自营出口“低进高转”企业出口退税筹划管见

所谓自营出口“低进高转”,是指自营出口企业在购进原材料并取得增值税进项税额时,适用13％的增值税优惠税率的原材料比例在90％以上,而由于生产的产品适用17％的增值税税率,征税率与退税率之差造成进项税额转出时从高结转的现象。     

游说国会山——中国民企美国维权记

“你确实很难对付。”美国驻华使馆副馆长、公使金瑞柏这样评价宫晋文。 当中国油井管企业遭受美国征收反倾销税时，身为山西环界石油钻具制造有限公司（“山西环界”）董事长的宫晋文第一个挺身而出，并通过游说美国国会山等一系列措施，使得山西环界成为获得单独税率待遇的企业。     

新企业所得税法对电网企业的影响及筹划

一、新企业所得税法对电网企业的影响 （一）法定名义税率变化的影响中国加入WTO后,“国民待遇”原则要求内外资企业所得税法合并。“两税合并”新企业所得税法最大的变化就是将内外资企业所得税率统一为25％。旧企业所得法下内资企业和外资企业的所得税税率均为33％,但有一些特殊地区特殊企业实行优惠税率27％、18％（内资）,24％、15％（外资）,     

论欧盟《反倾销条例》中附条件单独税率的违法性

长期以来,欧盟对来自非市场经济国家的供应商实行有条件的"单独税率",不仅不合理地加重了企业的应诉负担,也歧视性地将企业置于"一国一税"的高风险之下。本文经过分析认为,这种其规定不仅不符合WTO《反倾销协定》的相关规定,也是对最惠国待遇这一基石制度的违反。2011年专家组对紧固件案和鞋类产品案的裁决,终于使这一制度在WTO体系下的违法性得到了确认。这不仅是我国对欧盟相关规定的胜诉,更是对这一普遍存在的歧视性制度的胜诉。     

从增值税暂行条例的修订看营改增对企业的影响

增值税暂行条例的修订,厘清了营改增的一些基本问题,推动了增值税的立法进程。本文认为,营改增的全面开展消除了重复征税,有利于企业的专业化分工,并通过税基的扩大,使企业和国家双赢;税率简并是营改增的必然趋势,多档税率下,企业应分别核算不同税率(征收率)的项目,避免因核算不清而从高适用税率;差额征税等过渡性措施虽然有利于营改增的平稳过渡,但由于其不符合税制原则,并未在新暂行条例中体现,新暂行条例中仍然坚持"扣税法"。     

企业所得税纳税筹划之我见

现行《企业所得税法》与原《企业所得税暂行条例》在税率规定上发生了很大的变化,既实现了内、外资企业所得税税率的统一,又体现了纳税人之间的税率负担不同。这些变化为纳税人提供了纳税筹划空间。本文从小型微利企业适用税率和预提所得税这两个角度探讨了现行《企业所得税法》下的纳税筹划思路。     

企业所得税平均实际税率与适用税率的差异分析

本文根据资产负债表债务法进行所得税会计核算的要求，分析了企业所得税平均实际税率等于和偏离适用税率的情况。     

企业所得税平均实际税率与适用税率的差异分析

本文根据资产负债表债务法进行所得税会计核算的要求,分析了企业所得税平均实际税率等于和偏离适用税率的情况。     

利用租赁避税的方式

1、通过租赁使税率不同的承租人和出租人同时受益。由于税收优惠政策的存在，不同的企业可能适用不同的所得税税率，出租方和承租方就可能因为双方高低不同的税率而达到共赢的目的。当资产使用者的税率处于较低的水平时，在购买条件下，从折旧和利息费用获得的抵税效用就减少。如果资产使用者选择租赁方式，那么。处于较高税率的出租人将获得较多折旧和     

投资收益补税问题分析及其筹划

本文所指的投资收益主要是国内企业在国内投资的收益。目前对于投资收益在投资方是否需要补税的问题，很多税务人员和企业财务人员不是很清楚，在实际工作经常犯错误。研究投资收益是否补税关键要看投资方和联营企业适用税率差异产生的原因，目前就国内企业适用税率差异产生的原因主要有两种：地区性差异和非地区性差异。     

我国个人所得税应采用比例税率

本文从理论上对比分析了累进税和比例税对税收收入、居民储蓄和劳动供给的影响,并且通过比较美国采用比例税率前后经济指标的变化,总结俄罗斯成功税制改革的经验,提出我国的个人所得税更适合采用比例税率的观点。     

