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现金流量表分析，是指对现金流量表上的有关数据进行比较、分析和研究，从而了解企业的财务状况及现金流量情况，揭示企业在财务方面存在的问题，预测企业未来的财务状况，为有关各方进行科学、合理决策提供依据。现金流量表是以现金制为基础而编制的，它克服了权责发生制核算原则下带来的许多弊端，同资产负债表、损益表相比，其客观性、可比性等优点使其更加适合人们进行决策。在当今竞争日趋激烈的环境下，现金流量表所揭示的信息同其它两种报表相比，与决策者的决策具有更强的相关性。可以预见，随着市场经济的进一步发展，现金流量表将… 相似文献
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《企业会计准则──现金流量表》是继去年5月发布《企业会计准则──关联方关系及其交易的披露》后财政部发布的第二项具体会计准则，该准则要求自1998年1月1日起在我国境内的所有企业执行。也就是说现金流量表取代原来的财务状况变动表，成为企业对外报送的重要报表。它的实施必将增加投资者、债权人及潜在投资者对企业的财务状况的了解，使不同企业的财务状况信息具有可比性。＠现金流量信息揭示的目的随着企业经营机制的转换，现金流量在企业经营管理中扮演着愈来愈重要的角色。在市场经济条件下，企业现金流量在很大程度上决定着企业的… 相似文献
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●现金流量的间接显示按企业会计准则现金流量表指南Ⅱ举例，以规定的程序和方法产生现金流量，填制现金流量表，是现金流量的间接显示。在一定会计期间编制现金流量表，以分析调整分录为据，编制的工作底稿，同原有资产负债表、利润表重复。现金流量在平衡中产生，但这种平衡在过去一定会计期间已经存在。而工作底稿的平衡对于预测企业未来现金流量，则是未来经济业务数据的会计报表化展现，是科学的，所以应该肯定规定的程序和方法对预测企业未来现金流量的必要性和适用性。不过指南Ⅱ工作底稿现金流量表项目，如购买商品、接受劳务支付的… 相似文献
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财政部于1998年3月发布了《企业会计准则──现金流量表》,规定原先编制财务状况变动表的企业,在1998年1月1日以后,均要改为编制现金流量表。因此,现金流量表作为企业向外报送的重要报表,成为企业对外编报的主表之一。本文就有关现金流量表的优势、编制基础、报表分析进行了初步探讨,以加深实务界对于这项具体准则的理解和把握,同时希望引起理论界对其中某些问题的关注和思考。现金流量表的优势在西方国家,重视现金流动,直接报告关于现金流量的信息,只是近二、三十年的事情,但在会计实务中,应用资金表的历史由来已久。据《会计… 相似文献
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现有通用的财务软件在现金流量核算模块中未能与企业实际业务相融通,设置辅助不合理,编制的现金流量表不太准确,因此本文着重讨论电算化条件下现金流量主表与附表的编制原理,以期达到快速、准确自动生成报表,并最终准确编制合并现金流量表. 相似文献
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评价一个公司财务状况的好坏,人们往往关注盈利水平、偿债能力和营运能力,这些方面对企业非常重要,但是仅仅关注这些指标是不全面的。利润指标、流动比率都是在权责发生制下进行计量的,人为调节的余地比较大,我们还必须关注公司的收益质量,关注公司的现金流量。现金流量分析是根据现金流量表提供的信息,分析企业在报告期内经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量,并结合资产负债表和利润表来完整地评估企业的获利能力与偿债能力。一、基于企业现金流量表的综合分析体系介绍杜邦分析体系以前的分析方法是基于公司的资产负债表、利润表之上的… 相似文献
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传统上 ,评价一个企业的短期偿债能力主要是通过对企业资产负债表并结合损益表中的数字来进行的。随着《企业会计准则—现金流量表》的颁布 ,现金流量表被列为企业对外公布的三大会计报表之一 ,为报表使用者带来了更全面、真实、可靠的会计信息 ,并对企业财务状况的评价提供了重要依据。企业的债务最终要用现金来偿还 ,所以反映企业现金收支情况的现金流量表应成为报表使用者分析企业短期偿债能力的最终落脚点。本文通过现金流量表分析企业的短期偿债能力 ,说明通过现金流量表进行分析的指标比传统的评价企业短期偿债能力的指标更具客观性、… 相似文献
