福建：四类民生建设免征耕地占用税

新近发布实施的《福建省耕地占用税实施办法》规定,符合规定的学校、幼儿园、养老服务机构、医疗服务机构等四类民生建设占地免征耕地占用税。该办法规定,县级以上人民政府教育行政部门批准成立的大学、中学、小学、学历性职业教育学校以及特殊教育学校占用耕地,可免征耕地占用税。而学校内经营性场所和教职     

关于新《征管法》实际操作中的几个问题

新《征管法》实施已近两年了 ,征管法细则也于 2 0 0 2年 1 0月 1 5日开始施行 ,作为一名基层税干 ,在执法过程中 ,遇到几个问题 ,特此提出 ,以供大家商榷。一、关于扣缴义务人应扣未扣 ,应收未收税款 ,由税务机关向纳税人追征税款的时限问题《征管法》第六十九条规定 :“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的 ,由税务机关向纳税人追缴税款 ,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。”第五十二条第二、三款规定 :“因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误、未缴或者少缴税款的 ,税务机关在三年内可以追征税款、滞…     

对我国房地产税制改革中减免税制度设计的思考

房地产税是以土地及建筑物等不动产为课税对象的税收，是财产税系的最重要组成部分。其税基的完整性、减免税规定关系到纳税人和地方政府的利益，其研究也就自然成为学术界普遍关注的问题。本文通过对房地产减免税规定的国际比较，分析和总结了减免税的形式与条件，并在对我国现行房地产税减免规定现状分析的基础上，提出了在保持房地产税基完整的前提下，可以进一步引入其他税收政策工具来实现社会经济目标的观点。     

乡镇“引税”的危害及治理

“引税”，是将本不属于自己区域内的税收（主要对象为施工、运输等企业的税收），通过各种非正规途径“拉”到、“借”到或“买”到自己辖区，以获得超过实际的财政返还或政绩回报。它一般由纳税人、中介人、税务机关和乡镇政府共同参与完成，税务机关依法依率征收税款，乡镇政府按异地纳税人缴纳税款的一定比例（一般按乡镇政府税收留成部分的30％左右，高的40％，甚至更高）支付“奖励资金”、“税收返还”等。     

对税款报解入库工作的几点建议

对税款报解入库工作的几点建议唐国玉，王淑娟近年来，税款报解入库工作受到各级财、税、国库部门的重视。但是，税款报解、入库中仍然存在延压、占用问题。要有效改变税款延压状况，必须由税务、商业银行、国库密切协作、积极配合、多管齐下、综合治理。１、为减少周转环...     

浅议契税耕地占用税征收问题

在介绍契税、耕地占用税基本内容的基础上,分析了我国现阶段在契税和耕地占用税征收过程中存在的问题,并提出了相应的解决措施。     

现行出口退税中存在的主要问题

1．出口货物退税运用范围较窄。《税收和贸易总协定》第六条规定：一缔约国领土的产品输出到另一缔约国领土,不得因其免纳相同产品在原产国或输出国用于消费时所缴纳的税款或因这种税款已经退税,即对它征收反倾销或反补贴税。这里所说的消费时所缴纳的税款是指货物应纳的间接税。而我国出口退税仅限于增值税和消费税,未涵盖所有间接税,     

关于我国当前土地税费政策存在的问题及建议

一、基本情况和问题 目前,涉及政府管理土地(含附着在土地上的房产)而收取的"税、费",主要有十多项。从税收方面看,在耕地占用环节上,主要有对占用耕地建房或从事非农业建设征收耕地占用税;在土地保有环节上,主要有对使用土地征收城镇土地使用税,以及房产税和城市房地产税;在土地转让环节上,主要有对转让房地产取得的增值额征收土地增值税,对转让房地产取得所得收入征     

对我国房地产税制改革中减免税制度设计的思考

房地产税是以土地及建筑物等不动产为课税对象的税收,是财产税系的最重要组成部分.其税基的完整性、减免税规定关系到纳税人和地方政府的利益,其研究也就自然成为学术界普遍关注的问题.本文通过对房地产减免税规定的国际比较,分析和总结了减免税的形式与条件,并在对我国现行房地产税减免规定现状分析的基础上,提出了在保持房地产税基完整的前提下,可以进一步引入其他税收政策工具来实现社会经济目标的观点.     

