应税消费品加工方式的纳税筹划新探

企业在生产应税消费品时通常有全部委托加工、部分委托加工和自行加工这三种方式.目前纳税筹划实务中存在一些较为片面的结论,认为在各相关因素相同的情况下,自行加工方式的税后净利润最少,其税负最重,而全部委托加工方式(收回后直接销售)比部分委托加工方式税负要轻.然而这三种简单的比较结果不一定正确,一定要考虑在加工环节缴纳的消费税是否准予抵扣的情况.本文运用案例,就加工环节消费税是否准予抵扣的两种情况下,对应税消费品在不同加工方式下的消费税税负进行探讨.     

浅议委托加工应税消费品的税收筹划

委托加工应税消费品,是生产应税消费品的另一种形式,也需要纳入消费税的计征范围。应税消费品可以委托加工,也可以自行加工。委托加工的应税消费品收回后,可以在本企业继续加工成应税产成品,也可以直接对外销售。继续加工再对外销售的,原支付给受托方的消费税可以抵扣,直接对外销售的,不再缴纳消费税。因此,对加工应税消费品进行纳税筹划,就是要选择应税消费品的加工方式,以实现企业的经营利润最大化。     

消费税的纳税筹划

消费税在税收中占有重要地位,但是可以采取合理的方式达到纳税筹划的目的,使得企业少缴税,例如可以选择委托加工或者是自制,对于包装物是选择采取直接销售的方式还是收取押金方式,达到纳税筹划的目的。     

消费税加工方式应用中的难点及对策探析

消费税不同的加工方式,在实际业务中税务处理不同。本文结合税收实务的具体加工类型,对应税消费品中的自行加工、委托加工产成品、委托加工半成品的纳税环节、计税依据以及应纳税额问题进行了详细分析,以规避税收实务中的纳税风险。     

关于加工应税消费品应纳税额的思考

现行消费税法规关于应税消费品应纳消费税税额的计税依据因加工方式而异,而委托加工又因不同的纳税方式而有差别,从而导致同一加工行为应纳税额也有所不同,文章旨在分析由此导致的消费税和城市维护建设税(以下简称城建税)税负的差异以及对此问题的思考.     

消费税纳税筹划风险控制研究

消费税纳税筹划方案在实际工作中应用普遍,且已经具有了固有的筹划模式。消费税纳税筹划的风险主要来自于税收政策变更风险、税务行政执法日益规范导致的风险、企业内部经营风险、人员素质低下导致的风险。防范消费税税收筹划风险,应树立纳税筹划风险管理意识,及时、全面地掌握消费税税收政策动态,建立纳税筹划风险预警与防范机制,加强与当地国税局的联系、营造良好税企关系,提高纳税筹划人员的素质,加强消费税纳税筹划风险管理,以尽量减小税务风险。     

对消费税税收筹划的若干探讨

<正> 目前国家颁布了诸多关于增值税和所得税的优惠政策,而适用于消费税的优惠政策却很少。如何在有限的空间内尽可能地降低消费税的纳税成本,对于增加企业营业利润,实现其财务目标—企业价值最大化,具有重要的现实意义。笔者从以下几个方面探讨如何对消费税进行纳税筹划: 一、消费税收筹划的具体探讨 (一)已纳税款扣除的筹划税法规定,将应税消费品用于连续生产应税消费品的,可按当期生产领用数量计算准予扣除外购的、进口的或委托加工收回的应税消费品已纳的消费税税款。而且允许扣除已纳税款的应税消费品只限于从工业企业购进的应税消费品,对从商业企业购进应税消费品的己纳税款一律不     

浅谈白酒企业消费税筹划

消费税是白酒企业负担最重的税种,已占总体税负的48%以上。对消费税进行纳税筹划,是企业财务部门关注的一个焦点问题。本文分析了消费税筹划的几种方法,并指出消费税纳税筹划应注意的问题。     

