法治视域下税务和解制度的建构北大核心CSSCI

随着税收法治建设的持续推进,税法的理念和制度不断创新,税收行政权力逐步从强制性、管理性向契约性、服务性转型。税务和解作为典型的契约型税收治理方式,在确定课税事实、平衡征纳利益、解决涉税争议等方面具有独特功能。检视我国税务和解实践,制度供给与现实需求并不匹配,和解的构建与运用面临多重困境。对此,基于法治理念,可从优化税务和解的规范文本、廓清和解范围、明确协议要件、强化程序保障等多个维度着手,构建契合实践需要的和解制度,实现税务和解的“良法善治”。     

税收营商环境评估的中国化进路北大核心CSSCI

我国国情税情的重要性和特殊性,要求税收营商环境评估中国化。因“世行对标”与“中国特色”的关系没有得到妥善处理,中国税收营商评估实践面临一些问题。既要重点关注世界银行税收营商环境评估体系的变化,加强与其指标的对接,规范评估机制,更要构建国际可比、具有中国特色的评估体系,探索税收营商环境评估和建设的“中国化道路”,促进税收营商环境的持续优化。     

聚类分析视角下税收营商环境国际比较及评价北大核心CSSCI

目前,营商环境已经成为各国关注的焦点。近年来中国整体营商环境的改善十分显著,但税收营商环境的提升还有很大空间。本文结合世界银行税收营商环境评价开展聚类分析并进行国际比较,借以直观地了解中国纳税环境变迁以及市场主体在税收合规成本和税收负担方面的变化。在此基础上,通过分析中国税收营商环境与其他经济体之间存在的差异,借鉴其他经济体税收实践经验,从税收治理、税制改革等方面就优化税收营商环境提出相关建议。     

从优化税务营商环境角度看国税地税征管体制改革北大核心CSSCI

本文首先简要分析了优化税务营商环境的重要意义,在此基础上,分析了国税地税征管体制改革将对我国税务营商环境产生的积极影响,最后针对未来国税地税征管体制的进一步完善以及税务营商环境的进一步提升,提出了可操作性的建议。     

国家现代化与税收法治的完善北大核心CSSCI

党的二十大报告明确提出,要“全面推进国家各方面工作法治化”。国家现代化需要依托于国家治理的现代化。为此,应持续推进全面依法治国,加强各个领域的法治建设。由于财政是国家治理的基础和重要支柱,而税收是财政收入最主要的来源,并影响经济、政治、文化、社会等诸多领域,因此,税收法治的完善对于国家治理现代化和全面现代化尤为重要。     

智慧税务的构建与探索北大核心CSSCI

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,对进一步深化税收征管改革作出全面部署,明确提出建设智慧税务,开启了税收征管现代化建设的新征程。我国历来重视税收数字化建设,但是在实际工作中,系统数据联通水平、数据运用水平、征管和服务智能化程度都存在一定程度的不足。建设具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务,应通过发票电子化改革、探索数字身份应用、增加设计业务场景化组合、深度应用“信用+风险”以及多元融合,最终实现税收征管的数字化、网格化、自动化、智能化、生态化。     

相互协商程序与我国税收争议解决机制的衔接

相互协商程序作为国际税收争议解决的主要方式,它与国内的行政复议、行政诉讼争议解决机制的有效衔接对于保障纳税人的合法权益非常重要.现行《税收征管法》没有明确相互协商程序与目前国内行政复议、行政诉讼的关系,如果仅按照现有法律条文和规范性文件执行,则会出现各种衔接不顺畅的问题.因此,建议完善《税收征管法》第八十八条的规定,将...     

我国税务行政救济制度的完善建议——兼评《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》有关规则北大核心CSSCI

我国税务行政救济制度在对纳税人诉权的保护、举证责任、调解与和解、税务行政复议机构和税务行政诉讼审理机构设置等方面存在不足之处,客观上阻碍了对纳税人权利的保护。"十三五"期间,结合新修订的《行政诉讼法》和即将修订的《税收征收管理法》,借鉴先进国家的立法经验完善相关制度,有利于及时有效地保障和救济纳税人受到侵害的权利,以贯彻落实税法中的纳税人保护理念。     

问题导向视域下的税务监管新体系构建研究北大核心CSSCI

2021年3月,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》,提出构建税务监管新体系的发展方向和实现“以数治税”分类精准监管的改革目标。构建税务监管新体系有利于梳理整合现有税务领域监管措施,对深入开发税收数据的潜在价值具有很好的促进作用,对实现精准税务监管具有重要意义。对标《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求,我国税务机关还应努力提升税务监管机制运行效能、着力解决重点领域税务监管问题,加快构建税务监管新体系,全面提高税务监管能力。     

