进入廿一世纪的美国内部审计

美国是现代内部审计的发源地。几十年的发展使美国内部审计工作远远超出了最初验证会计处理结果和评价经营活动的范围,内部审计人员承担的责任也越来越重大。到二十一世纪,美国的内部审计又将会发生哪些变化呢?了解2000年以后美国内部审计的状况,或许能够为我国内部审计界提供一定的借鉴。未来美国内部审计的目标之一是为组织培养熟悉内部控制艺术和一般管理科学的潜在的高级管理人员。高级管理人员必须懂得更多的内部控制,因为美国反外国贿赂法(The Foreign CorruptPractices Act,FCPA,或译反贿赂法)要求组织建立良好的内部控制制度,并规定高级管理人员对于遵循该法案负有责任。美国证券交易委员会也要求管理人员证明他们的组织遵循了反外国贿赂     

美国公式分摊法的发展及其应用前景分析

美国公式分摊法最初仅是一种用于将美国跨州经营企业所得在所涉各州之间划分的方法,随着经济全球化和跨国公司的蓬勃发展,该方法有从美国国内实践迈向全球应用的趋势。本文对公式分摊法在美国产生发展的情况、基本运作方法、在全球的发展趋势进行了介绍,并以独立交易原则为比较对象,对公式分摊法的利弊进行了评析。     

由美国《金融服务现代化法》引发的思考——兼谈中国金融服务业的改革和创新

一、美国《金融服务现代化法》颁布后,美国金融服务业及金融服务业运行环境状况(一)经济金融环境特征———以全球化的“无疆界市场”作为美国金融服务企业竞争的战略目标当前已发展到以数字化和电子化为特征,国际金融中心让位于全球化的“无疆界市场”,国际金融中心交易让位于“无时空限制”的全球交易。《金融服务业现代化法》的出台,正是反映了美国金融服务业对这种变化了的市场环境的适应和对限制美国金融业发展的突破。这其中一个重大的突破就是对1933年《格拉斯--斯蒂格尔法》中,对商业银行、证券业分业经营的禁止的突破,鼓励银行业、…     

美国证券、期货业反洗钱经验及启示

本文首先介绍了美国证券、期货业的反洗钱监管体系,然后概述《2001年爱国者法》颁布和实施前后美国证券、期货业的反洗钱监管措施,最后提出借鉴美国证券、期货业反洗钱的经验,推动我国建立证券、期货业反洗钱监管体系,制定可行的证券、期货业反洗钱规则。     

美国社区再投资法对我国高校学生贷款的启示

为了鼓励金融机构满足社区弱势群体的信贷资金需求,利用金融资源服务于区域经济与社会发展,美国制定并实施了社区再投资法,此举明显改善弱势群体融资困难的状况.目前,我国高校学生贷款的可持续发展面临着不同程度的"信贷歧视",美国社区再投资法对于解决此问题提供了很好的启示作用.     

英美两国对证券内幕交易的认定及法律规制

英美两国对证券内幕交易的认定美国是较早对证券内幕交易进行法律规制的国家。1934年美国的《证券交易法》首先以法律形式禁止包括内幕交易在内的各种证券欺诈行为,在1984年的《内幕交易制裁法》和1988年的《内幕交易与证券欺诈强制法》中又进一步采取了更严厉的措施。尽管成文     

美国参议院为金融评估事项进行听证

2004年3月24日,美国参议院银行委员会(Senate Banking Committee)下设的住宅与交通分会(Subcommittee on Housing and Transportation)召开听证会,对有关金融资产评估的问题进行讨论,讨论内容中包括1987年《联邦金融机构改革、复原和实施法》的效力。美国审计总署(GAO)、评估促进会(AF)、评估分会(ASC)、评估学会(AI)、美国评估师协会(ASA)等组织的代表出席了听证会。 美国评估促进会副主席戴维先生认为《联邦金融机构改革、复原和实施法》基本上实现了其目标,应当得到充分的落实,否则将会对美国贷款机构的正常运营和安全带来负面影响。该法的立法指导思想是通过对确定金融机构     

安永报告:关注美国上市内控新趋势

美国索克斯法404节实施日期延后,在美国上市的海外公司须抓紧时间改善内控,将更多的精力集中在建立一套可持续的流程,控制成本和增值效应上     

各方博弈美国信用卡新法案

经过一个多月的参众两院的表决和修改，美国东部时间2009年5月22日，美国总统巴拉克·奥巴马（Barack Obama）签署了标志着进入“（美国）信用卡新纪元”的《2009信用卡问责、责任和信息披露法》 （ Credit Card Accountability Responsibility and Disclosure Act of 2009） 。奥巴马称：“我们正进行一些具有普遍意义的改革，目的是为了保护个人消费者。我们不会向人们提供一张‘免费票’，     

美国企业价值评估的发展——2007年企业价值评估国际研修班学习心得

2007年12月6日至15日,中国资产评估协会与美国评估师协会在北京共同举办了企业价值评估国际研修班。此次研修班上,主要由两位美国专家教授美国企业价值评估基本课程的BV202一收益法和BV203一市场法。同时,我国参与研修班的学员们也就企业价值评估在中国发展中的一些实际问题与美国专家交换了意见,并共同进行了探讨。通过学习和讨论,学员们普遍反映受益匪浅,普遍认为关于企业价值评估的观念及思维方式得到了更新和提高。     

美国基金会信息披露的经验及启示

美国基金会的信息披露经历了很长时期的发展、改革和调适,才形成了今天成熟完备的信息披露机制,其经验和模式对我国有着重要的借鉴意义.本文首先对美国基金会的发展现状进行简要介绍,然后从国税法、会计准则两个方面对基金会信息披露相关法规进行归纳和分析,再以盖茨基金会为例说明美国基金会的信息披露内容和方式,最后总结出完善我国基金会信息披露机制的若干建议.     

