上市公司财务报告舞弊识别研究:一个理论综述

上市公司财务报告舞弊现象在当今全球证券市场上普遍存在,并以极快的速度蔓延。这不仅阻碍了资本市场的健康发展,破坏了资本市场的资源配置机制,也打击了投资者和社会公众对整个资本市场和会计界的信心。与之相应,国内外关于上市公司财务报告舞弊的研究已积累了丰富的研究成果,其研究内容涉及财务报告舞弊的动因、征兆、识别以及防范等多方面。本文对国内外关于上市公司财务报告舞弊识别的研究成果进行了回顾,并进行简短评析,以期对以后的上市公司财务报告舞弊识别研究有所帮助。     

我国上市公司财务报告舞弊信号的审计识别

如何识别和治理财务报告舞弊问题一直是各方关注的焦点。本文在阐述财务报告舞弊的定义和特征的基础上,从公司管理层、关系对象、公司治理结构及内部控制制度等方面揭示了财务报告舞弊的迹象,然后提出了几点治理对策,以为财务报告使用者提供借鉴。     

上市公司财务报表舞弊的识别与防范

本文根据舞弊三角理论,以万福生科为例,对上市公司财务报表舞弊的动因及常用手段进行了分析,提出防范上市公司财务报表舞弊的对策。     

论上市公司财务报告舞弊的识别

面对愈演愈烈的上市公司财务报告舞弊及其严重恶性经济后果,各国都做出了积极回应,不仅在学术上加强研究,而且在实践中加强了识别与治理,监管机构也出台了一系列规范上市公司信息披露的法律和法规,对抑制各国上市公司财务报告舞弊现象起到一定的积极作用。但是财务报告舞弊现象从根本上并没有得到好转,上市公司开始采用更加隐蔽的舞弊手段。因此,     

财务报告舞弊动因分析与警戒信号识别

舞弊风险的评价是注册会计师在财务报告审计中能否有效查出舞弊的关键环节。学术界对这个方面已作了大量的研究,发现舞弊警戒信号可以帮助注册会计师提高准确评价舞弊风险水平的能力。本文主要就财务报告中的舞弊动因与警戒信号等问题作深入探讨。     

我国上市公司财务报告舞弊识别指标体系研究——基于问卷调查结果的实证分析

本文对我国上市公司财务报告舞弊的征兆进行了理论分析,根据分析结果初步建立了一套财务报告舞弊识别指标．并采用问卷调查法对初步建立的指标进行简化和验证,构建了我国上市公司财务报告舞弊识别指标体系。     

论财务舞弊的三种识别方法

主要从行业识别、企业识别和财务识别三个方面详细阐述了上市公司可能存在财务舞弊行为的各种征兆。     

如何防范财务报告舞弊

就当前我国财务报告舞弊的情况看,有以下几点值得注意:     

财务审计舞弊识别及指标分析

<正>自有证券市场以来,上市公司的财务报告舞弊就不曾中断过。AICPA第99号审计准则(SAS-99)将财务舞弊划分为挪用资产和财务报表舞弊。而COSO发现在美国1997-2007年的上市公司舞弊中,典型的财务报告舞弊技术是多计收入和资产:超过半数的舞弊是通过提前确认收入和虚构收入;将近一半的欺诈行为是通过低估坏账准备,多计存货或长期资产价值的方式高估资产。     

公司财务报告舞弊探析

财务报告舞弊已成为各国的公害,如何发挥审计职业界在防止财务报告舞弊中的重要作用,是审计理论界与审计实务界亟待解决的重大课题。提高查处概率,因其成本太高,故非防止公司财务报告舞弊的最佳途径。相比较而言,预防才是最经济有效的方法。     

上市公司财务报告舞弊识别实证研究

财务报告舞弊从内容上看有财务数据舞弊和非财务数据舞弊两种。财务数据舞弊的财务报告最为常见,如企业虚增资产、少列负债、虚增利润、少计费用等。非财务数据舞弊的财务报告是指对非财务数据进行虚假表述,如对关联方关系的虚假陈述、虚假披露募集资金用途、隐瞒重大事项等。本文的研究范围是上市公司的财     