浅析个人所得税避税的几种方法

依法纳税是每个公民应尽的义务。个人所得税是指个人取得的各项应税所得为征税对象征收的一种税,它关系到每个纳税人的切身利益。在不损害国家、集体利益的前提下,合理筹划,有效避税是可行的。纳税人以合法的手段和方式来达到减少缴纳税款的经济行为,其实质就是纳税人能够对纳税地位作出选择时,使税收负担最小化。     

试论留置权对税收优先权之排斥

2001年修订的《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)正式确立了我国的税收优先权制度,该法第四十五条规定,"税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留     

纳税筹划的基本技术探讨

纳税筹划技术是指不违法地、合理地使纳税人缴纳尽量少的税款的知识和技巧。纳税筹划技术分为减免税技术、税率技术、分割技术、扣除技术、地面技术、延期纳税技术、退税技术和会计政策选择技术。各种纳税筹划技术可以单独采用,也可以同时采用。     

减免税的作用机理分析

减免税实施的主体是国家授权的政府,客体是纳税人。从政府角度看,减免税的实施意味着在一定的时间和范围内,政府的可支配财政收入的减少,而这种减少在不同的政府之间的分摊比例是不同的。从纳税人的角度看,减免税政策的获得意味着在同等的资源使用情况下,纳税人的获利增加,在利益的驱动下,纳税人将会增加投入、增加工作时间或改变投入方式以获得更多的比较利益,     

乡镇“引税”的危害及治理

“引税”,是将本不属于自己区域内的税收(主要对象为施工、运输等企业的税收),通过各种非正规途径“拉”到、“借”到或“买”到自己辖区,以获得超过实际的财政返还或政绩回报.它一般由纳税人、中介人、税务机关和乡镇政府共同参与完成,税务机关依法依率征收税款,乡镇政府按异地纳税人缴纳税款的一定比例(一般按乡镇政府税收留成部分的30％左右,高的40％,甚至更高)支付“奖励资金”、“税收返还”等.     

颠倒扣款顺序的原因及对策

颠倒扣款顺序的原因及对策●姜志龙企业缴纳税款一般要通过银行转帐，国务院自１９６２年发布的《关于国有企业销贷收入扣款顺序的暂行规定》确定了“税、贷、货、利”的扣款顺序，以便国家税款及时收纳入库，这一规定沿用至今仍没改变。但在实际结算工作中常出现“税贷”...     

工业企业增值税审查方法探索

随着新的《税收征收管理法》的颁布变施，纳税人在自查或税务稽查时会涉及查补增值税的事项。下面笔者对工业企业增值税销项税、进项税的审查作简单归纳。     

耕地占用“实化”与耕地保护“虚化”——以耕地占用税制度变迁为视角

城镇化和工业化进程中,耕地占用的发展收益归于耕地占用当事人及所在地,即"实化";耕地保护的安全收益惠及一国公民及国家,即"虚化"。现行耕地占用税制度未能消解耕地占用"实化"与耕地保护"虚化"之间的张力,应当从税名替代、税率调整、税收归属及税收用途耕地保护相关性进行制度调整,在税收法定化过程中促进税收效率及公平。     

我国房地产税制现状研究

在我国现阶段，与房地产相关的税种很多，但只以房地产为课税对象，可以真正称之为房地产税的税种只有以下六种：在房地产保有阶段课征的房产税、城市房地产税、城镇土地使用税和耕地占用税，以及在房地产流转环节课征的契税和土地增值税。     

当前农业税收需要解决的问题

当前农业税收需要解决的问题●解宏体一、农业税收制度的现状和特点我国税收是由工商税、关税、农业税三大块组成的。农（牧）税、习惯上称农业五税，即农业税、耕地占用税、农业特产税、契税、牧业税；有的地方无牧业税，习惯上又叫农业四税，统称农业税收。从科学角度讲...     

关于应退税款抵扣欠缴税款时有关数据的计算问题

当纳税人一方面享受税收减免政策而有应退税款,或因税收征纳过程中的计算失误等原因多缴税款从而产生退税款,另一方面又因财务困难存在着欠缴税款时,可以用应退税款抵扣欠缴税款,关于这方面的税款利息、对所得税影响怎样计算,文章作了简要探讨。