我国上市公司内部控制失效的成因及对策

内部控制在企业内部管理监控系统中起着重要作用。我国资本市场上长期存在着股权比例不合理,相应法律法规不健全等问题,导致上市公司内部控制失效。应完善内部控制体系,增加内控制度的支持手段和力度,以便加强对内控制度的外部监督。     

浅析公司治理下的内部控制问题

基于公司管理视角,目前,我国公司治理存在的治理缺陷,主要是内部控制无法有力执行,风险意识薄弱,内部审计控制不当,内部信息披露不准确。股权结构是我国企业内部控制失效的首要原因。同时,内部控制执行力弱化、风险意识不足、内部审计失效、相关法律法规约束力不强等原因也使内部控制失效。解决这些问题,我国应调整股权结构,保障中小股东利益;优化公司内部控制机制,强化各方面职能;提高风险意识,加强风险防范;健全内部审计制度,充分发挥监督作用;增强相关法律法规体系建设,完善内部信息披露机制。     

浅谈高速公路企业内部控制制度的建立与完善

内部控制制度是企业内部控制体系的重要组成部分,是建立和完善企业内部控制体系的基础.当前我国企业内部控制的失效与内部控制制度设计不科学有很大联系,因此分析我国企业内部控制制度的现状,建立一套科学有效的内部控制制度,加强内部控制管理是我国企业当期的首要任务.     

论我国企业内部控制现状及对策

目前,由于我国国有企业内控制度不健全,企业也未能正确认识内部控制,导致内控组织虚位,法人治理结构不完善以及国有资产大规模流失等现象的频繁产生和企业内部控制的缺失或失效。应转变观念,建全机制,改进我国企业内部控制对策,并以强化监督或督促实施。政府部门应制定内部控制的示范体系,并通过制定法律法规促使企业加强内部控制。     

新型农村合作医疗下的内部控制对策

内部控制在我国新型农村合作医疗领域处于发展阶段,在实施过程中还存在不足。本文从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素的角度对新型农村合作医疗内部控制现状进行分析,并提出几点建议。为了进一步促进新农合制度的发展,政府开始重视对新农合内部控制的建设,并取得了一定成效。部分地区已经建立了比较完善的内部控制,使新农合资金的筹集、管理和使用更加合理化、规范化。例如,在资金筹集方面,严格按照法定程序,建立新农合财政专户;在资金管理方面,建立相应的管理机制,配备专门的从业人员,实行职责分离;在资金使用方面,建立合理地报销制度,报销程序严谨而清晰。但部分地区新农合内部控制管理制度不健全,对内部控制管理缺少监督和有效的评价,对强化和完善内部控制管理制度缺少主动性和动力,造成部分内部控制管理制度失效;一些地区虽然建立了完善的内部控制制度,却没有执行,内部控制形同虚设,根本没有起到保护资金、降低风险的作用;少数地区因为缺乏控制认知,或为了节约成本,并不建立相应的内部控制,影响新农合制度的实施。     

浅议企业内部控制体系的构建

企业所处的制度环境在新的经济形势下发生了巨大的变化,对我国企业内部控制制度提出了更大挑战.本文分析我国企业内部控制所存在的问题,从企业内部环境、控制监督、风险管理、信息沟通等角度,提出了如何完善企业内部控制制度体系.     

简析上市公司内部会计控制存在的问题与对策

近几年来,中国上市公司的经营风险越来越多地暴露出来,企业内部控制也越来越受到上市公司的重视,甚至成为衡量上市公司管理的重要标志。造成我国上市公司内部控制制度缺失或形同虚设的原因主要是内部控制环境相对较差、内部会计控制体系不完善、内部审计机构监督不力等。本文阐述了我国内部会计控制存在的问题,并对解决方法进行了一些粗浅思考。     

借鉴COSO监督指南完善行政事业单位的内部监督

随着企业内部控制制度的不断成熟和完善,我国加强了行政事业单位的内部控制制度建设,于2012年12月执行了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,并在2014年1月1日正式施行。本文在分析行政事业单位内部控制监督现状的基础上,提出借鉴COSO的内部控制监督体系,完善行政事业单位的内部控制监督的几点建议和措施。     

我国企业内部控制问题研究

本文分析了目前我国企业内部控制制度的现状,认为存在认识不到位、企业内控制度执行力度不够、企业内部控制内容不规范、监督和激励机制不完善等问题,并在此基础上提出了落完善企业内部控制制度的对策。     

商业银行会计内部控制的几点思考

我国商业银行会计内部控制存在的问题,主要体现在认识上不深刻,理解上有偏差;制度建设滞后,尚未形成完整的内控制度体系;核算程序未形成刚性约束;有法不依,管理不严,监督弱化;从业人员素质偏低等方面。加强商业银行会计内部控制,应建立多层次会计控制体制,建立科学的内控制度体系,建立一支过硬的会计人员队伍,建立严明的内部控制制度,建立健全风险预警机制和内控评价指标,加强对会计内部控制的有效监督。     

操作风险视角下我国商业银行内部控制研究

从操作风险角度来看,目前,我国商业银行内部控制存在的缺陷,主要体现在内部控制制度执行不力,缺乏有效的风险识别和评估机制,内部稽核效力不足等方面.应提高内控制度的执行力,发挥内控机制的规范约束作用;完善风险管理体系,提高风险识别控制能力;加大内部控制的管理与监督力度;完善和利用计算机技术的管理,以此来加强我国商业银行内部控制体系的建设,提高风险管理能力.     

