浅谈增值税组合式税收优惠政策对高速公路公司税负的影响

近几年,国家在税收优惠政策上不断给企业带来利好,国家税务局在增值税方面也是大力宣传并指导企业如何享受这些优惠政策,将国家利好政策真正落实,为受疫情影响的企业减负不少。本文将着重介绍比较受企业关注的增值税加计抵减政策和留抵退税政策,并分析高速公路公司同时享受两项优惠政策时对企业税负的影响。     

营业税改增值税后对交通运输企业的影响

《营业税改增值税试点方案》已自2012年1月1日起在上海交通运输业和部分现代服务业试点,此项税改必将对交通运输业产生重大及深远的影响。笔者根据在交通运输行业多年来的从业经验,就营业税改增值税对交通运输业的影响做一些研究。     

浅议营业税改征增值税对码头企业的影响

2011年11月16日,财政部和国家税务总局发布的《营业税改征增值税试点方案》,明确从2012年1月1日起,在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税(以下简称营改增)试点,自此正式拉开了营业税改增值税的序幕。2012年7月31日,国家税务总局发布了《关于北京等8省市营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》。北京、江苏、安徽、福建、广东、天津、浙江     

基建期企业“留抵退税”税收筹划研究

2019年,随着《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革政策的公告》（财政部税务总局海关总署2019年第39号）的公布,减税新政——“增值税期末留抵税额退税制度”试行。增值税留抵退税制度的实行既是我国对增值税制度的完善,也是进一步推进“减税降费”政策落地的重要举措,这对于企业来说无疑是重大利好,但企业在享受该政策的过程中也出现了较多亟需解决的问题,特别是基建期企业由于营收较少,纳税信用评级不高等。本文结合实际案例研究基建期企业运用增值税留抵退税政策合理进行税收筹划,以期为基建期企业最大程度发挥留抵退税降低工程建设成本、提前争取现金流的政策效应提供借鉴。     

“营改增”对交通运输企业税负变化的影响分析

通过对73家交通运输业上市公司的税负测算发现,营改增使得56%的企业税负增加明显,其中铁路和高速公路最为突出。税率过高、可抵扣成本较少、抵扣不充分、消费型增值税受益有限、改革范围过窄是造成税负增加的主要原因。当务之急应探索增值税发票取得的方法和制定过渡期扶持政策。从长期看,应降低税率、扩大抵扣范围、实行法定进项税额计算办法以消除营改增对物流企业的不利影响。     

“营改增”对增值税一般规模纳税企业所涉及资产经营性租赁业务的影响

在新一轮财税体制改革推动下,税务筹划机会成本越来越受到企业的重视和关注,在合理合法的前提下,通过计算实际税负和税后净利润两个不同经济指标潜在的机会成本,探讨增值税一般规模纳税企业在从事资产经营性租赁业务时如何选择最优方案。     

营业税改征增值税对交通运输业税负的影响分析

本文在假设某交通运输企业对外提供运输服务所取得的年含税销售额和发生的成本费用不会因税改发生变化的情况下,对企业的综合税收负担率进行计算,结果显示小规模纳税人的总体税负略有下降,一般纳税人的总体税负的升降取决于当期可抵扣进项税额占营业收入的比例。     

物流企业营业税改征增值税税收筹划探讨

作为中国近年来最重要的一次税制改革,营业税改征增值税(以下简称"营改增")试点工作已于2012年1月1日起在上海启动,物流企业纳入本次试点范围。本次试点对物流行业产生了深远影响,本文从物流企业税收筹划的意义及改革试点背景入手,结合具体实例,对物流企业"营改增"税收筹划的要点和方法进行探讨,提出了税收筹划建议,旨在对物流企业进行合理的"营改增"税收筹划起到一定的理论和实践指导意义。     

从“营改增”后道路运输企业税负不减反增现象浅谈对纳税筹划工作的认识

营改增后道路运输企业税负不减反增,针对这种现象本文结合纳税筹划之降低税赋的目的,探讨了充分发挥纳税筹划的积极作用的策略。     

山西交通运输企业“营业税改征增值税”探索之路

自2013年8月1日山西省实施营业税改征增值税以来,我省交通运输业、物流产业等都受到了不同程度的影响。为降低"营改增"对交通运输业的冲击,一年来我公司深入研究、积极应对,探索出了一套行之有效的应对措施。     

全面营改增对企业的影响性探析

十二五期间,营改增正式启动,这是我国税制改革的一项重要内容和关键性举措。从深层次来看,实施营改增,将会给企业的经营模式、销售业务等方面带来不同程度的影响。因此,为确保企业在实际经营活动中,能够实现最大的税收优惠,企业应全面衡量这一政策所带来的积极和消极作用。     