关于构建税收数据治理共同体的思考北大核心CSSCI

构建税收数据治理共同体,有利于促进以数治税发展,提高智慧税务效能。相关部门应当积极转变传统思想观念和治理方式,不断完善制约税收数据治理共同体构建的制度供给和技术应用,着力构建由党的领导+税务主责+公众参与的数据管理新体制、规范+场景+机制的数据融合新格局、平台+数据+技术的数据集成新业态、主体+权益+市场数据制度新体系四个部分组成的税收数据治理共同体,早日实现税收治理系统化、科学化、智能化、法治化。     

2022年税收法治研究综述北大核心

2022年税收法治研究在延续以往年度研究重点的基础之上,突出了学习贯彻党的二十大精神、新时代十年税收法治建设成就、全面推进税收法治建设和共同富裕等主题,从理论与实践、宏观与微观、国内与国际、传统与热点四个维度拓展了税收法治研究的广度与深度。2022年的税收法治研究热点同时为2023年的研究指明了方向,如学习贯彻党的二十大精神、全面推进税收法治建设、税法典的制定、共同富裕与税法调控等2022年新增的研究主题将成为学者们2023年和未来几年研究的重点领域。     

法治环境下的税收遵从研究

我国想要改变税收遵从意识薄弱、遵从度低的现状,必须着重解决税收遵从问题。2015年新的立法法修改后,将税率、税目和税收征管集中于全国人民代表大会,确立了税收法定思想。税收法定有利于推进税收法治环境建设,转变纳税思想,改变税收环境,优化税收征管,提高我国的税收遵从。本文立足于宏观的法治环境建设,在阐述税收法治环境的基础上,着重对税收法定、税收法治环境和税收遵从三者的关系进行阐述,并提出提高我国税收遵从的措施。     

浅议对税务行政自由裁量权的制约

法律赋予税务机关广泛的税务行政执法权，但由于种种原因，税收权力尤其是其自由裁量权存在着被滥用的情况。对税务行政中的自由裁量行为进行制约是维护税收法治的必然要求。对这种权力的制约应通过权力机制、职业道德机制和权利机制三方面来实现。     

智慧税务背景下税费服务体系的建构:挑战与路径北大核心CSSCI

建设税费服务体系是税收现代化新“六大体系”的目标内容之一,也是构建智慧税务新生态的重要支撑。本文旨在研究分析智慧税务新生态的框架结构,总结诠释税费服务体系在智慧税务新生态中呈现出的基本特征,从而讨论税费服务体系所面临的挑战及其建设路径,以便税务部门更好践行以人民为中心的发展思想,充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。     

完善我国税务公职律师制度刍议北大核心CSSCI

推行公职律师是深入推进依法行政、加快税收法治建设的又一重要举措。税务公职律师队伍,将发挥法律顾问和参谋助手的作用,为税收改革、税收执法、行政管理提供优质高效的法律服务。一些税务机关早在几年前已经陆续开展了公职律师试点工作,取得了显著成绩。但是,税务公职律师制度在运行中暴露了存在执法漏洞和风险、征纳双方矛盾纠纷会在特定情形下激化等问题,说明其有待进一步推进和完善。     

建立制约机制 强化税收征管

提高征管质量和效率，就必须夯实基础，规范管理，优化税收服务，建立健全税收征管规范化、法制化、科学化的制约机制。明确责任，对税收征管的各个环节实施监控管理，监控整个社会的征纳活动，营造良好的治税环境。     

税务稽查务必加强法治建设

良好的法治环境和税收秩序是市场经济公平竞争和健康发展的重要保证。税务稽查部门作为打击涉税违法犯罪,维护税收秩序的生力军,必须立足于加强法治建设,充分发挥整顿和规范经济税收秩序的职能,通过严格规范的税务稽查执法,切实维护税法的严肃性,维护税收的公平正义,以促进经济健康、有序发展。     

我国税权横向配置改革的法治进路北大核心CSSCI

从财税法的角度,税权包括税收立法权、税收执法权和税收司法权。目前,我国税权横向配置与税收法治目标的实现还存在一定距离,主要体现在税收执法权独大,税收立法权和税收司法权缺位。基于一般法治的理念,税收法治体系应包括税收立法、税收执法和税收司法三个方面,缺一不可。为此,税权横向配置改革应将税收立法权、税收执法权和税收司法权共同讨论。     

把握新时代税收征管特征 推进税收征管改革向纵深发展北大核心CSSCI

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》)为高质量推进新发展阶段税收现代化绘出了“路线图”。税收征管应站在国家发展新的历史方位,把握政治性、人民性、法治性等特征,构建适应新发展阶段要求的现代税收征管模式。未来的税收征管改革,要聚焦重点领域,着力提升“以数治税”和税务执法、服务、监管水平,聚力推进“精诚共治”,以“六项工程”为突破点,推动各项改革任务落实落地,进一步提高征管效能,提升税收治理能力。