内部控制、风险管理与审计——兼议企业风险综合治理体系的构建

内部控制的本质是一种风险控制机制.风险管理包含内部控制,风险控制是内部控制和风险管理的根本目标.内部审计是内部控制体系的组成部分,风险管理是内部审计的重要领域;外部审计依赖于内部控制.对所有者和经营者来说,外部审计是一种风险监督机制.基于内部控制、风险管理和审计之间的密切联系,笔者构建了由经营者、所有者、内部审计师和外部审计师组成的企业风险综合治理体系.     

风险管理导向下企业内部控制体系的建设研究

以风险管理为导向建设企业内部控制体系,对于充分发挥企业内部控制体系在企业风险管理中的作用、有效提升企业风险管理工作成效具有重要意义。文章以完善企业内部控制体系、提升企业风险管理工作成效为出发点,从企业内部控制环境的优化、全面风险管理工作的开展、信息沟通机制的完善与内部监督管理机制的健全层面,对企业内部控制体系建设路径做出了研究与探讨。     

构建企业税务风险管理体系研究

2004年底美国颁布最新COSO报告将内部控制延伸为风险管理后,我国也于2008年颁布了首部《企业内部控制基本规范》（新的内部控制建设理念的核心是风险管理）．2009年5月国家税务总局正式发布《大企业税务风险管理指引（试行）》。在新形势下,企业应如何构建税务风险管理体系呢？我们认为应当：     

加强企业内部风险控制管理的思考

本文以企业内部控制与企业风险管理为基础展开了二者之间的深入研讨,研讨了内部控制和风险管理的相关概念,分析了当前企业发展、内部控制、风险管理三方面存在的问题,提出了加强企业内部控制,提升企业风险管理能力,构建风险管理与内部控制相统一体系,构建风险预测的内部控制体系等措施,希望为企业内部控制制度和体系的加强,实现科学而全面的风险管理有所帮助,达到对企业进一步适应现代经济形势和市场机制的推动.     

以全面风险管控为导向的内部控制体系构建

内部控制系统是企业持续经营的基础.文章梳理了全面风险管理与内部控制体系的关系,通过案例分析,剖析了企业在风险管理和内部控制中存在的薄弱环节,以期能够帮助企业构建以全面风险管控为导向的内部控制体系.     

国有企业内部控制体系一体化建设的思考

我国国有企业风险管理和内部控制建设经历了全面风险管理体系建设阶段、风险管理体系和内部控制体系并行建设阶段、内部控制体系一体化建设阶段等三个阶段.国有企业内部控制体系一体化建设具有坚实的理论基础,从管控融合的视角来看,企业只有一个管理体系,称其为公司治理体系、风险管理体系、内部控制体系、合规管理体系,只是因为看问题的侧重点不同,这些体系实质上具有内在一致性,只能一体化建设.国有企业内部控制体系一体化建设的总体思路是按照两个层面建设内部控制体系.     

浅析企业风险管理与内部控制的相互关系及其优化策略

风险管理和内部控制是企业中两个相对独立的管理系统，两者既有共同之处，又相互区别。在经营环境日益复杂多变的情况下，企业风险管理和内部控制必须时时刻刻与市场动态、业务发展需要相结合，构建风险管理和内部控制体系，不断优化这两个系统的运作机制。本文从理论上对风险管理和内部控制的关系进行了探讨，并就如何加强风险管理和内部控制进行了探讨。     

风险控制是企业内部控制的生命线——从法兴银行事件看风险控制

风险在经济领域无处不在,它贯穿于企业经营管理的全过程。法兴银行事件充分说明了风险控制是企业内部控制的生命线,必须建立健全全面风险管理体系,才能过滤和化解风险。风险管理体系的建立,重点应包括:建立健全风险的内部控制机制、构建风险管理组织架构、建立科学的绩效考核和违规问责机制、培育风险文化,提高风险意识和加快信息系统建设,强调系统安全性管理。     

风险控制是企业内部控制的生命线——从法兴银行事件看风险控制

风险在经济领域无处不在,它贯穿于企业经营管理的全过程。法兴银行事件充分说明了风险控制是企业内部控制的生命线,必须建立健全全面风险管理体系,才能过滤和化解风险。风险管理体系的建立,重点应包括：建立健全风险的内部控制机制、构建风险管理组织架构、建立科学的绩效考核和违规问责机制、培育风险文化,提高风险意识和加快信息系统建设,强调系统安全性管理。     

能源企业内部控制体系建设研究

国民经济的发展离不开能源企业,随着国内国际竞争日趋激烈,能源企业所面临的压力也越来越大,完善内部控制体系有利于能源企业增强竞争力,提高经济效益。当前我国能源企业存在内部控制体系不完善、内部控制制度约束力弱以及风险管理机制不健全等特点,能源企业应建立健全适应能源企业发展的内部控制体系、严肃内部控制制度、提高约束力和执行力、提高认识、重视风险管理,以提高企业竞争力和经济效益,实现企业良性健康发展。     

基于风险管理的企业内部控制长效机制研究

风险管理与内部控制是当今理论研究和企业管理的热点问题。本文以风险管理、内部控制发展历程为切入点,分析了风险管理与企业内部控制之间的关系,提出企业需要根据环境的变化和企业发展的需要进行不断完善和修订,决定了企业要构建基于风险管理的内部控制体系的长效机制。     

战略风险管理视角下的集团公司内部控制体系

面对日益激烈的市场竞争,现代企业应当建立完善内部控制制度,这对于防范舞弊、减少损失、提高资本获利能力都具有积极的意义。本文以战略风险管理为切入点,对我国集团公司内部控制体系建设的现状进行了分析,针对其中存在的问题,提出了集团公司加强战略风险管理、构建内部控制体系的对策建议。     

