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资本主义企业常见的财务报表有三种:损益表、资产负债表(即资金平衡表)、财务状况变动表。其中财务状况变动表的重要度仅次于前两种报表,被称为“第三表”。 我国目前的财务报表体系,对经营资金的变动只有静态反映,主要反映在资金平衡表中。主要报表也是三种:利润表,资金平衡表,成本表。这个报表体系,基本上符合改革开放以前对会计信息的需求,反映出当时对企业资金管理的实情,企业无偿使用国家资金,多余上交,不足下拨,很少考虑资金使用效益。企业对经营资金的管理、调度、筹措、使用、分析长期处于被动局面,财务状况不为企业重视。 改革开放… 相似文献
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资金成本是企业在筹资过程中向资金所有者和中介人支付的资金占用费和资金筹集费。资金成本用相对数表示即为资金成本串，其计算方法是将每年支付的资金占用费与实际获得的资金总额相除，用公式表示为：以发行债券和优先股票两种有代表性的资金成本计算方法为例，目前一般教科书的计算公式为：对此，笔者有两点不同的看法：首先，计算资金成本的目的之一是进行筹资决策，即将资金成本率与预期投资收益率进行比较，只有资金成本率低于预期投资收益率，筹资方案才是可行的。目前，预期投资收益率的计算方法是：即预期投资收益率计算的是预期税… 相似文献
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会计工作是有计划管理社会主义经济,贯彻执行党的方针政策,为社会主义服务的一个管理工具。建国初期,我国是沿用借贷记帐法,但在一个时期,大部分地区停止了使用,兴起了增减和收付记帐法。近年来又恢复了使用借贷记帐法,并与增减、收付记帐法同时使用。而在科目分类方面,把借贷记帐法的科目分类“资产负债”符号,改用了增减记帐法的 “资金来源和资金占用”符号,把资产负债表改为资金平衡表。 我们知道一切事物都是有理性的,会计原理也不例外。多年来,我对国家现行的会计学原理,进行了探讨和思考,认为有些论据是说明不了问题,讲不到点子上,理… 相似文献
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财务状况变动表的缺陷舒敏财务状况变动表是反映企业在一定期间内资金来源与运用及资金增减变动情况的会计报表。作为第三张报表，财务状况变动表既能弥补资产负债表和损益表的不足，又是联系资产负债表和损益表的桥梁。通过财务状况变动表，可以使报表使用者了解企业的资... 相似文献
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(一) 社会主义商品经济仍然存在着单纯凭借所有权取得一定收益的客观性。资金作为所有权的一种体现,它要求资金的使用者必须向资金的所有者支付一定的报酬,作为所有者放弃使用权而获取的补偿。社会主义企业的资金来源渠道概括起来有三条:即国家投入的资金、企业从外部借入的资金、企业自筹的积累资金。企业占有的三种不同来源的资金都体现了一定的所有权关系。从占用的国家资金而言,企业要向国家定期交纳资金占用费;对从外部借人的资金来说,要定期向其所有者提供报酬(表现为利息、股息、租赁费等)。从这两条渠道取得的资金所需付出的代价在… 相似文献
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我司到1987年末实有流动资金占厅拨流动资金总额的75.6%,平均年经销供应物资7千万元。由于我们加强了资金管理,用活了企业的流动资金,从而保证了物资及时供应,提高了经济效益。在资金管理方面我们着重抓了以下几项工作: 1、建立资金考核制度。针对过去资金管理松散等状况,从1986年起建立了资金考核制度,按物资类别分部门核定库存占用的资金限额。这样一能使资金集中管理;二能使领导心中有数便于决策;三能让业务部门随时掌握物资进、销、存的结构动态,每月同公司经营的各项指标和成本项目等共同列表考核一次,对超计划资金占用额加收企业管理… 相似文献
