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一、企业可以根据银行日记账和现金日记账中所列对应科目,直接或分析汇总填列。现金流量表中分为经营活动产生的现金流量;投资活动产生的现金流量;筹资活动产生的现金流量。并且按各项活动产生的现金流量分出明细,如果企业业务不复杂,可以将银行日记账和现金日记账中所列的对应科目,按照现金流量表所反映的项目直接或分析汇总填列。如:经营活动中产生的现金流量;其中明细项,销售商品提供劳务收到的现金,可以根据银行日记账和现金日记账中所列的对应科目,主营业务收入,其他业务收入及应收账款,预收账款(扣除增值税)进行汇总填… 相似文献
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企业中期现金流量预测方法 总被引:1,自引:0,他引:1
现金流量管理的重要性现金流量是指企业的现金流入、现金的内部流动以及现金流出。现金流入的主要来源是吸收资金、举债和扩大收入;现金流出的主要构成是购买各种劳动资料、劳动对象和支付各项费用。现金的内部流动主要指二个企业内部的现金转移。企业现金流进与流出‘5企业的经营活动直接相关,受经营管理水平和政策的影响,而现金的内部流动虽然受经营管理水平和政策的影响,但却不是直接的。企业在进行项目投资决策,解决资金短缺,决定信贷规模时,首先考虑的应该是现金流量,其次才是利润。这是因为进行现金流量分析问题,可以避免利… 相似文献
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财政部发布的《企业会计准则———现金流量表》,要求在编制直接法现金流量表的同时,提供间接法经营活动的补充资料。而在实际工作中,由于调整项目较多,很容易造成直接法与间接法下计算的经营活动现金净流量的不一致。本文通过对现金流量表直接法与间接法编制原理的比较研究,说明现金流量表直接法与间接法的联系。由于直接法与间接法的区别体现在经营活动的现金流量上,所以下面仅从经营活动现金流量上来进行比较。直接法下经营活动现金净流量的调整原理直接法下,经营活动现金净流量的计算原理如下:项 目现金净流量增加因素现金净流量… 相似文献
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企业通过经营活动、投资活动及筹资活动获得现金净流入 ,并以此取得企业的长期生存和发展。在以上三种现金净流入中 ,经营活动产生的现金流量所占的比重最大 ,并对企业的生存和发展影响也最大。企业财务部门通过现金流量表的编制 ,对企业经营活动产生的现金流量进行分析 ,对企业的偿债能力及经营管理能力作出评价 ,企业高级管理人员据此调整企业的经营管理及发展战略 ,从而实现企业的长期发展。 相似文献
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现金管理已经成为企业财务管理的一个重要方面,现金流量表的分析日益显现其重要性。现金流量表从经营活动、投资活动、筹资活动三方面反映企业资金的来源和使用情况。我们对现金流量表的分析,应着重现金流量结构、偿债能力、获取现金能力、支付能力等方面进行,并注意结合资产负债表、损益表、考虑企业发展时期和经营特点、纵向和横向比较等问题。 相似文献
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注重现金流入 确保经济效益 总被引:1,自引:1,他引:0
怎样提高现金流入呢?必须对现金流的全过程进行有效控制,从流入、流出两大方面,从现金的收、支、余等环节考虑,保障流入大于流出,保障现金净流入与利润相当,增加各种流入及流入量,控制并降低流出量。结合施工企业涉及市场开发、项目管理、机关管理、全处统筹管理等等管理理全过程中,财务管理是重中之重,其目标就是经济效益最大化,所以财务管理目标就是企业的目标,是企业实现目标的主要手段和必由之路。为此,就要做好以下工作:一、重视市场开发过程中诸如资金条款、项目报价等,从源头上确保所开发的项目在各分阶段和整个阶段都有现金的净流入… 相似文献
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<正>随着银行承兑汇票使用的越来越广泛,其对企业现金流信息的影响不容忽视。一、现状分析我国现金流量表的编制基础是现金和现金等价物,而银行承兑汇票完全被排除在现金和现金等价物的范畴之外。以此为基础,目前银行承兑汇票现金流的处理 相似文献
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按照《企业会计准则——现金流量表》的要求,企业应在年末编制年报时编报“现金流量表”。为了正确、及时地编制现金流量表,企业应当根据编制现金流景表的需要,做好有关明细账户的设置等会计基础工作。为此,本文仅对企业有关应收应付明细账户(如应收账款。应收票据、应付账款。应付票据、预收账款、预付账款等)的设置提出改进设想,以便适应编制现金流量表的需求。根据企业会计准则——现金流量表的编制要求,将企业现金流量分为三类,其中.经营活动产生的现金流最中,“销售商品、提供劳务收到的现金”和“购买商品、接受劳务支付的… 相似文献
