对一家核算不健全企业的纳税评估

随着税务管理信息化建设的迅速发展,纳税评估介于纳税申报和税务稽查之间的预警、监控作用显得越发重要。纳税评估选案,处理程序的逐步准确、规范,对评估分析结果的高效保质需求使凸显出来,笔者试对一家核算不健全企业的纳税评估案例作一浅析。     

推进创新纳税服务工作

近年来，税务部门按照建设服务型政府的要求，大力加强和改进纳税服务工作，促进了征纳关系的和谐，改善了税务部门的社会形象。随着经济社会的发展，纳税人维权意识不断增强，服务需求不断拓展，对纳税服务提出了新的更高的要求。税务部门必须适应时代发展的新形势和纳税人的新期待，不断推进创新纳税服务工作。     

我国纳税评估存在的问题与路径选择

纳税评估对提高税收遵从度具有重要的现实意义,但我国的纳税评估存在缺乏法律规范、评估智能化较低、信息采集难等问题,制约了纳税评估的开展。本文分析了目前我国纳税评估中存在的问题,在借鉴发达国家纳税评估经验的基础上,展望了我国纳税评估的未来走向。     

纳税评估:特点作用与实践问题

纳税评估是指税务机关对纳税人、扣缴义务人在一定期间内,履行纳税义务、扣缴义务的情况,采取特定的方法,进行系统的审核、分析、确认、评价,并对一般涉税违法行为依法进行处理的工作过程,它是税源监控的一项具体措施.纳税评估是在新征管模式下发展起来的税收征收、管理机制的手段之一,从一定意义上看,它在实施税收的征收与管理职能的同时,部分地兼顾了税务稽查和税务司法救济的功能.界定纳税评估的内涵是研究纳税评估问题的起点.笔者认为,正确地界定纳税评估应从以下几个方面入手:     

重视非货币性项目在税收信息收集中的应用

随着信息化的迅速发展，电子申报、金税工程、纳税评估数据分析、数字化信息调查机制，工商、银行、海关、企业及其他信息网络的交叉监控，将组成一个由纳税信息采集到信息分析的监控网络体系。纳税评估则处于该体系的核心地位。整个评估过程就是信息收集、分析、处理的过程。就目前情况看，税务机关掌握的所有涉税信息中，容量最大的应是以非货币性资产为主     

图片新闻

7月6日，武汉市江汉区国税局纳税评估干部培训班在湖南长沙税务干部学院正式开班。区局49名纳税评估人员、业务骨干参加了为期八天的纳税评估学习培训。     

非健全财务核算企业的纳税评估

随着税务管理信息化建设的迅速发展,纳税评估介于纳税申报和税务稽查之间的预警、监控作用显得越发重要。纳税评估选案,处理程序的逐步准确、规范,对评估分析结果的高效保质需求便凸显出来。如何有效地进行纳税     

适应数据管税下的企业税务风险防控机制探讨

大数据时代的来临带来了前所未有的海量数据,为税务机关税收工作的高效和监管服务一体化提供了必要的技术支持.目前,我国各地税务机关致力于利用大数据技术进行税务管理与服务体制的改革,这给企业税务风险防控机制的发展带来契机.如果企业能够主动适应数据管税的环境,以"上沟模式"适应"延长模式"改革,变一个积极性为两个积极性,不仅有利于企业加强自身税务风险防控,而且能在税收监管领域建立起新型双向动态调节机制.     

大数据在P2P网贷中的应用与困境

正包括P2P网络借贷在内的互联网金融近年之所以得到快速发展,部分得益于大数据应用。换言之,以大数据为基础、互联网为媒介,金融行业产生了颠覆性变革,"普惠金融"时代加速来临。在"去担保化"热潮来袭的P2P网贷市场,各大平台愈发重视通过大数据建立信用评估体系,进行信息采集、信息分析和信用评估。但即便是行业首家开发自有征信系统的P2P平台"拍拍贷",其信息采集渠道和可信度也颇受质疑,其他起步稍晚的平台面对大数据更是无从下手。如何把握大数据带来的机遇和挑战,是每一家网贷平台都需要思考的问题。     

基于“金税三期”大数据背景下建安企业的税务风险管理探究

随着大数据时代的到来、税收征管方式的创新,税务部门越来越多的利用信息化及大数据技术为税收管理的手段,企业也面临着税收管理的挑战。本文以建安企业为例,通过对大数据背景及建安企业税收管理的现状介绍,分析了建安企业大数据时代面临的税收管理挑战,进而提出建安企业的税务风险应对建议。     

纳税信用理论研究

纳税信用评估工作在中国走的是“先实践，后理论”之路，纳税信用理论研究甚少，更不用说纳税信用评估了。更为重要的是，我国税收实践对税收法律关系的认识仍没有实现观念上的转交(即税收征管当局一直把纳税人当作被动的管理对象，而没有将自身视为一个公共服务部门，没有将征纳关系视为一种服务和被服务的合作信用关系)，税收征管当局也没有很好地从公共产品和税收信用角度来理解税收的法律关系。因此，纳税信用评估在实践中遭遇一系列的问题。因而，本试图从税收法律关系入手，从理论上对纳税信用加以浅探，以便能从观念上更好地指导我国纳税信用评估工作，推动我国税收征管制度的创新。     