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按照我国会计制度规定,一个独立核算的单位要编制一套会计报表,以反映该单位的各项经济活动的过程和结果。因此,某单位在一定会计期间内所发生的全部经济业务和期末资金占用、资金来源的状况,就作为该单位会计报表所反映的经济内容。但是,有些单位,在同一经济活动中有两种资金来源需要提出两套会计报表,因而,使得现有一般的会计制度不能很好地适应这一特殊情况。 具有这类特点的单位虽属一个完整的独立机构,但资金来源,一方面是由上级拨入行政经费款,另一方面,它们又具有一定的专业性,由上级拨入事业费资金,因此,要分别编制会计报表,以反映… 相似文献
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近年来,长江航运一直处于不景气状况,固然有种种因素,但港口大量占用航方资金,致使航方资金周转失灵不能不说是其重要原因.仅以芜湖公司为例,截止1990年9月底,港口共占用运输收入资金1040万,平均占用期为80天,从而影响芜司生产经营,影响船舶贷款的还本付息,造成资金恶性循环(见下表) 芜司港口资金占用统计表 从上表可以看出,港口平均资金占用额由1988年的337.7万元上升到1989年的408.5万元,1990年9月底又猛增至1040万元,特别是1990年,全年增加631.3万占用额,平均每月增加70.2万元,平均每月递增10.94%.而全年增加的收入只有305.l万元[(391.5-… 相似文献
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如何管好企业的往来帐周广林，刘天伦企业的往来帐是反映企业的债权、债务的发生至清偿全过程的帐户。企业的往来表现为企业的资金占用和被占用状态、随着市场经济的不断发达，企业的债权、债务关系将更为复杂、管理好企业的往来帐不仅是保证企业资金安全的需要，也是维护... 相似文献
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当前我国资金紧缺的原因是多方面的，但有些企业过度筹资、争占资金、资本营运效益低下．使本来已经短缺的资金更显得捉襟见肘，这是造成资金紧张的一个不容忽视的原因。因此企业融资应从国家宏观经济的整体利益出发，根据企业发展的短期需要和长远利益精打细算，合理融资，使社会资金步入良性循环轨道，保证企业和社会经济稳步。健康地发展。本文拟就如何合理融资谈些粗浅看法；一、客现预测资金需求量及占用效果企业资金不足会影响其正常的生产经营，不利于企业的发展；过分微资则会提高资本的占用成本即资金成本，降低资金占用效果，影响… 相似文献
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以资产负债表、损益表和财务状况变动表这三种报表构成的会计报表基本体系，是新会计制度在会计报表方面对原有的、传统的报表体系的一项重大改革。就目前而言，资产负债表和损益表从编制质量上和为企业决策者服务上都发挥了积极的作用，但财务状况变动表却未能与上两表并驾齐驱，本人就此谈谈对财务状况变动表的认识。财务状况变动表的特点和作用财务状况变动表的主要特点就是把资产负债表与损益表联接起来，是沟通资产负债表和损益表的桥梁，通过科学的计算、综合，补充两表的不足，考核、分析和评价企业的理财状况。财务状况变动表是综合… 相似文献
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《企业财务通则》及相关的企业财务制度对企业用于职工福利方面的资金进行了重新界定与划分,形成了公益金及职工福利费两部分。企业公益金与职工福利费表面上看都是用于职工福利方面的专用资金,但二者本质上却有根本性的区别,弄清这种区别,对实际工作中要善管理与合理使用极为重要。＠公益金与职工福利费的资金来源及性质不同从二者的资金来源和性质看,职工福利费形成于企业成本费用,属于企业负债;公益金来源于企业利润,属于企业所有者权益。我国企业财务制度规定,职工福利费是按照企业职工工资总额的一定比例,从相应的成本费用中… 相似文献
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股份制企业的偿债能力、获利能力及投资者收益是企业的管理者以及债权人、股东和潜在的投资者都十分关心的问题。本文试以股份制企业的财务报表为依据,对此谈一些学习体会。 一、股份制企业财务报表简介 股份制企业的财务报表由《资产负债表》、《利润表》和《财务状况变动表》三张主表,以及《利润分配表》、《主营业务收支明细表》两张附表组成。 《资产负债表》是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。该表左方为资产类,右方为负债和股东权益类;其平衡公式为“资产=负债+股东权益”。 《利润表》亦称“损益表”,是反映企业在一定期间的… 相似文献