交通运输企业“代收代付业务”产生的手续费应税管理

上海等9省市已实行营改增试点,交通运输企业代收代付业务等增值服务如何纳税,本文将逐一分析阐述。     

营业税改增值税对国际货运代理企业的影响和对策

自2012年1月至12月期间,营业税改增值税先后在上海、北京、浙江、广州、福建等9省市试点,这项结构性的税收改革将在全国推广。本文从企业的角度从正反两个方面分析了营业税改增值税政策对国际货运代理企业的影响,并提出了企业采取的应对策略建议,以期对即将试点的其他地区从事国际货运代理业务或其他代理业务的相关人员有参考作用。     

浅析"营改增"对高速公路经营企业的税负影响 ——以TY高速公路为例

"营改增"政策已在我国全面推行,由于完善了增值税抵扣链条,大多数行业减轻了税负负担。但高速公路经营企业,特别是2016年4月30日后开工建设的高速公路项目,由于税率提高且进项税额不足,税负负担上升。本文以TY高速公路为例,模拟测算比较其"营改增"前后的税负变化,并且提出若干建议以供参考。     

营业税改增值税后货运代理企业的优劣势比较和调价系数

2013年8月1日开始,营改增在全国范围内的交通运输业和现代服务业范围内实施,十二五期间将逐步推广至全国范围内所有行业。营改增后货运代理行业普遍享有原营业税时期的差额征税优惠政策,但由于纳税人身份不同,税率不同,扣额计税优惠政策的适用范围不同,对各种货运代理企业的影响也不同。本文通过四类货代纳税人同时面对同一种业务的不同会计处理结果比较,观察各种货代的优劣势,并推导出国际货运代理一般纳税人和小规模纳税人营改增后的报价调整系数。对经营者正确地选择企业的纳税人身份决策和营改增后经营中的报价调整有很强的针对性和参考作用。     

“营改增”对施工企业项目成本管理的影响

2016年3月18日,国务院常务会议审议通过了全面推开“营改增”试点方案,明确自2016年5月1日起全面推开“营改增”试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围,其中建筑业和房地产业税率确定为11％.“营改增”是国家财税体制改革的重要举措,对施工企业来说,主要表现为从缴纳营业税变为缴纳增值税,但企业管理人员如果仅认为“营改增”就是税种及税率的变化,那就严重低估了“营改增”对施工企业生产经营和成本管理等各方面带来的影响.“营改增”要求施工企业的经营及成本管理更加精细化、专业化,否则企业可能会面临税负上升、收入下降、利润下降、现金流紧张和涉税风险增加等多种不利局面.     

高速公路企业清排障收入增值税征管简析

根据财政部、国家税务总局财税[2016]36号文通知,自2016年5月1日起,全面推开营业税改增值税(以下简称“营改增”)试点,将现行营业税纳税人全部纳入试点范围,由此,高速公路营运企业从缴纳营业税改为缴纳增值税.36号文规定“公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费,可以选择适用简易计税方法,减按3％的征收率计算应纳税额.”按此规定,试点前开工的高速公路项目,特别是已通车项目,由于没有进行增值税进项核算,对于收取的通行费收入,无疑均会选择简易计税法.笔者对试点前开工的高速公路项目在通行费之外收取的清排障收入的增值税征管问题进行探讨,以期提出合理化建议.     

营业税改征增值税后交通运输企业税负情况及有关建议

2012年8月1起至2012年年底,交通运输业纳入营业税改征增值税(以下简称营改增)试点范围,由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东等8个省、直辖市和宁波、厦门、深圳等3个计划单列市。2012年11月1日是扬州市营改增试点正式实施后的第一个申报日,江苏快鹿扬州汽车运输公司成为全市首个缴纳营改增税款的企业,缴纳税款57256.87元。为全面了解营改增实行后对交通运输行业的影响,笔者选取扬州市3家客运企业和1家货运企业进行了调研。从调研情况看,实行营改增后,税负减轻的有江苏快鹿扬州汽     

“营改增”对施工企业的影响及对策

5月1日起,"营改增"试点全面推行。建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人被纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。施工企业作为建筑业重要组成部分,"营改增"对企业经营影响巨大。本文分析了"营改增"对施工企业的影响,提出了改变经营模式、税收筹划、过渡期和发票管理等对策,抛砖引玉,以期提高施工企业税收管理水平。     

营改增对物流企业的税负影响量化测算数学模型

从2013年8月1日开始,财政部、国家税务总局在全国开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点,企业在重视学习掌握营改增税收政策的同时,也迫切想知道营改增对本企业的量化影响程度,本文将提供简单易懂、普遍适用的数学模型,达到帮助各个企业测算营改增对本企业的量化影响程度。