论纳税人税务信息保护的法理路径

纳税人税务信息与个人信息(个人隐私)概念在逻辑上属于交叉关系,它们之间的共性意味着保护个人隐私或个人信息的法学理论与法律制度,可以直接运用于保护自然纳税人的税务信息;但是,它们之间的差异决定了保护个人隐私、个人信息的法律制度并不能全部、充分地保护纳税人的税务信息,必须建立专门的保护纳税人税务信息的法律制度。为此,可借鉴保护个人信息的做法,以隐私权、一般人格权等理论为基础.建立纳税人税务信息权理论作为我国保护纳税人税务信息的法理路径。     

《民法典》时代自然人涉税信息保护的理念重塑与制度完善——以《税收征管法》修订为视角

《民法典》实施前的纳税人涉税信息保护规定以《税收征管法》第八条及配套规定为主,它虽然为自然人涉税信息提供了隐私权保护,但过于强调保障税务机关对涉税信息的利用,对纳税人涉税信息权益保护不足,而且我国隐私权保护范围的狭窄性,以及其消极被动的防御性特征使得其难以全面保护大数据时代的纳税人信息权益。秉承信息保护与利用之平衡理念的《民法典》个人信息保护制度,极大地提升了个人信息保护水平。为同步提升自然人涉税信息保护水平,应当重塑《税收征管法》的涉税信息制度理念,以涉税信息保护与利用之平衡保障税收征纳关系之平衡;确立隐私权与个人信息保护并存的自然人涉税信息权益保护制度;完善保障自然人涉税信息权益的权利义务体系。     

论我国房地产税制改革的目标与途径

随着房地产市场的发展,尤其是房地产价格的不断上涨,期望通过税收工具抑制房价的呼声越来越强烈。本文认为,房地产价格的上涨是一种长期趋势,税收对房地产市场的调控应注意把握调控时机和调控力度。从税收政策目标看,不应以打压房价为目标,而应以促进房地产市场健康、有序发展为目标,并应在课税对象、税制结构、税负水平和征收管理上进行重新设计,最终建立起全新的、健全的房地产税收体系。     

纳税人权利保障问题的法律探讨

纳税服务是实现税收征管活动的一项重要措施,而纳税人权利的保障在纳税服务中又起着核心作用.现实中纳税人权利的保障存在一定的障碍,应依法确立纳税人权利保障的体系,从根本上提高纳税服务.     

浅析增值税、企业所得税联评模型的应用

纳税评估作为强化税源监控的手段之一,是提高征管质量的重要措施。当前,有些国税机关按税种将增值税、企业所得税(以下简称两税)分别评估,没有实现信息共享,既影响了征管质量和效率,也增加了工作量。山西省晋中市榆次区国家税务局从实际出发,综合运用各类数据信息比对分析,对纳税人一定时期内两税纳税申报情况实施综合评估,达到一次评估、两税兼评的效果。本文对两税联评模型的基本原理及应用过程进行了介绍与分析。     

构建“大财政审计”监督框架

本文通过对我国财政审计发展历程的回顾,指出财政审计工作在特定的历史阶段,要适应当时的社会经济环境和政策需要不断进行调整完善。本文认为,随着我国财税体制改革逐步深化,客观上要求审计机关树立大财政审计观念,构建大财政审计监督框架,进一步强化对大财政审计工作的领导,积极探索科学的审计方式,努力适应新形势对财政审计工作提出的新要求。     

中美比较视域下个人所得税制演进逻辑与改革效应

美国个人所得税制历经百年发展,其税制模式、税率结构以及费用扣除等方面日臻成熟、完善,且充分体现了宏观经济和社会发展的要求,发挥了较好的财政收入和收入再分配职能。比较分析中美两国个人所得税演进逻辑及改革效应,可以看出中国个人所得税制有待完善。借鉴美国税制模式,改革与完善中国个人所得税制的方向为:逐步向"综合个人所得税制"转变;降低税率的档次和边际税率;完善费用扣除制度;加大税收征管力度等。     

构建新型税收管理员制度的思考

在分析我国税源管理中存在的主要问题--税源掌握控制和纳税服务缺位的基础上,本文认为在税收征管专业化日益发展的条件下,应当尽快构建新型税收管理员制度,以实现"管户"与"管事"的有机结合,加强对纳税人的静态和动态监控,掌握税收征管的主动权,提高征管质量和效率,并且提出构建新型税收管理员制度的一些措施.     

The use of information technology for international transfer pricing in multinational enterprises

This paper studies the degree to which multinational enterprises (MNEs) use information technology for managing international transfer pricing (ITP). Based on 21 interviews conducted with in-house accounting and tax professionals in MNEs, we observed limited use of information technology for ITP management. However, some degree of ITP automation was observed in workflow management to produce transfer pricing documentation. The limited degree of automation observed was driven by both system- and individual-level barriers. Overall, we found that management accountants and information technology experts dominate the enterprise resource planning system design agenda, and the tax departments’ ITP tax compliance objective plays a relatively limited role. This reduces the ability for ITP automation partly because the data segmentation that is prioritized for management reporting does not support the tax departments’ needs for legal-entity data segmentation to document tax compliance.