销售自产货物并提供建筑业劳务的税务与会计处理

某市建华新型建筑防水材料有限公司，是一家集防水材料的研制开发、生产销售和防水施工于一体的增值税一般纳税人。2006年9月，该公司外购生产材料一批，取得增值税专用发票，注明的价款为250万元、增值税税额为42．5万元，货物已验收入库，签发银行承兑汇票结算。以与建设单位签订建设工程施工总包合同的方式，销售给A单位自产材料，开具的普通发票金额为468万元，并由所属非独立核算的施工队债责建筑施工．     

销售自产货物及提供建筑业劳务税务与会计处理

某公司是一家集防水材料的研制开发、生产销售和防水施工于一体的增值税一般纳税人。2006年9月,该公司外购生产材料一批,取得增值税专用发票注明的价款250万元、税额42.5万元,     

销售自产货物并提供建筑业劳务如何纳税

《营业税暂行条例实施细则》第七条规定,纳税人的下列混合销售行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税劳务的营业     

销售自产货物并提供建筑业劳务如何纳税

《营业税暂行条例实施细则》第七条规定,纳税人的下列混合销售行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：①提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为;②财政部、国家税务总局规定的其他情形。     

销售自产货物并提供建筑业劳务企业纳税筹划

随着市场机制的不断完善和企业的不断发展,企业纳税筹划和税务风险控制也成为企业的必经之路,本文重点探讨销售自产货物并提供建筑安装企业纳税筹划。     

销售自产货物并提供建筑劳务纳税有新规

国家税务总局近日发布《关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2011年第23号）,明确纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务有关税收问题。公告规定,纳税人销售自产货物同时提供     

自产货物处置的会计与税务处理

自产货物处置在会计和纳税处理上分别遵循《企业会计准则》(包括收入准则和其他准则)、《企业所得税法》、《增值税暂行条例》等相关法规,其判断及处理流程如图1所示。图中的顶行是存货处置的形式,末行是会计、所得税和增值税三者的确认结果。     

自产货物处置的会计与税务处理

自产货物处置在会计和纳税处理上分别遵循《企业会计准则》（包括收入准则和其他准则）、《企业所得税法》、《增值税暂行条例》等相关法规,其判断及处理流程如图1所示。图中的顶行是存货处置的形式,末行是会计、所得税和增值税三者的确认结果。     

销售自产货物同时提供建筑安装劳务的税收政策探讨

为了防止纳税人重复纳税,现行《营业税暂行条例》对原有政策进行了调整。本文结合相关税收政策,对销售自产货物同时提供建筑安装劳务的纳税问题进行探讨。     

自产自用税务与会计处理新探

企业将自己生产的产品用于非应税项目，如在建工程、管理部门、非生产性机构或用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、投资或利润分配及职工福利、个人消费或其他非货币性福利等方面的行为，税法将其界定为“自产自用，视同销售”。本文主要就自产自用行为的增值税税务处理和会计处理进行探讨。     

自产自用税务与会计处理新探

企业将自己生产的产品用于非应税项目,如在建工程、管理部门、非生产性机构或用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、投资或利润分配及职工福利、个人消费或其他非货币性福利等方面的行为,税法将其界定为"自产自用,视同销售"。本文主要就自产自用行为的增值税税务处理和会计处理进行探讨。一、企业领用自产产品税务和会计处理的制度依据     

自产货物对外捐赠会计处理探微

在企业日常业务处理中,会计与税法的差异随处可见。虽然企业的会计处理按照现行会计准则执行,税收的计算以相关税法为依据,但是现行会计准则中没有明确规定的部分以及会计准则与税法规定存在差异的部分,导致了实务中具体业务处理存在极大的争议,其中争议之一就是企业自产货物     

自产货物对外捐赠会计处理探微

在企业日常业务处理中,会计与税法的差异随处可见。虽然企业的会计处理按照现行会计准则执行,税收的计算以相关税法为依据,但是现行会计准则中没有明确规定的部分以及会计准则与税法规定存在差异的部分,导致了实务中具体业务处理存在极大的争议,其中争议之一就是企业自产货物对外捐赠时是否要确认收入。     

购进货物的会计处理与税务处理

企业在购进货物时，常会发生“货到票未到”、“货到、票到未付款”与“票到货未到”的现象。这里的“货”是指企业购进的货物，“票”是指企业购进货物取得的增值税专用发票。由于会计制度与税法规定存在差异，上述3种情况的会计处理与税务处理方法就不相同。一、会计处理1．“货到票未到”的会计处理企业收到了购入货物，仓库开出了收料凭证，但仍未收到销货方开出的发票，此时会计人员应当分别材料科目，抄列清单，按计划成本暂估入账，借记“原材料”等科目，贷记“应付账款———暂估应付账款”科目。收到购货发票后，再用红字作同样的…     

油气田企业提供生产性劳务的会计与税务处理差异分析

长海石化汽车运输有限公司（以下简称长海公司）是由某省石油勘探局参股设立的一家国家道路货物运输二级企业,主要为油田勘探开发提供井队搬迁、设备吊装、危险品运输、货物运输等运输劳务,属于油气田企业。长海公司2010年12月收到另一家油气田企业一笔运输劳务款,并通过防伪税控系统开具了增值税专用发票。根据合同约定,     

自产货物对外捐赠的会计处理与所得税纳税调整

自现行会计准则执行之日起,企业自产货物对外捐赠时是否要确认收入在实务操作中存在很大争议。本文就自产货物对外捐赠的会计处理及其对所得税申报的影响,结合实例做进一步分析,认为《企业所得税法》及其实施条例有效地保障了税赋的公平,有力地捍卫了税法的尊严。     

视同销售货物增值税的会计处理

一、关于视同销售货物增值税的相关规定1.视同销售货物征税范围。《增值税暂行条例实施细则》的规定:下列行为视同销售:将货物交付他人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售;将自产或委托加工的货物用     

视同销售行为的会计与税务处理

视同销售是指企业发生特定的提供商品或劳务后,会计上对此一般不作为销售业务核算,不确认会计收入,而税法规定视同销售实现,要计算营业收入并计算应缴税金。笔者认为,对视同销售行为应区分商品发出的用途和对象,分别作不同的会计与税务处理,本文拟对此进行探讨。     

企业将自产产品发放给职工的会计与税务处理

《〈企业会计准则第9号——职工薪酬〉应用指南》指出:非货币性福利,包括企业以自产产品发放给职工作为福利、将企业拥有的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务等。本文主要探讨企业以自产产品发放给职工作为福利的会计与税务处理。