纳税意识与税收观念

一、国民的纳税意识取决于税收观念税收观念是人们在社会经济生活中获得的对税收的基本认识,即对国家为什么征税,国民为什么     

纳税应为国民自觉意识

马克思曾定义“意识是现实生活过程的反映”，那么人们的纳税意识是从何时产生的呢？应该是在现实生活中有了纳税这一过程才有纳税意识，我们知道我国最早的工商税收可追溯到周朝的“关市之赋”、“山泽之赋”：我们的国民同样有根一个深蒂固的观念：皇粮国税任何朝代都不可避免，按逻辑，国民的纳税意识经历了几千年发展到今天应该很强了。但是，据中国社会调查事务所在北京、武汉等城市调查显示：自己选择填写“照单纳税”的占７５％，而实际上应纳税者有３４.1％没有按单纳税，“能躲就躲”的占１７．１%，“尽量不缴”的３．４％，甚至…     

关于促进诚信纳税的政策建议

我国公民纳税意识的淡薄一直困扰着征收机关，虽然近年来诚信纳税状况有所改善，但与发达国家相比仍有较大差距。本文试从税收契约理论、税收价格理论出发，探讨诚信纳税的理论依据，通过分析制约纳税人意识的各种因素，提出改善我国公民纳税意识的政策建议。     

浅析税收筹划中的法律问题

我国税收筹划多停留在钻法律、法规空子的不正当避税阶段。税收征管执法不严、税务稽核水平低造成了违法成本降低，法律更迭频繁，也是税收筹划风险重要来源；筹划的不良法律社会环境及纳税义务人权利意识淡薄都是税收筹划存在问题的主要症结。制定税收基本法，完善税法体系，界定税收筹划概念，加大税收筹划知识普及，提高纳税人权利意识，制定税务中介机构的业务规范和相关责任认定对于完善税收筹划有重要作用。     

对税收立法的几点意见

<正> 税收立法的目的是为了完善和健全社会主义的税法体系,提高税收工作的法律地位,做到有法可依。但税法必须有与之相适应的构构手段和制度来保证,才能实现。为此,提出以下几点意见: 1、必须强化全社会的纳税意识。强化全社会的纳税意识,一是要在《税收法》中充分明确依法纳税、依法征税、依法协税、依法办税既是     

谈我国税收流失问题及其对策

一、我国税收流失的主要原因 1．纳税人追求经济利益，纳税意识淡薄。在市场经济条件下，作为市场主体的企业和个人，其一切行为的出发点和归宿都是为了追求经济利益最大化，因此他们采取偷、逃、骗等各种手段少缴税或不缴税，尽可能多的增加税后利润。同时由于我国部分纳税人文化素质不高，纳税意识缺乏，纳税理念淡薄，助长了税收流失。     

政府信用与公民纳税意识--浙江高校学生问卷调查

我国公民纳税意识长期以来是较低的。随着社会主义市场经济模式的确立,政府作为公共部门提供公共物品必须借助税收手段筹资,“依法诚信纳税,共建小康社会”的实现必然需要开展税收合理性教育以提高公民纳税意识。     

和谐征纳 政府先行

本文试站在政府的角度，从保障纳税人权益、增加纳税激励、优化纳税服务、增加预算约束等方面探讨如何营造和谐的税收征纳关系，提高纳税人的纳税意识。     

进一步优化纳税服务的思考

随着《税收征收管理法》及其实施细则的颁布和实施，广大税务干部提高了对新时期税收征管工作的认识，纳税服务意识明显增强，纳税服务逐步融入到税收征管工作的各个环节。如加强服务设施建设，推行多元化纳税申报方式，规范服务用语等。但在如何节省纳税人的时间、精力和费用，为纳税人提供更加方便、快捷、及时的纳税服务，建立平等对称的税收征纳关系，构建公平、公正、公开的纳税服务体系等方面，还不同程度地存在着一些差距。     

探析纳税筹划中会计处理方法的选择

随着经济全球化的不断加快，竞争口益激烈，人们对纳税筹划有了进一步的积极认识，纳税筹划已与企业的改革与发展产生了内在联系。企业要想更快、更好地生存发展，必须拥有自己独特的竞争优势；且需一定程度上依托税收法规，巧妙地运用税收杠杆，以达到既减轻自身税负义符合国家政策。     

财务报表信息在纳税评估中的应用研究

为了减少税收的流失、完善税源管理,需要建立健全纳税评估机制。实施纳税评估,充分发挥税收监督作用,降低税收风险,增强纳税人的纳税意识,从而推动服务型政府建设。提高财务报表信息的真实性和合理性,有助于提高纳税评估的准确性,规范纳税人的纳税行为。本文将对财务报表信息在纳税评估中的应用进行分析。     

