出口货物退（免）税若干问题的规定

一、出口企业出口的下列货物，除另有规定外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。 （一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物；（二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；（三）出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；（四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；（五）生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。     

“免、抵、退”税额计算存在的问题及对策

我国出口货物实行全额退税和部分退税。在此种情况下，生产企业出口退税采用“免、抵、退”税核算方法较为复杂，特别是一个“不得免征和抵扣税额”和两个“抵减额”的规定，使得计算公式中存在很多与“免、抵、退”税原理不符之处。本文对此问题进行了分析，并提出了解决对策。     

增值税会计理论与实务若干问题研究

增值税会计作为增值税征纳双方的联结点,对增值税的征纳和管理都起到非常重要的作用.笔者对增值税会计的概念、目标、主客体以及增值税会计要素等重要理论问题进行了探讨,并在此理论基础上,提出了构建与完善增值税会计核算体系的基本思路     

完善增值税留抵退税制度 ——以重庆市綦江区为例

增值税留抵退税制度的实施对完善我国增值税制度、激发市场主体投资意愿具有积极意义.以重庆市綦江区为例,分析留退税制度从2019年全面实施以来的运行特点及存在的问题,提出应从降低退税资格条件、增补退税负面清单、建立风险防控体系、完善财政负担机制方面加以改进,进一步扩大受惠面,提高退税率,精准激活力,精确防骗税.     

虚开增值税专用发票罪相关问题研究

近年来随着经济的发展,增值税作为我国税收体制中的一个重要税种对于稳定秩序发展经济起着越来越大的作用.但是由于其自身的特点及重大的利益刺激,虚开增值税专用发票犯罪越来越频繁,而且涉税金额越来越大.本文针对虚开增值税专用发票行为主体、量刑等实务中的几个问题进行研究,以期对实践有所帮助.     

虚开增值税专用发票罪相关问题研究

近年来随着经济的发展,增值税作为我国税收体制中的一个重要税种对于稳定秩序发展经济起着越来越大的作用。但是由于其自身的特点及重大的利益刺激,虚开增值税专用发票犯罪越来越频繁,而且涉税金额越来越大。本文针对虚开增值税专用发票行为主体、量刑等实务中的几个问题进行研究,以期对实践有所帮助。     

关于增值税费用化问题的研究

我国现行增值税会计处理的理论基础是“代理说”，其认为增值税本身并不构成各中间环节纳税人的成本，将增值税作为价外税处理，但事实证明这种处理方式有着很大的缺陷。本文对增值税费用化问题进行了讨论，并改进了增值税的会计处理。     

现阶段增值税转型改革若干问题研究

东北、中部等地区是增值税转型改革试点,内容包括转型政策框架、主要地区与行业范围、固定资产抵扣情形与限制情形、抵扣方法与退税程序等方面。试点工作取得了明显成效,但也存在一些问题,建议及时改进增值税转型面临的问题,进一步构建新型的增值税体制。     

我国增值税会计处理存在问题及对策研究

在社会主义市场经济体制下,税收成为我国财政收入的主要形式,国家通过税收进行资源的优化配置,促进经济结构的调整,从而使经济平稳健康发展。增值税是我国第一大主体税种,它为财政收入及时稳定的增长提供了保障,同时也对调整生产结构和专业化生产方式产生了重要影响,还促进了对外贸易的发展。但增值税在发展的过程中不可避免地暴露出一些问题,本文先简要论述了增值税在我国的发展历程,进一步明确了我国增值税的内涵以及增值税在社会经济发展中所起的重要作用,同时还涉及营改增的相关内容,主要针对增值税会计处理中存在的问题进行了分析,并提出了解决的策略。     

税收政策设计与企业创新激励：增值税留抵退税对企业研发投入的影响

合宜的税收政策可对企业创新产生不同程度的积极影响,是基于大量相关研究得到的重要启示。为助企纾困,中国政府在2011年初次局部实施增值税留抵退税政策,其后多次扩大这一政策的实施范围。本文聚焦2019年8月出台的四类先进制造业企业留抵退税政策,基于上市公司季度数据,采用双重差分模型进行回归分析,发现留抵退税对企业研发投入产生了积极的政策效应。同时,本文对大型企业和中小微企业、私营企业和国有企业、经营结构多元化程度不同以及股权集中度不同的企业进行了四组异质性检验,以考察不同企业对同一特定政策的敏感度差异。研究发现,留抵退税政策对大型企业、国有企业、经营结构更加多元以及股权相对分散的企业有着更强的正向影响。关注不同类型企业的政策敏感度差异对于改进相关政策设计,增强政策效能,促进国家经济持续健康发展具有重要意义。     

生产型增值税转型：基本成效、存在问题与改进对策

2004年至2008年,国家先后在东北地区、中部地区等进行了增值税转型改革试点,试点工作运行顺利,取得了明显成效,但是也存在一些问题,在进一步推行过程中,要采取相应措施,构建新型的增值税体制.     

关于增值税“扩围”问题研究的文献综述

我国现行增值税与营业税分立并行带来诸多问题,凸显了增值税“扩围”改革的必要性.当前增值税“扩围”的难点主要有哪些,其基本步骤和目标应该如何设计和实施,这些问题均引起众多学者的讨论.通过梳理近年来关于增值税“扩围”改革问题的主要研究,有助于加深对当前我国推进增值税“扩围”改革的认识,以把握下一步的改革方向和实施路径.     

物流业“营改增”法律问题研究——以国外增值税相关规则为视角

当下我国服务业与制造业之间比重失衡,我国面临产业结构升级改造、转变经济发展方式的艰巨任务。物流业作为服务业中的先驱行业,衔接了服务业的各个部门,属于国民经济发展的重要行业。税收政策作为国家进行宏观调控的重要经济手段,是促进物流业发展的重要杠杆,同时也是物流企业极为关心的关乎切身利益的问题。从物流行业着手"营改增",有利于优化服务业税收环境,促进物流业更加均衡地发展;同时可以更好地保护物流企业的税收抵扣权,贯彻税法基本原则,以期推动我国增值税的立法进程。对此,我国应当积极借鉴国外较为成熟的增值税一般规则,新西兰现代增值税制度对我国当下"营改增"具有重要的借鉴意义。