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随着改革开放步伐的加快与深入,市场经济迅速发展,经济竞争日趋激烈,高速公路、高架桥梁如雨后春笋般应运而生。面对合理低价标、最低价中标法的推行和全面实施,面对在建项目诸多困难与重重压力的情况下,路桥施工企业的出路究竟在哪里?路桥施工企业究竟怎样才能以尽量少的物化消耗和劳动力消耗来做大做强,提高企业竞争力。现结合某省集团公司路桥施工行业在“十五”期间的现金流、债权债务、成本管理、产值及利润的总体状况及以该集团四川宜宾项目一个合同段为例进行分析,提出改进管理措施,提高施工行业经济效益,将施工企业越做越强。 相似文献
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由于现金流动信息在经济活动中发挥的重要作用,1987年美国会计准则备员会发表的第95号财务会计公告,将“现金流促’取代了以营运资金为基础的“财务状况变动表”。以美国为代表的西方国家已广“泛地应用现金流做表,反映和报告现金流动效益。我国也已于日前发布(企业会计准则——现金流图表),规定企业从1998年1月IR起执行,@市场经济发展的需要我国所进行的经济体制改革一改过去企业的经济资源靠国家拨人为企业自己直接投身于市场,以发行股票、债券和借款等方式向社会筹集资金,投资者和债权人他们之所以投资企业是为了赚取股利和到… 相似文献
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传统上 ,评价一个企业的短期偿债能力主要是通过对企业资产负债表并结合损益表中的数字来进行的。随着《企业会计准则—现金流量表》的颁布 ,现金流量表被列为企业对外公布的三大会计报表之一 ,为报表使用者带来了更全面、真实、可靠的会计信息 ,并对企业财务状况的评价提供了重要依据。企业的债务最终要用现金来偿还 ,所以反映企业现金收支情况的现金流量表应成为报表使用者分析企业短期偿债能力的最终落脚点。本文通过现金流量表分析企业的短期偿债能力 ,说明通过现金流量表进行分析的指标比传统的评价企业短期偿债能力的指标更具客观性、… 相似文献
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现金流量表是反映企业在一定会计期间现金来源及运用情况,揭示企业主要现金来源渠道和现金运用去向,说明企业的经营现金流量产生能力及筹资政策的一份会计报表,是投资者和债权人分析评价企业绩效与前景的重要信息资料。财政部发布的《企业会计准则——现金流量表》规定企业从1998年1月1日起执行,笔者认为是适时的,合理的。从编表基础着,现金流量表应取代财务状况变动表。财务状况变动表是以营运资金为基础编制的,旨在帮助债权人、投资者以及其他会计报表使用人分析企业资金流量提供有关依据。现金流量表是以现金为基础编制的。前者以… 相似文献
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关于捐赠现金收支在现金流量表中的列示问题 ,《企业会计制度》将其归在“筹资活动产生的现金流量———收到 (支付 )的其他与筹资活动有关的现金”栏中。实际工作中的捐赠有几种不同的形式 ,本文对不同捐赠应如何进行账务处理和在现金流量表中的列示分别进行了分析。 相似文献
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合并现金流量表是综合反映母公司及其子公司形成的企业集团在一定会计期间现金流入、现金流出数量以及其增减变动情况的会计报表。现金流量表作为财务会计的第三张主要报表已经为世界上许多国家的会计实务所采用。我国财政部1998年3月20日新颁布的《企业会计准则———现金流量表》规定,从1998年1月1日起,我国企业也要开始编制现金流量表。目前,我国广大会计实务工作者对个别现金流量表的编制尚不熟练,对如何编制合并现金流量表更感困难。事实上,编制现金流量表的关键在于如何编制抵销调整分录。编制合并现金流量表时需要… 相似文献
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现金流量表分析,是指对现金流量表上的有关数据进行比较、分析和研究,从而了解企业的财务状况及现金流量情况,揭示企业在财务方面存在的问题,预测企业未来的财务状况,为有关各方进行科学、合理决策提供依据。现金流量表是以现金制为基础而编制的,它克服了权责发生制核算原则下带来的许多弊端,同资产负债表、损益表相比,其客观性、可比性等优点使其更加适合人们进行决策。在当今竞争日趋激烈的环境下,现金流量表所揭示的信息同其它两种报表相比,与决策者的决策具有更强的相关性。可以预见,随着市场经济的进一步发展,现金流量表将… 相似文献