从行为经济学视野看税收不遵从问题

税收不遵从问题已成为国际社会日益关注的问题之一。行为经济学的前景理论研究了在不确定性或风险条件下影响作为纳税行为主体的纳税人做出决策的因素，提出我国应从建立公平的税收制度，加大税收不遵从的惩罚力度，增强公共财政的透明度，建立税收激励机制，加强税收文化建设，培养公民的纳税意识等五个方面遏制我国税收不遵从行为。     

应重视税收筹划的研究

税收筹划是指纳税人在即定的税法和税制框架内，在不违背税收立法精神的前提下，当存在多种纳税方案时进行优化选择，以减轻税负的经济行为。随着市场经济规范化、法制化的完善，纳税人的纳税意识不断提高，企业从维护自身利益出发，必将摒弃偷税、避税等短期不良行为，转而进行科学的税收筹划，     

浅析企业偷漏税原因及防范措施

随着市场经济的发展，目前无论我国企业是经营模式还是经营质量都发生了根本性的变化，但是商业经济发展的同时，企业税收并没有同步增长。究其根源，企业偷逃税款是主要原因。纳税人通过在销售、结算、生产成本费用、损益和发票方面偷逃税款，使得国家在税收方面损失严重，大家都知道税收支撑着政府的正常运转，依法纳税是每个公民应尽的义务。本人针对企业偷税漏税种种原因，其中包括税务机关的原因也包括纳税人的原因，建议国家应该出台一些防范政策，如完善税收征管模式，提高执法人员的素质；增强处罚力度；加强税法宣传，提高纳税人的纳税意识等。在对企业偷税漏税行为进行识别的基础上，进行国家与税务机关的双重防范工作，只有这样才能改变企业偷税漏税泛滥的现状，维护国家的经济基础。     

实现税收征管法制化的基本要求

一、要培养、提高公民自觉的依法纳税意识 一是把税法宣传纳入并作为全社会普法教育的重要内容。通过每年的税法宣传日宣传、经常性宣传、在纳税户开业前培训宣传等形式,使群众了解税法。二是把税法教育摆上国民教育的相应位置。从娃娃抓起,在中小学校和大专院校设立相应税收、税法课程,培养未来纳税人的自觉纳税意识。三是要抓好查处税收大、要案的宣传报道。以案释法,达到树立税务     

税收筹划在企业中的运用

所谓税收筹划，又称纳税筹划，是指在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划，尽可能地减轻企业负担，以获取税收利益。首先，税收筹划是使企业利益最大化的重要途径。税收具有法律的强制性、无偿性和固定性。这种依法征收同时也是对纳税单位和个人的财产、行为、所得等的法律确认，即依法纳税后的财产、行为、所得等是法律认可并受法律保护的；其次，税收筹划是企业经营决策的重要内容。主要从纳税筹划具体方法、应用、及与偷税的区别这几方面来论述。     

加强税收宣传教育

税收大量流失在我国一直是一个老大难问题。因此,通过税收宣传,提高公民的国家意识、纳税意识和法制观念,营造良好的税收外部环境,以适应市场经济对税收工作的内在需要,是摆在各级税务部门面前的一项重要任务。本文试对这个问题谈一点粗浅的认识。一、树立税收宣传新观念1、突出纳税人的主体地位,强化公民的纳税意识。     

对税收基础理论几个问题的再认识

作者认为：税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配进行的一系列经济活动：“取之于民,用之于民”是体现社会主义税收本质的社会特征;把它作为征税的依据是欠妥的;不能将纳税人等同于负税人,消费者是不是纳税人应以税法为准;仅有纳税意识是不够的,应该增强和提高包括纳税意识、征税意识、用税意识、创税意识等在内的整个税收意识。     

中国人，谁该纳税

中国人，谁该纳税雪奉，福安毫无疑问，税收在国家政治经济生活中发挥着越来越重要的作用．但纳税意识在人们心中却远未形成。漏税偷税乃至抗税现象长期以来困扰着我们的税收事业，成为社会生活中的黑洞。它无情吞噬着属于国家的那一部份财富。我国国家应收税款被非法截留...     

房产税纳税筹划探析

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。随着经济的发展，几乎每一个企业都会涉及到缴纳房产税，所以其税收筹划也显得尤为重要。房产税的特点一是房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋；二是征收范围限于城镇的经营性房屋；三是根据房屋的经营使用方式规定不同的征税办法：对于自用的房产按房产计税余值征收；对于出租、出典的房产按租金收入征税。故纳税筹划思路可分为：降低房产原值的纳税筹划、降低租金收入的纳税筹划、利用税收优惠进行纳税筹划及计征方式选择的纳税筹划。