出口退（免）税纳税筹划示例分析

一、出口贸易方式的纳税筹划 出口贸易方式的纳税筹划以加工复出口货物的纳税筹划为重点。主要包括以下3种：     

解析委托加工业务的会计处理及涉税问题

委托加工业务是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只代垫部分辅助材料,按照委托方的要求加工货物并收取加工费的经营活动。其流程如下:第一,委托方向受托方发出原材料;第二,受托方进行加工;第三,受托方向委托方交付已经加工完成的物资。企业会计准则应用指南中关于委托加工的会计处理基本遵循了委托加工业务的流程,即分成三大步:第一,委托方发出加工所需的主要原材料;第二,委托方和受托方进行加工费、税费等的核算;第三,委托方收回加工好的物资。其中,同时涉及了增值税和消费税等税务筹划问题。本文以职称考试教材中的例题为基础进行详细解析。     

企业兼并重组业务财税政策合理运用案例分析(十三)

(二)企业资产重组业务涉及的消费税处理问题及纳税筹划 工业企业销售自产应税消费品时需要缴纳一道消费税,而购买方如果将该项应税消费品用于连续生产应税消费品的,还需要再缴纳一道消费税.为了避免重复征税,我国税法规定了外购或委托加工应税消费品用于连续生产应税消费品允许抵扣已纳税额的优惠政策.     

新税制环境下企业流转税纳税筹划探析

纳税筹划比税务筹划的概念更适合于纳税人.三大流转税涉税业务多,发生频率高,是企业的主体税种.在新一轮税制改革环境下,增值税可以运用销售方式、结算方式、选择供货单位等方法筹划;消费税可以通过设立独立的销售机构、运用价格临界点、避免从高计税等途径来筹划;营业税则可采用分解营业额、合理签订合同、单设企业等方式予以筹划.纳税企业需恰当运用税收政策,规避税务风险,降低纳税成本,不断提高税务管理水平.     

浅议纳税筹划

在市场经济环境下,降低成本、增加效益始终是每个企业所追求的既定目标,而纳税筹划也是实现这一目标的手段之一。税收筹划又称为纳税筹划,是指在遵循税收法律、法规的情况下,企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化,在法律许可的范围内,自行或委托     

浅谈消费税纳税筹划的途径

税收筹划又称为纳税筹划,是指纳税人为实现企业价值或股东权益最大化,在法律许可的范围内,自行或委托纳税代理人,通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和策划,以充分利用税法允许的-切优惠,对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动.     

试论消费税的税务筹划

消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税。其有两大特点:一是消费税的征税对象是特定消费品;二是消费税实行单一环节征收。针对这一特点,笔者认为,对消费税的税务筹划应从以下几方面进行: 一、规避纳税环节的税务筹划根据现行消费税法的规定,消费税实行单一环节征     

新税制下企业消费税的纳税筹划

随着经济的不断发展,市场竞争日趋激烈,企业要想在激烈的竞争环境中有所发展,不仅要提高劳动生产率,而且要想办法降低成本,通过纳税筹划的方式降低税收成本成为纳税人的必然选择.本文旨在阐述2006年消费税改革后企业如何在新税制下进行消费税的纳税筹划,减轻企业税收负担.     

消费税税目、税率表

李鹏总理签发的《中华人民共和国消费税暂行条例》规定:在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人,为消费税的纳税义务人,应当依照本条例缴纳消费税。     

新税法下企业所得税纳税筹划的几点思考

企业纳税筹划的研究,对提高企业依法纳税意识,净化税收法制环境,促进企业公平竞争。以及实现国家产业结构调整、资源合理配置,推动国民经济健康发展都具有重要的意义。企业纳税筹划的方法主要有税率式纳税筹划、税额式纳税筹划、税基式纳税筹划等方式。企业在实际制定企业所得税纳税筹划方案时,应将重点放在降低应纳税所得额和降低税率方面,同时要根据实际情况将三种筹划方式综合起来运用,从而努力做到依法纳税与合理避税的协调统一,提高企业竞争力。     

基于白酒生产企业的消费税纳税筹划

对于白酒生产企业来说,要想持续获得行业竞争力,降低成本是一个有效的途径,其在生产经营过程中需要缴纳的税种繁多,其中消费税会在很大程度上影响企业的经营利润,所以如何在不触犯法律的情况下对企业进行合理的纳税筹划,进而增加企业利润显得至关重要。基于此,文章主要介绍了几种白酒生产企业消费税纳税筹划方案。     

光明筹划 阳光避税

本文从税收筹划的概念,纳税筹划与偷漏税的区别以及纳税筹划的方式三个方面进行论述,重点介绍了几种税收筹划的方法。