证券交易印花税、企业所得税、个人所得税和营业税。由于我国证券市场发展速度较快而历史较短,证券市场税制建设还存在不少问题。如征税面窄,税款流失严重,     

证券流转税:现状分析、国际趋势与改革思路

我国目前的证券税制以证券交易印花税为主体税种。从长远来看,我国应逐步完善证券流转税制,实行证券交易税和印花税兼征制度。改革我国的证券流转税,在证券交易环节用证券交易税代替印花税,不能仅限于更名,而应有实质性的改变。     

证券课税的国际经验与我国的政策选择

证券课税是对各种类型证券进行课税的总称.一般在以下四个课税环节展开:(1)发行环节对证券发行行为的课税;(2)交易环节对证券交易行为的课税,如印花税和交易行为税;(3)实行投资收益时对证券投资所得的课税.因为股票、债券、基金等基础证券可以从利息或股利和资本利得(即正的买卖差价)两方面给投资者带来收益,且两者现金流的特点不同,所以对证券投资收益的课税往往涉及对利息或股利课税而形成的投资所得税和对资本利得课税而形成的资本利得税;(4)遗产转移和赠品赠与环节对有价证券价值存量的课税,如遗产税与赠与税.     

我国证券交易印花税若干问题分析

对二级市场股票交易(包括A股和B股)征收的印花税,也就是人们常说的证券交易印花税是我国证券市场中的主要税种.在我国当前对个人买卖股票资本利得暂不征税的情况下,证券交易印花税实际成了我国证券市场中的"主体"税种,并在某种程度上替代着其他税种(如所得税、遗产与赠与税)发挥作用,被赋予了多重政策目标.如我国当前的证券交易印花税除了规定对因买卖而转让的股票征收印花税以外,还规定对继承、赠与等非交易转让的股票也征收印花税,而此类非交易转让股票本应属于遗产与赠与税等财产税的征税范围.另外,我国当前的证券交易印花税还被赋予了调节市场参与者收入的作用,而这本应是资本利得税等所得税的职能范围.基于以上认识,本文试图对我国证券交易印花税几个相关具体问题作一番探讨.     

对我国证券交易税制改革的思考

我国证券交易税制存在着一、二级市场税负倾斜、税率变动多,税制结构老化等问题。解决这些问题的办法是完善税制,如取消对红利征税,开征证券收益所得税,开征证券交易税,取消证券交易印花税。     

借鉴国际经验 完善我国证券税收制度

证券税制建设的核心问题是按照证券市场自行运行规律，规范设置税种，合理确定税率，以保证证券市场健康、规范发展。当前，完善我国的证券税收制度应重点考虑的问题是：明确证券市场税收管理的政策导向；改革现行证券交易印花税，实行证券交易税与证券交易印花税兼征制度；谨慎、适时开征资本利得税。     

国外证券交易所得税的比较研究及对我国的借鉴

证券交易所得税属所得税范围，是国家按照法宝的标准和程序，参与分配证券投资在证券买卖过程中所获取收益的一种形式。证券交易所得税可以归为资本收益税或资本利得税的范畴。其它的几种证券税收、证券所得税的课税对象是证券的利息、股息收益，证券印花税的课征对象是买卖双方交易额，而证券交易所得税的课税对象是证券买卖过程中的增值额。这种增值与其它收入相比，最大的特点是其不可预期性，其所得的发生，是投资正确利用证券资产价格波动的结果，而证券资产价格的涨跌受较多的无法预测的因素的影响。     

我国证券市场税收制度的问题及对策

目前,中国的证券市场正向着市场化、国际化、规模化、专业化的方向发展,但证券税收制度却存在着种种不足,影响了我国证券市场的规范、健康、稳定发展。构建完善的证券市场税收制度应该从以下几方面着手:适时开征证券交易税;完善证券投资所得税;完善证券交易所得税,调节证券交易级差收益;统一证券市场。     

我国创业板市场涉税问题初探

与主板市场相比，创业板市场在上市门槛和投资风险方面显著不同。作为证券市场的重要组成部分，证券交易税和证券所得税对创业板市场有着重要影响。我国现行证券税制严重制创业板市场的效率，不利于抑制投机和维护公平。建议：对证券交易税实行轻税政策；开征证券交易所得税；调整对证券投资所得税的课税，以减少重复征税。     