浅析当前基层央行内部控制 监督评价的难点及政策建议

当前,基层人民银行开展的内部控制监督评价活动对完善自身内部控制体系发挥了积极作用,但尚处于逐步探索阶段,实际操作中还存在一些问题,笔者对此进行了探讨并提出了自己的一点儿粗浅建议。     

内部控制披露:争论与思考——兼对SOX内部控制强制性披露的反思

SOX法案的颁布引发了各国监管机构对内部控制及披露制度的强烈关注,其中很多争议性问题一直延续至今,严重阻碍了内部控制披露规范的统一性。在财务报告监管系统中,不同的控制机制之间存在替代或补充作用,只有充分发挥各种机制间的协同性,才能更好地防范公司造假,保障财务报告的可靠性,并能分散系统中的制度风险。SOX404条款对内部控制披露制度的部分设计破坏了这种协同性,违背了制度设计的初衷,也导致了实务的混乱。未来内部控制披露制度的完善必须考虑财务报告系统内机制设计的协同性。     

ERP环境下企业内部控制若干问题的研究

随着ERP(企业资源计划)的推广和应用,企业的内部控制开始面临一个全新的环境.虽然随着ERP项目的实施给企业带来了一些风险,但更多的还是给企业的内部控制和发展提供了良好的机遇.企业应当对ERP环境下企业内部控制的优劣势进行充分的分析,构建出基于ERP环境下的新型内部控制体系,以保证企业生产经营活动的正常运行.本文在阐述ERP及内部控制相关理论的基础上,重点就ERP对企业内部控制产生的积极影响,对ERP环境下的企业内部控制问题进行研究.     

企业内部会计控制目标初探

本文认为,内部控制的目标不仅是单位管理经济活动、实施内部控制所要达到的标准,也是外部审计人员或社会中介机构评价内部控制系统的重要依据,良好的内部控制必须设有明确的目标。内部会计控制目标分为所有者目标和经营管理者目标,按照公司治理结构层次划分为股东、股东大会、董事会、监事会、经理、财会经理、内部审计;按内容层次划分为内部制度科学合理,查错防弊病及时准确,财产安全完整,业务活动健康运行,风险控制系统有效,会计资料真实完整,会计信息及时有用,管理制度健全完善,管理效率真实高效,国家法规贯彻执行,经济效益不断提高,职业道德完善升华等。     

会计电算化与内部控制

会计电算化的应用,改变了传统的内部控制的内容与模式。要结合会计电算化内部控制的新变化,来分析会计电算化内部控制的难点与重点,并从系统本身及系统外部管理等方面制定出相应的对策。     

集团化企业内部财务控制问题及成因分析

集团化企业的内部财务控制是企业集团管理的核心,加强其内部财务控制至关重要。目前,我国集团化企业由于治理结构不合理、财务信息不完善、对财务控制认识不足、管理水平低下等原因,还存在财务控制能力弱、财务信息不真实、财务控制体系不健全、集团内部财务关系混乱等问题。集团化企业应实行全面整体的战略管理,加快健全公司治理结构,增强资金成本管理,完善公司财务信息,并对其子公司制定松紧适当的控制力,以更好地完善内部财务控制体系,促进企业集团的健康有序发展。     

企业内部控制规范实施：内在需求抑或外部推动？——基于江苏企业问卷调查的实证分析

文章利用来自江苏企业的400份问卷所得数据试图揭示究竟是内在需求还是外部因素在推动企业内控规范的实施。实证研究结果表明内在需求、外部正式制度及非正式制度对内控规范的实施均具有积极影响,但影响程度依次减弱;就不同规模企业而言,上述三方面对内控规范实施的影响存在差异;就内控五目标而言,它们对不同目标实现的影响也各不相同。根据研究结论,文章认为针对不同规模企业及不同内控目标有重点地采用不同制度实施方式方能以更符合成本效益的原则实现制度目标。最后,文章还就如何完善现有正式制度和非正式制度提出相应建议。     

浅谈电算化会计信息系统的内部控制

在电算化会计信息系统中,会计信息由计算机进行集中化、程序化处理,手工会计系统中的某些职责分离且相互牵制的控制措施失去效用,计算机电磁存储介质也不同于纸张载体,它能不留痕迹地进行修改和删除,控制范围扩大。为了实现系统的安全可靠,以及系统处理和存储的会计信息的准确完整,维护企业各种资源的安全,防范各种风险,必须结合电算化会计信息系统的特点建立一套更为严格的内部控制制度,即管理控制和应用控制。     

浅析信息化环境下的内部控制

信息化提高会计工作效率和准确性的同时,带来了信息易丢失、易泄露、易篡改等问题,因此,信息化环境下的内部控制显得更为重要。信息化对控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素都产生了不同程度的影响,需要根据新情况从制度建设、信息系统控制与审计、组织控制、内部审计、人员培训等多方面加强内部控制。