美国投资银行业的演变及启示

美国的投资银行业始于19世纪,但它真正连贯的历史应当从第一次世界大战结束时开始。通过对美国投资银行发展史的分析,我们可以看出投资银行发展的一般轨迹和未来趋势。一、美国投资银行业的演变1《格拉斯—斯蒂格尔法》以前的投资银行。第一次世界大战后,美国公司融资的方式发生了根本性变化,公司融资更多地通过股票与债券市场进行,间接融资量逐步下降。1929年以前,美国政府规定发行新证券的公司必须有中介人,而银行当时不能直接从事证券发行与承销,这种业务只能通过银行控股的证券业附属机构来进行。因此,许多新行业的公司在投资银行的帮助…     

百年风雨中的美联储

1913年,美国总统威尔逊签署《联邦储备法》,宣告美联储成立。此后一百年,美联储的发展并非一帆风顺,但对稳定美国的金融市场和宏观经济功不可没。     

美国金融 混业经营与监管难题

1999年11月4日，是美国金融史上也是国际金融史上一个重要日子，经过20多年的争论，美国国会参众两院最终表决通过了以金融混业经营为核心的《金融服务现代化法院》，克林顿在11月12日正式签署了这一法案，使之成为新世纪到来之前美国最重要的金融法律，《金融服务现代化法案》正式结束了以1933年经济大萧条时期制订的《格拉斯-斯蒂格尔法》为基础的美国银行业、证券业和保险业分业经营的历史，标志着美国金融业进入混业经营的新时代。     

美国社会保障扩面的背景及成功之启示

在20世纪40年代，由于各方面条件限制及存在分歧，美国社会保障扩面问题一度陷入僵局，建立统一的社会保障制度不得不被搁浅。到1950年，社会经济的发展及三大因素打破了40年代社会保障扩面的僵局，使社会保障法的修订和实施成为可能，美国社会保障得到了空前的支持和发展。     

美国经济中长期前景与中美经贸关系展望

为了避免经济过热导致通货膨胀失控,预期联储将继续奉行紧缩政策以保证经济的持续增长.从经济周期的规律看,美国在两三年内发生一次衰退的可能性相当大.但是这种前景何时出现取决于房地产、能源价格和联储的宏观调控能力.当前美国贸易保护主义抬头是中美经贸关系顺利发展的主要威胁.在向双边贸易平衡过渡期间,防止上世纪30年代斯穆特-霍利法的重演应当是中美双方的共同目标.     

美国的社会保障制度及启示

美国是一个市场经济高度发达的国家,社会保障制度已有七十余年的历史。我国在建立与完善社会主义市场经济体制的过程中,研究、借鉴美国建立社会保障制度的经验,具有重要的意义。美国社会保险制度的基本内容 (一)养老遗属伤残保险。1935年8月美国颁布了《社会保障法》,为老年人、遗属及伤残人员提供社会保障。其基本内容是;(1)领取条件比较严格。参加养老遗属伤残保险的前提条件是:如果一个人的家庭     

美国证券投资顾问服务市场发展及借鉴

按照美国1940年《投资顾问法》及相关规则,美国证监会将资产管理、证券投资建议、理财规划服务提供方作为投资顾问进行监管,投资顾问监管牌照基本涵盖了整个市场的资产管理和理财服务。美国投资顾问服务市场呈现出数量庞大、多层次、多样化的特征,其中,证券商及其关联投资顾问机构占据相对主导地位。20世纪70年代以来,美国证券商经历了从依靠经纪通道服务模式向客户需求导向服务模式的转变,而发展投资顾问服务是其客户服务转型的基本路径。我国证券公司正在探索证券投资顾问服务,美国证券市场投资顾问服务发展经验对深化我国资本市场的投资顾问服务具有现实的借鉴意义。     

金融双语

在美国，20世纪90年代颁布了许多新的金融服务法规，从而产生一个新的金融管理框架。这些法规包括1991年通过的联邦存款保险公司改进法，1994年通过的州银行及分支机构有效法以及1977年通过的社区再投资法。     

美国《反海外腐败法》：绝不手软

2009年明初,美国电影制片人杰拉德·格林及其妻子帕特丽夏被指违反了美国《反海外腐败法》（该法条的英文简称为FCPA）,向一位泰国旅游官员行贿以得到在曼谷举办国际电影节的合同。相关审判目前已在洛杉矶还在进行之中。这是美国《反海外腐败法》实施后首个涉及娱乐业的案件。而多种迹象表明,全球反海外商业腐败行为已是大势所趋。