财务报告舞弊的识别研究——基于制造业上市公司经验数据

本文从被中国证监会处罚的制造业上市公司中选择样本,选取16个财务指标作为研究变量,建立可以识别制造业上市公司财务报告舞弊的回归模型。结果表明,总资产周转率、流动比率、资产负债率、审计意见和资本公积/所有者权益等指标能更好的识别制造业上市公司舞弊现象。     

基于CRIME五因素论的ST公司财务舞弊识别

ST公司财务舞弊对我国资本市场造成了不小的负面影响。本文以舞弊动因CRIME五因素论为基石,选取可能影响舞弊的22个指标,并使用3年的数据对30对ST公司舞弊与非舞弊样本做了t检验、Wilcoxon符号秩检验、Logistic回归,建立的识别模型综合正确率达到81.7%。通过对模型进行稳健性检验,结果表明,识别舞弊样本的正确率为77.3%,说明该模型具有良好的应用效果。     

预防财务报告舞弊分析

愈演愈烈的上市公司财务报告舞弊案,必然导致决策者的决策失误,经营者的业绩不实,甚至更严重的后果.我国上市公司的财务报告舞弊行为的泛滥,引发了中国证券市场前所未有的信任危机,严重打击了投资者的信心,使其得以存在和发展的"公平、公正、公开"基础受到极大的侵害,无疑损害了证券市场优化资源配置的作用,阻碍了经济的持续发展.     

管理层舞弊识别与舞弊风险因素分析

《注册会计师执业准则》（以下简称新执业准则）于2006年发布,全面引入了风险导向审计的理念,首次导入了“重大错报风险”概念和舞弊三角形理论,期望能指导注册会计师对重大错报风险的识别、评估及应对。基于我国上市公司管理层舞弊现状,本文尝试阐述了原有审计模式的理论缺陷,对新执业准则下管理层舞弊识别的理论作了诠释,并结合我国实际进行了舞弊风险因素分析,以期对我国开展舞弊审计有所裨益。     

上市公司财务报告舞弊识别实证研究

财务报告舞弊从内容上看有财务数据舞弊和非财务数据舞弊两种。财务数据舞弊的财务报告最为常见,如企业虚增资产、少列负债、虚增利润、少计费用等。非财务数据舞弊的财务报告是指对非财务数据进行虚假表述,如对关联方关系的虚假陈述、虚假披露募集资金用途、隐瞒重大事项等。本文的研究范围是上市公司的财务数据舞弊,采用实证研究方法,以我国历年来因财务舞弊行为而被证监会等监管机构公开查处的上市公司为研究对象,     

论治理上市公司财务报表舞弊问题的对策

针对上市公司财务报表舞弊及其审计的问题，对治理财务报表舞弊问题提出了相应的审计对策。     

管理层舞弊识别与舞弊风险因素分析

《注册会计师执业准则》(以下简称新执业准则)于2006年发布,全面引入了风险导向审计的理念,首次导入了重大错报风险概念和舞弊三角形理论,期望能指导注册会计师对重大错报风险的识别、评估及应对。基于我国上市公司管理层舞弊现状,本文尝试阐述了原有审计模式的理论缺陷,对新执业准则下管理层舞弊识别的理论作了诠释,并结合我国实际进行了舞弊风险因素分析,以期对我国开展舞弊审计有所裨益。     

简析非财务信息在财务报表舞弊识别中的意义

在近几年财务报表问题的研究过程中,越来越多的财务报表舞弊问题出现在了人们的视野之中,如何通过对非财务信息在财务报表中可能会存在的舞弊问题进行识别就成为了现阶段财务报表审核者们关注的问题.由此,本文着眼于非财务信息以及财务报表舞弊识别问题进行阐述,以我国某企业为例探究在现阶段财务发展背景非财务信息视角下的企业财务报表舞弊...