企业纳税实务疑难问题精解(二十)

142．个人取得无赔款优待收入如何缴纳个人所得税?【解答精要】根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发[1999]58号)规定：对于个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔歉优待收入,按照“其他所得”嘘税项目计征个人所得税。143．个人提供担保取得收入如何纳税?【解答精要】根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》(财税[2005]94号)文件规定,个人为单位或他人提供担保获得的报酬,应按照个人所得税法规定的“其他所得”项目缴纳个人所得税,税款由支付所得的单位或个人代扣代缴。     

国家税务总局文件 关于个人所得税若干业务问题的批复

<正> 北京市地方税务局: 你局《北京市地方税务局关于个人所得税若干问题的请示》(京地税个[2001]502号)收悉,经研究,现批复如下: 一、关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴收入计算缴纳个人所得税的问题个人认购股票等有价证券时,从雇主取得的折扣或补贴收入,应按照《国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知》(国税发[1998]9号)的规定进行处理。     

国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复

国税函犤２００２犦１４６号一、关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴收入计算缴纳个人所得税的问题个人认购股票等有价证券时，从雇主取得的折扣或补贴收入，应按照《国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知》（国税发犤１９９８犦９号）的规定进行处理。二、关于财产租赁所得计算缴纳个人所得税时税前扣除有关税、费的次序问题个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：（一）财产租赁过程中缴纳的税费；（二）由纳税人负…     

企业纳税实务疑难问题精解(十八)

121．从福利费中列支的实物奖励是否应缴纳个人所得税? [解答精要]根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则的规定,个人从福利费项目中取得的可以免纳个人所得税的收入,仅限于根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者     

兼职收入按“劳务报酬”缴税

个人兼职和退休人员再任职取得的收入，究竟该如何计算缴纳个人所得税呢？国家税务总局发文明确了这个问题。其中，个人兼职所取得的收入应该按照“劳务报酬所得”来缴纳个税。     

个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题明确

最近，国家税务总局就个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题通知如下： 一、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。     

彩票中奖所得如何征收个人所得税

根据《国家税务总局关于中国福利赈灾彩票征免个人所得税的通知》(国税函[19983803号)、《财政部、国家税务总局关于个人取得的体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》(财税字[1998]12号)的有关规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)，     

财经资讯

个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题明确国家税务总局就个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题发出通知,自2007年5月1日起执行。     

国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知

《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。之后，根据我国经济形势发展需要，《财政部国家税务总局建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题通知》（财税字[1999]278号）对个人转让住房的个人所得税应纳税所得额计算和换购住房的个人所得税有关问题做了具体规定。目前，在征收个人转让住房的个人所得税中，各地又反映出一些需要进一步明确的问题。为完善制度，加强征管，根据个人所得税法和税收征收管理法的有关规定精神，现就有关问题通知如下：     

咨询台

<正> 问:最近刚刚出台的关于个人与用人单位解除劳动合同关系而取得的一次性补偿金以及职工从破产企业获取一次性安置费收入计征个人所得税有何规定?答:近期财政部、国家税务总局联合发出通知,对一次性补偿金的个人所得税作出最新规定:从2001年1月1日起,个人因与用人单位解除劳动合同关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿费、生活补偿费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分按照国家税务总局1999年(国税发[1999]178号文件)的有关规定,计算征收个人所得税。企业依照国家有     

塔吉克斯坦主要经贸法律法规

一国税 (一)个人所得税.若职工个人全部收入不超过政府规定的最低工资标准(目前塔政府规定的最低工资标准为每月20索莫尼),免缴个人所得税;若职工个人全部收入超过政府规定的最低工资标准,但超过部分在100索莫尼之内,以超过部分为基数缴纳8%的个人所得税;若职工个人全部收入超过政府规定的最低工资标准100索莫尼以上,以100索莫尼为基数征收8%的个人所得税,以超过部分为基数再缴纳13%.     

个人所得税的纳税义务人有哪些？他们各负什么纳税义务？

根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人两类。在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，为居民纳税人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，为非居民纳税人。居民纳税人，应当负无限纳税义务，即其从中国境内和境外取得的所得，均应按照税法规定在中国缴纳个人所得税，即只就从中国境内取得的所得，按照税法规定缴纳个人所得税。     

国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知

关于员工取得股票期权所得有关个人所得税处理问题，《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税[2005]35号）已经做出规定。现就有关执行问题补充通知如下。     

个人售房两种情况免个税

个人出售房产的收入应按20％的税率缴纳个人所得税，但也有两种情况可享受免税优惠。为促进我国居民住宅市场的健康发展。国家陆续出台了一些个人所得税征、免税政策，包括：一、个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。二、对出售自有住房并在出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，按照其购房金额占原住房销售额的比例全部或部分予以退税。     

浅析全年一次性奖金个人所得税纳税筹划

本文分析了全年一次性奖金个人所得税缴纳办法,根据不同月份所发生奖金数额,选择个人取得数额最大的一次奖金收入所在月份,作为全年一次性奖金发放月份,确定纳税时间,计算个人所得税;通过应税所得各项目之间合理转化,降低全年一次性奖金的适用税率,降低税负。     

浅谈个人所得税的纳税筹划

随着我国经济的快速发展,人们的收入水平也随之不断提升。在现行的个人所得税制度下,个人作为纳税义务主体,必须按照相关税法对个人收入缴纳所得税,这就导致个人获取的实际收入会有所减少。基于此,有必要深入研究和探讨个人所得税的纳税筹划问题,期望在合法合规的范围内,有效降低个人所得税的缴纳金额,缓解纳税义务人的经济收入压力。     

浅析工资收入个人所得税合理避税策略

缴纳个人所得税可以说是每个公民的义务,但是通过税务筹划来合理合法的避税,也是一种重要的个人理财手段.本文分析了目前工薪收入个人所得税的筹划意义,并研究了个人所得税合理避税的对策.     

关于个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题的批复

一、根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定,个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后,通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得,应按照“财产转让所得”项且缴纳个人所得税。二、个人通过上述方式取得“打包”债权,只处置部分债权的,其应纳税所得额按以下方式确定:(一)以每次处置部分债权的所得,作为一次财产转让所得征税。(二)其应税收入按照个人取得的货币资产和非货币     

年终奖金需筹划 注意税率临界点

2005年1月21日，国家税务总局发布了《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)，同时废止了《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]206号)、《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》(国税发[1996]107号)。     

企业纳税实务——疑难问题精解（十八）

121．从福利费中列支的实物奖励是否应缴纳个人所得税？【解答精要】根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则的规定，个人从福利费项目中取得的可以免纳个人所得税的收入，仅限于根据国家有关规定，从企业、事业单位、同家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。牛活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，