我国证券交易环节税收的经济效应研究

本文对我国证券交易环节税收的经济效应进行了研究,研究结果表明：我国对证券交易环节征收证券交易税所聚集的税收收入在我国财政税收收入中不占有重要位置,不是我国的一个主要税种;证券交易税在调节收入分配方面所起的作用比较有限;证券交易税会增加证券交易成本,降低证券市场的流动性和有价证券的成交量;提高证券交易税会引起有价证券的市场价格下降;证券交易税的征收会导致证券市场的规模缩小,并形成对证券市场结构产生影响的＂替代效应＂。     

我国证券交易环节税收的经济效应研究

本文对我国证券交易环节税收的经济效应进行了研究,研究结果表明:我国对证券交易环节征收证券交易税所聚集的税收收入在我国财政税收收入中不占有重要位置,不是我国的一个主要税种;证券交易税在调节收入分配方面所起的作用比较有限;证券交易税会增加证券交易成本,降低证券市场的流动性和有价证券的成交量;提高证券交易税会引起有价证券的市场价格下降;证券交易税的征收会导致证券市场的规模缩小,并形成对证券市场结构产生影响的"替代效应"。     

我国证券交易印花税的研究

一、我国证券市场流转税的现状分析证券市场流转税对证券市场运行的影响、对社会资本配置的影响以及对政府收入的影响,理论分歧很大,世界各国证券市场流转税税制模式也各不相同。究其原因,主要是由于在不同的国家、不同的市场环境里,证券市场流转税对证券市场影响的途径以及影响程度是大相径庭的。我国目前的证券市场流转税基本上呈现的是证券交易印花税一统天下的局面,因此研究我国证券市场流转税的现状和问题基本上就是研究证券交易印花税的现状和问题。     

证券交易税对证券市场影响的国际比较研究

近期我国证券市场出现了多年未见的上涨行情,市场波动增加,坊间传出政府将要上调股票交易印花税以稳定市场的声音。政府是否应该在当前调整股票交易印花税?本文对国外证券交易税政策现状、国内外证券交易税税率变动对证券市场的影响进行了研究分析,认为上调证券交易税对于证券市场弊大于利,目前我国不应为稳定市场而调高股票交易印花税税率。     

我国证券交易印花税存在的局限性以及完善建议

随着我国证券业的发展和证券市场的扩大,政府如何规范和调动证券市场的问题日益突出一方面,要求完善和改革现行证券交易印花税以及降低印花税率的争论越来越多。基于以上认识,本文试图对我国证券交易印花税制度以及证券制度做些研究,并对完善我国证券交易税种及税制提出了若干政策性建议。     

证券市场税收制度的国际比较及其对我国的启示

证券市场税收制度的优化既要立足于市场经济和证券市场的发展，又要有利于形成公平的纳税环境。一套完整、科学可行的证券市场税收制度应随着经济形势的发展而处于不断的调整和改革之中。我国的证券税制结构应实现以现行的流转税为主体税种向以所得税为主体税种的税收体系转化。     

我国证券市场税制存在的问题与改革思路

针对我国证券市场的税制现状及存在的主要问题,通过对证券交易环节与证券所得环节的考察以及对市场因素、制度因素和技术因素三个层面的分析,本文认为税收体系不完整、税负不公以及重复征税等是我国现行证券税制存在的主要问题,而市场因素是制约我国证券市场开征资本利得税的主要原因。对此,本文提出了以资本利得税取代印花税和取消股票红利税的税制改革总体思路。     

我国证券市场税制存在的问题与改革思路

针对我国证券市场的税制现状及存在的主要问题,通过对证券交易环节与证券所得环节的考察以及对市场因素、制度因素和技术因素三个层面的分析,本文认为税收体系不完整、税负不公以及重复征税等是我国现行证券税制存在的主要问题,而市场因素是制约我国证券市场开征资本利得税的主要原因。对此,本文提出了以资本利得税取代印花税和取消股票红利税的税制改革总体思路。     

市场动态（2008年4～5月）

证券交易印花税率下调至1‰。经国务院批准。财政部、国家税务总局决定从2008年4月24日起,调整证券（股票）交易印花税税率。由现行3‰调整为1‰,即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据．由立据双方当事人分别按1‰的税率缴纳证券（股票）交易印花税。这次调整证券交易印花税率是证券市场历史上第九次调整。     

我国农业税制改革目标模式的取向构思

我国农业税制改革目标模式的取向构思朱学良，毛智才一、我国目前农业税制运行中的弊端（一）税种性质及归属含混不清。根据税收理论，若以课税对象的性质来划分，税收可分为流转税、收益所得税、资源财产税和行为目的税四种。严格来讲，我国农业税不属于其中任何一类。有...