对国家铁路运输企业内部控制的思考

随着铁路体制改革的加快，国家铁路运输企业目前实行了“一体化管理，多元化经营，全口径考核”的管理模武，企业必须进一步建立健全内部控制制度，以适应市场主体身份的需要。从内部控制的各项要素看，目前国铁运输企业的内部控制均存在诸多问题。国家铁路运输企业实行《企业内部控制基本规范》，应着重抓好企业机构调整、政府职能转变、风险管理机制和加强内部监督等方面的工作。而内控制度框架体系的建设工作，国家铁路主管部门应当承担主导性角色。     

增强企业内部控制评价效果的思考——基于《企业内部控制评价指引(征求意见稿)》

企业内部控制评价实施效果的好坏取决于内部控制评价机制的可行性.基于<企业内部控制评价指引(征求意见稿)>,须从评价主体、评价内容、评价标准和指标以及内部控制评价与风险管理整合的评价机制四个方面采取措施增强内部控制评价的实施效果.考虑职责明确,企业应从全面性、层次性和技术要求三方面合理界定评价主体;考虑评价全面性和评价深度确定评价内容;基于政府指导性和企业自主性确定评价标准和指标体系;立足于风险整合企业内部控制评价和风险管理,即由审计委员会和风险管理委员会配合,在内部控制评价中应用风险管理技术并以监督作为内部控制评价的基础.     

基于风险导向的企业内部控制构建

一、企业内部控制与风险管理1.基于风险导向的企业内部控制的定义及目标企业内部控制是指由企业董事、监事、经理人员和其他关键人员制定的对所有影响企业可持续发展的风险进行有效控制的制度体系以及由企业所有成员严格执行制度以实现有效控制和风险管理并不断自省和完善     

不确定经营环境中企业基于风险管玛内部控制体系研究

面对存在众多不确定性的日益复杂的经营环境,人们对内部控制和风险管理的关注程度越来越高,推动相关理论研究和实践发展已成为一种国际化的潮流。目前国内外风险管理和内部控制的理论与运用,基本上是同时存在、独立发展的,在内部控制体系中,风险管理只是其中的一个要素,一个子系统。笔者认为,风险管理是企业获得成功的关键,企业最佳机遇的把握、核心竞争优势的增强和企业价值的提高,都依赖于其风险管理的水平和效果,只是将其作为内部控制的子系统是不能充分有效地发挥风险管理应有的功能的,应把风险管理作为内部控制的重要基础,建立以全方位风险管理为基础的内部控制体系,实现两者的有机统一和完美融合,才能够对企业进行科学有效的管理,实现企业目标。本文将对如何建立基于全面风险管理的内部控制体系进行探讨。     

基于信用风险管理的企业内部控制--以中钢和山西中宇的40亿财务黑洞为例

随着现代企业的发展、证券市场的日益成熟以及经济舞弊案件的增加,风险管理和内部控制已经逐渐成为现代企业经营管理架构的一个必要组成部分,是一个企业持续发展的机制与过程保证。而实践也逐步证明,内部控制体系的建立,需要沿着企业经营风险存在的路径设计才能有效保证企业的持续健康经营、财务安全和信息真实,其中的“风险评估”要素更是贯穿始终地联系风险管理和内部控制体系。本文首先回顾风险管理与内部控制意义和联系,引出对基于风险管理框架下的内部控制的分析。然后抽取企业经营风险中的一角---信用风险来具体分析风险对企业带来的价值损害。针对信用风险的后果和控制,以实务中“中钢集团与山西中宇之间40亿财务黑洞”的交易业务为分析案例,先是就案例层面介绍信用风险的危害覆盖面和牵连性,以案例所在环境论述其内部控制应该如何基于信用风险的管理而设计和执行;再以案例中的教训回归整个组织层面,简单给出了企业关于风险管理框架下的内部控制体系建立的相应建议。     

基于信用风险管理的企业内部控制--以中钢和山西中宇的40亿财务黑洞为例

随着现代企业的发展、证券市场的日益成熟以及经济舞弊案件的增加,风险管理和内部控制已经逐渐成为现代企业经营管理架构的一个必要组成部分,是一个企业持续发展的机制与过程保证。而实践也逐步证明,内部控制体系的建立,需要沿着企业经营风险存在的路径设计才能有效保证企业的持续健康经营、财务安全和信息真实,其中的“风险评估”要素更是贯穿始终地联系风险管理和内部控制体系。本文首先回顾风险管理与内部控制意义和联系,引出对基于风险管理框架下的内部控制的分析。然后抽取企业经营风险中的一角---信用风险来具体分析风险对企业带来的价值损害。针对信用风险的后果和控制,以实务中“中钢集团与山西中宇之间40亿财务黑洞”的交易业务为分析案例,先是就案例层面介绍信用风险的危害覆盖面和牵连性,以案例所在环境论述其内部控制应该如何基于信用风险的管理而设计和执行;再以案例中的教训回归整个组织层面,简单给出了企业关于风险管理框架下的内部控制体系建立的相应建议。     

基于风险导向的企业内部控制监督体系研究

基于风险导向的内部控制监督体系是指将风险管理融入内部控制监督体系,并不是取代内部监控体系,这样既是对原有内部监控体系的改革,也是企业跨出传统管理方式重要的一步.本文将就基于风险导向的企业内部控制监督体系的研究提出自己的看法.     

企业风险的层级防控体系设计

加强企业风险管理，必须在企业内部建立起一套完整的内部控制制度，通过完善企业法人治理结构和企业内部制衡机制，构建科学规范、行之有效的企业风险层级防控体系