从各方意见研制企业所得税合并

企业所得税税率的确定 企业所得税税率的确定，普遍的意见认为应当综合考虑目前我国企业实际税负水平、财政承受能力和周边及其他国家税率水平等凶素，采用单一比例税率，宜确定在24％～27％之间。     

浅议『两税合并』的重要意义

税收优惠一直以来被我们当作是吸引外资的一个重要手段.我国内外资企业过去一直遵循不同的税制,内资企业适用的是1993年12月23日国务院发布的《企业所得税暂行条例》,外资企业适用的是1991年4月9日全国人大发布的《外商投资企业和外国企业所得税法》.这两套法律在税率优惠、税前抵扣等方面,对外资有很多优惠,内外资企业所得税名义税率都是33%,但外资企业的实际征收税率一般为30%(因为大部分地区免征3%的地方税).在经济特区和沿海开放区,外资企业还能依法享受到15%和24%的地区优惠税率.     

媒体观点

新税新政实施 2007年12月26日，经国务院批准，财政部公布了2008年关税实施方案。从2008年1月1日起进一步调整进出口关税，主要涉及最惠国税率、年度暂定税率、协定税率和特惠税率等方面。调整后，我国2008年关税总水平为9.8％。同时，我国将进一步限制高能耗、高污染产品出口．对环境影响大的产品开征或提高出口关税。     

自营出口“低进高转”企业出口退税筹划管见

所谓自营出口"低进高转",是指自营出口企业在购进原材料并取得增值税进项税额时,适用13%的增值税优惠税率的原材料比例在90%以上,而由于生产的产品适用17%的增值税税率,征税率与退税率之差造成进项税额转出时从高结转的现象。     

论事实上的出口实绩补贴中的利益——以美国诉欧盟大飞机补贴案为例

出口实绩补贴分为法律上和事实上的出口实绩补贴,出口实绩补贴是禁止性补贴的一种,相对于法律上的出口实绩补贴,事实上的出口实绩补贴具有更强的隐蔽性,更难认定。本文分析了美国诉欧盟大飞机补贴案（DS316）中事实上的补贴利益问题,进一步厘清SCM协定中对利益规定的适用方法,最后总结其对我国民用大飞机产业补贴制度的启示。     

浅论增值税税率下调后对国有大型煤炭企业的影响与建议——以冀中能源集团有限责任公司为例

煤炭采掘业行业在我国国民经济发展中属于主要的基础性行业,并发挥着举足轻重的作用,一直受到国家和有关部委的高度重视。我国煤炭行业的增值税税率发生过几次重要的税务改革,2018年5月1日之前煤炭行业的增值税税率为17%,2018年5月1日到2019年3月31日税率为16%。而在2019年年初两会的《政府工作报告》中李克强总理明确指出:"深化增值税改革,将制造业等行业现行16%的税率降低至13%,"至此,我国煤炭行业从2019年4月1日起,增值税税率适用于13%。本文以冀中能源集团有限责任公司为例,分别从增值税的概念、目前煤炭行业增值税税负水平、增值税税率下调前后其税负的变化及其影响因素等几方面浅论增值税率下调后对国有大型煤炭企业的影响与相应的政策建议。     

焦点信息

中小企业所得税税率将大幅降低；我国将对出口企业加强环境监管；我国重点支持中小企业信用担保机构发展；发改委：中国企业以增效抑制成本抵消通胀压力；国家明确鼓励中小企业联合发债.     

反倾销应诉中的会计举证抗辩

在反倾销诉讼中应诉企业提供充分详实的会计证据,据理力争地抗辩,反驳反倾销调查方的反倾销主张,能够给企业自身带来主动权,维护合法权益。因此,企业应重视会计举证抗辩。本文从替代国、边际成本、会计信息通用性、单独税率以及行业无损害等角度,提出反倾销应诉中会计举证抗辩的具体方法,以期为反倾销诉讼提供参考。     

反倾销应诉中的会计举证抗辩

在反倾销诉讼中应诉企业提供充分详实的会计证据,据理力争地抗辩,反驳反倾销调查方的反倾销主张,能够给企业自身带来主动权,维护合法权益。因此,企业应重视会计举证抗辩。本文从替代国、边际成本、会计信息通用性、单独税率以及行业无损害等角度,提出反倾销应诉中会计举证抗辩的具体方法,以期为反倾销诉讼提供参考。