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《企业会计准则》规定;“会计记帐采用借贷记帐法”。 旧会计制度是将会计科目固定划分为资金占用、资金来源两大类,借贷记帐法对于这两类会计科目,有它一定的记帐规律可以掌握。即:“借”,一般表示占用类科目金额的增加,或来源类科目金额的减少;“贷”,一般表示来源类科目金额的增加,或占用类科目金额的减少。 新会计制度打破了传统的科目分类的模式,而代之以资产、负债、所有者权益、成本、损益等五类会计科目。借贷记帐法对于新的五类会计科目是否还有记帐规律可循?这正是本文探讨的问题——回答是肯定的。不过,新的记帐规律须从一般规律… 相似文献
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在上一轮企业承包中,承包人的“短期行为”是反映比较强烈的问题之一,“挤一头”(挤集体利益)、“保两头”(保上交、保个人收益)的现象相当普遍,有的承包人甚至采取“挤两头”(挤国家和集体利益)“保一头”(保个人收益)的办法赢得人心。在第二轮承包中,如何解决这一矛盾?笔者认为,必须把“资金增长率”指标纳入企业承包。 所谓“资金增长率”,通俗地说,就是承包期内企业资金总额必须保持一定幅度的增长。“资金总额”包括企业固定资金、流动资金和各项专用基金。 大家都知道,推行企业承包经营责任制的根本目的,就是要逐步增强企业自我生存和… 相似文献
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浅议汽车运输企业在途货币资金的管理韩锦在途货币资金，是指企业问所属单位和上下之间因异地汇解款项而占用在银行结算过程中的资金。汽车运输企业由于多点经营，同所属单位之间收支解拨款结算频繁。在途货币资金约占企业流动资金总额的１０％左右。这部分资金在核定流动... 相似文献
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目前,在我们公路系统是实行三级核算制,县(区)公路分段为三级核算单位。道班核算虽不属一级核算单位,但它是县级核算的基础,随着承包责任制和目标管理的不断深入和发展,分段每年都有几十万元的养路资金是由道班直接支出并报核的,道班财务管理的好坏,直接影响着分段核算的质量,也反映了分段财务管理水平的高低。因此,建立和健全道班核算基础工作,是当前一个急要解决问题。 一、编报道班资金平衡表的必要性 资金运动具有两种不同的表现形式,即在一定时期内的动态表现和在特定时日(或时点)的静态表现。如今公路养护道班核算,一般都采用投入备用… 相似文献
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江苏省盐城市轮船运输公司陆元和 内河水运企业承担着社会商品的流通任务。水运事业的发展,带来社会商品经济的繁荣和振兴,水运事业的萧条,给社会商品经济带来衰退。而振兴水运事业的一个重要条件,就是资金问题。目前内河水运企业普遍存在着定额流动资金占用量过大,资金来源渠道枯竭,得不到应有的补充,有些企业流动资金占用专项资金过多,影响企业技术改造的步伐,使企业经济效益长期得不到提高;有些企业流动资金贷款逐年增多,偿还艰难;有些企业效益更好,在资金问题上也是“百万富翁,两手空空”;有些企业每发工资时百转愁肠,分期发放。这种资… 相似文献
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流动资金是企业的“血液”。流动资金不足或周转不灵。势必影响企业的生存和发展。管理流动资金的目的在于提高资金使用效果,加速资金周转、以最少的资金占用和耗费,取得尽可能多的效益。可见,企业要维持生产和提高效益,一要拥有必要的流动资金,二要管好、用好它,两者缺一不可。可是我省直属交通运输企业由于流动资金严重不足和管理不善,陷入了困境。 我省直属交通运输企业实有流动资金1740万元,按1989年实际占用定额流动资金计算,缺口高达3791万元。实有资金仅为定额流动资金平均占用额的31.66%,相差68.34%.其中运输企业相差71.22%;工业及… 相似文献