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一、企业可以根据银行日记账和现金日记账中所列对应科目，直接或分析汇总填列。现金流量表中分为经营活动产生的现金流量；投资活动产生的现金流量；筹资活动产生的现金流量。并且按各项活动产生的现金流量分出明细，如果企业业务不复杂，可以将银行日记账和现金日记账中所列的对应科目，按照现金流量表所反映的项目直接或分析汇总填列。如：经营活动中产生的现金流量；其中明细项，销售商品提供劳务收到的现金，可以根据银行日记账和现金日记账中所列的对应科目，主营业务收入，其他业务收入及应收账款，预收账款（扣除增值税）进行汇总填… 相似文献
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●研究的目的财务报告的目的是向信息使用者提供与决策相关的信息。上市公司对外披露的会计信息是否为投资者等信息使用者的决策所用，是否有助于投资者等信息使用者对未来现金流量的数量、时点和不确定度进行评估，是会计界最关心并且必须回答的基本问题。一般利润指标被认为是最重要的会计信息，也是使用者最关心的信息，但现金流量表的兴起表明财务报表使用者对现金流量表的普遍关注。由于通货膨胀、利率提高、公司缺乏偿债能力事件的增多，导致人们增强对公司的流动性即现金流量信息的关心。１９９７年发生在东南亚的金融危机更加有力地… 相似文献
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现金流量表是反映企业在一定会计期间现金来源及运用情况,揭示企业主要现金来源渠道和现金运用去向,说明企业的经营现金流量产生能力及筹资政策的一份会计报表,是投资者和债权人分析评价企业绩效与前景的重要信息资料。财政部发布的《企业会计准则——现金流量表》规定企业从1998年1月1日起执行,笔者认为是适时的,合理的。从编表基础着,现金流量表应取代财务状况变动表。财务状况变动表是以营运资金为基础编制的,旨在帮助债权人、投资者以及其他会计报表使用人分析企业资金流量提供有关依据。现金流量表是以现金为基础编制的。前者以… 相似文献
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财政部于１９９８年３月２０日发布的《企业会计准则———现金流量表》（以下简称《准则》）要求从１９９８年１月１日起在中国境内的所有企业执行，意味着现金流量表已取代了现行的财务状况变动表，成为企业对外报送的重要报表。这是我国的企业会计报表在与国际惯例全面接轨的道路上迈出的关键一步。根据编制现金流量表的基本要求，企业应在年末编制年报时编制现金流量表。为了适应这一要求，我国许多企业、各级政府财政部门以及企业业务主管部门从１９９８年下半年开始，陆续组织在职会计人员进行编制现金流量表的业务培训，以期望在１９… 相似文献
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现金流量表可提供企业在报告期内的现金收支情况，反映企业的偿债能力、现金富裕或紧缺的情况及其成因。做为一种新式的会计报表，现金流量表有其重要的现实作用。根据财政部规定：从１９９８年起，现金流量表要取代财务状况变动表。这个变化，一方面说明市场经济的发展，使得社会对会计报表的功能提出了新的要求。另一方面，说明企业管理者需要从会计角度考察财务状况，以便对企业未来做出正确的判断和决策。因此，投资者和企业经营者欢迎这张报表的出台。它的现实意义，简单地说，应包括这样几个方面：●弥补资产负债表和利润表的不足权责… 相似文献
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合并现金流量表是综合反映母公司及其子公司形成的企业集团在一定会计期间现金流入、现金流出数量以及其增减变动情况的会计报表。现金流量表作为财务会计的第三张主要报表已经为世界上许多国家的会计实务所采用。我国财政部１９９８年３月２０日新颁布的《企业会计准则———现金流量表》规定，从１９９８年１月１日起，我国企业也要开始编制现金流量表。目前，我国广大会计实务工作者对个别现金流量表的编制尚不熟练，对如何编制合并现金流量表更感困难。事实上，编制现金流量表的关键在于如何编制抵销调整分录。编制合并现金流量表时需要… 相似文献
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现金管理已经成为企业财务管理的一个重要方面,现金流量表的分析日益显现其重要性。现金流量表从经营活动、投资活动、筹资活动三方面反映企业资金的来源和使用情况。我们对现金流量表的分析,应着重现金流量结构、偿债能力、获取现金能力、支付能力等方面进行,并注意结合资产负债表、损益表、考虑企业发展时期和经营特点、纵向和横向比较等问题。 相似文献
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我国财务分析指标体系的现状财务分析是运用财务报表数据对企业过去的财务状况和经营成果及未来前景的一种评价。通过这种评价，可以为企业进行财务决策、计划和控制提供广泛的帮助。财务报表反映的是过去的财务状况和经营成果，但了解过去不是报表使用人的最终目的。财务报表的真正价值是通过对财务报表的分析来预测企业未来的盈余、股利、现金流量及其风险，以帮助公司管理当局规划未来，帮助投资者进行决策。一般来说，财务分析的方法分为同一年度财务报表各项目之间的比率分析、不同时期的财务报表分析、不同企业之间的财务报表分析。这… 相似文献