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一个纳税人可以选择多种税收筹划方案,可以是流转税的筹划,主要包括增值税、营业税、消费税等税种的筹划:也可以是所得税的筹划,主要包括企业所得税、外资企业所得税、个人所得税等税种的筹划:还可以是财产行为税的筹划,主要包括房产税、印花税等税种的筹划。一般均集中在流转税和所得税之间,然而所得税的筹划更为直接一些。这是因为企业所得税是以企业销售(营业收入)扣除成本、费用和缴纳的流转税金后的所得,按一定的税率缴纳税款的税种。 相似文献
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房地产行业税收负担研究——基于沪、深房地产上市公司的经验数据 总被引:1,自引:0,他引:1
近年来,房地产行业总体税收负担平均水平与其他行业相比较高。通过多元线性回归方法分析各因素对所得税税负、流转税税负及总税负的影响发现:从公司内部角度来说,会-税差异、融资结构与企业税负负相关,公司规模、盈利能力与企业税负正相关;从外部条件来说,相比于所得税税负,流转税税负对房地产行业的总体税负影响更大。流转税存在的税制问题也是使其税负较高的直接原因。建议采取进一步规范和完善房地产税制体系、加大监管力度等政策措施,以有效降低房地产企业税负。 相似文献
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本篇文章首先对企业分立的基本含义进行概述,从流转税税收政策、所得税税收政策、个人所得税税收政策三个方面入手,对企业分立纳税筹划中存在的问题进行解析,并以此为依据,提出加强企业分立纳税筹划的优化对策.希望通过本文的阐述,可以给相关领域提供些许的参考. 相似文献
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"营改增"的政策的实施,对我国当前阶段的企业税收环境产生了较大程度的影响,各项税务工作也相应的随之改变,对于企业的税务筹划工作,更多的是将注意力集中在"营改增"后的流转税方面上,而对所得税的关注则相对较少.本文主要阐述了"营改增"这一税务变化对企业的影响,并就所得税的税收筹划工作展开分析. 相似文献
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流转税和所得税的产业结构调整效应分析 总被引:2,自引:0,他引:2
以1994~2009年数据资料为基础构建VAR模型,运用协整检验分析方法、脉冲响应分析方法和方差分解分析方法对流转税和所得税影响产业结构的效应进行了研究。研究发现:从长期来说,流转税对产业结构调整的影响比较显著,而所得税相对弱些;从短期来看,所得税对产业结构调整的影响比较显著,而流转税相对较弱,但二者对产业结构调整的影响都具有滞后效应。因此,分时期区别利用流转税和所得税政策影响产业结构是必要的。 相似文献
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在现行税制基础上对逃税影响因素的分析更有针对性。在同时考虑选流转税和所得税的情况下,所得额多少及流转税税率高低对申报收入的影响方向都是不明确的;所得税税率对申报收入的影响在“负所得税“制度情形下,才会有利于鼓励诚实纳税,在其他情形下是不确定的;罚款率和查获概率的提高有助于减少逃税。 相似文献
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关于入世后为了与国际接轨要推行以所得税为主体的税制结构问题 有的学者认为目前中国税制仍以流转税为主体,所得税占从属地位。这种税制体系带有某些…… 相似文献
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企业在日常的经营过程中.发生股权投资与重组的情况较多.如何按照税法的相关规定进行企业所得税的筹划十分重要,现就企业资产转让、企业合并及股权转让过程中进行所得税筹划方案选择的方法举例说明如下. 相似文献
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张贵 《内蒙古财经学院学报》2005,(3)
自20世纪80年代以来我国一直致力于构建以流转税和所得税并重的双主体税制结构模式,但从实践来看,现行的税制仍然是以流转税为中心的单主体结构模式.这种税制结构模式是税政立法当局的主观意志,还是客观经济条件的内在要求,是不是已到了非改不可的地步?本文通过对流转税收入、再分配和效率功能的分析,认为税制结构由流转税为主发展到以所得税为主,虽然是市场经济发展进程中税制演化的一般规律,但从我国客观存在的社会经济条件看,流转税与所得税之间比例关系的调整将是伴随着经济发展、人民收入和社会法制化水平提高的一个长期的过程,应顺其自然,人为地调整不仅欠妥而且也是难以实现的. 相似文献
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本文以企业会计准则和新的企业所得税、流转税相关法律、法规规定为依据,探讨流转税查补及其对所得税影响的账务和财务报表的调整。 相似文献
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本文以企业会计准则和新的企业所得税、流转税的法律、法规的规定为依据,分析、研究流转税查补及其对所得税影响的账务和财务报表的调整。 相似文献
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必须发迹企业所得税税法过分依赖财务会计制度的做法。税法必须自成体系,不能以财务会计制度代替税法。企业所得税税基的确定应有独立的程序和规则,并应考虑所得税与流转税的协调性。 相似文献
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上市公司与一般的公司不同,是公众公司.面对的是大量的投资和许多分散的股东.存在信息不对称的问题。证券信息机构定期公布按每股收益、净资产收益率等指标高低排序上市公司排行榜.因而公司收益状况决定其股票的价格、关系到公司的形象和声誉、影响公司的再融资能力。虽然传统思路通过降低会计利润.减少所得税支出对公司、股东有利,但是投资和股东可能无法知晓、理解,进而使他们的投资决策发生扭曲.给上市公司带来负面效应。因此.上市公司所得税筹划不能一味追求节省税收支出.须关注税收筹划的其他成本.以谋求公司综合利益的最大化。 相似文献
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费用不涉及流转税,只涉及所得税。从税收的角度看,费用确认的基本原则是:就早不就晚。费用在早期确认,就意味着早期费用增加,利润减少,相应地早期的所得税就减少了;而后期费用减少,利润增加,所得税就增加了。所以尽早确认费用,就意味着利润被推迟确认,相应地所得税也就被推迟缴纳了。 相似文献
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R&D的投入产出是衡量一个城市创新程度大小的重要指标,主要包括一定时期内社会R&D投入量、专利申请数量及高新技术产品总值。现行鼓励技术创新的税收优惠政策主要分为所得税优惠政策和流转税优惠政策,本文对茂名2001-2013年相关数据的实证分析显示,两种税收优惠政策均能促进茂名企业的技术创新,其中,所得税优惠对社会R&D投入具有显著影响,而流转税优惠对专利申请数量的影响较大,但两种优惠对高新技术产品产值均未能通过显著性检验。 相似文献
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企业并购重组是当前企业改革的重点.我国适时地制定了相关的所得税处理规则,但是这些处理方法过于强调简便性原则.而忽视了对称性原则和经济合理性原则,促使企业为谋取税收利益市进行税收筹划。本从对称性原则运用的角度.探讨进一步完善我国企业并购的所得税处理方法。 相似文献
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张树强 《金融经济(湖南)》2006,(2)
一、目前税收管理中存在的问题第一种观点认为,目前我国税制结构有缺陷。(1)就税制总体而言,流转税比重偏大,所得税比重过小。增值税、消费税、营业税占税收总额的66.94%,企业所得税和个人所得税仅占15.86%。 (2)就流转税内部结构而言,增值税比重过大,消费税比重过小。增值税占税收总额的44.55%,消费税仅占9.43%。(3)就所得税内部结构而言,个人所得税比重过小,社会保障税缺失。(4)就财产税内部结构而言,现行财产税课征不适当,同时,遗产税与赠与税缺失。(5)税种设置上内外有别,性质相同的税种并存。(6) 相似文献