纳税人有哪些义务

新的《税收征管法》规定,纳税人有以下义务： 　　一、纳税人有提供与纳税有关信息的义务。纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。 (第 6条第 1款 )　　二、纳税人有持税务登记证件开立银行帐户并向税务机关报告全部银行帐号的义务。从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并将其全部账号向税务机关报告。 (第 17条 )　　三、纳税人有安装、使用税控装置的义务。纳税人应当按照…     

论我国纳税人权利的司法保障

税收关系国计民生,纳税人作为税收关系的重要主体,在履行纳税义务的同时应当享有相应的权利。纳税人权利是指纳税人因纳税或者可能纳税而依法享有的其合法权益得到保障的权利。受“纳税人只有纳税义务”的影响以及我国司法制度自身的不完善,我国对纳税人权利的司法保障不足。唯有扩大税务诉讼受案范围、在税务诉讼中引入调解和简易程序、加快税务诉讼审判工作的专业性建设,方能从司法程序上加强对我国纳税人权利的保障。     

浅谈税务行政复议纳税义务前置的“非理性”——兼论《税收征管法》第88条第1款的修订与完善

税务行政复议旨在保护纳税人及其他税务当事人的合法权益,保障和监督税务机关依法行使职权的行政司法活动。但是纳税义务前置于税务行政复议的规定,存在诸多"非理性"。本文旨在通过对我国税务行政复议纳税义务前置规定的不合理性进行分析,并在借助其他国家相关先进政策的基础上拟提出对我国纳税义务前置规定的修改意见,以充分保护纳税人的合法权益,有利于税务法治的建设。     

对偷税行为的博弈分析研究

本文通过对偷税行为的博弈分析和对税收处罚悖论的研究得出以下结论:国家要抑制偷税行为,不但要在税收立法中加大对纳税人偷税行为的处罚,而且更重要的是加大对税务机关和税务人员的纳税检查责任。税务机关要抑制偷税行为,必须努力降低纳税检查成本,增加纳税检查的频度,扩大纳税检查的广度,同时加强对纳税人的税收法律的宣传,尤其是对偷税行为的后果的宣传,使其自动放弃偷税的念头。     

税务筹划在企业中的作用和意义

现代的经济生活中,税收对于所有人都是平等的。只要为了应当纳税的行为就要履行纳税的义务,否则就是违法。但是大多数的纳税人在现实中并非是情愿纳税,所以就有了偷税漏税以及抗税的现象。其实在税务上进行合理的筹划,通过一定的规定以及技术方法,对于已经发生或者将要发生的税务行为安排好、筹划好,还是能够对纳税成本以及纳税风险进行降低的。     

可直接向法院起诉的税务纠纷

根据我国《税收征管法》、《行政复议法》和《税务行政复议规则》的规定,纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关作出的以下具体行政行为不服的(即税务纠纷),可在有效期(15日)内直接向人民法院起诉,而不必一定经过上一级税务机关复议(也可先复议,对复议决定不服再向法院起诉)：一、税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保的具体行政行为。二、税务机关作出的税收保全措施：书面通知银行或其他金融机构暂停支付存款;扣押、查封商品、货物或其它财产等具体行政行为。三、税务机关未及时解除税收保全措施,使纳税人合法权益遭受损失的行…     

企业纳税理性的经济博弈分析

针对企业纳税人可能采取的纳税行为,运用博弈论分析企业不同纳税行为与税务机关之间的博弈,探讨了不同情况下企业的纳税理性,结果表明纳税人的理性纳税行为客观上受税收处罚率、税务筹划节税成本率、税务稽查率等因素的影响。为有效遏制企业违法的偷逃税行为,促进企业科学开展合法的税务筹划,税务机关应加大税务稽查力度和税收处罚力度,而企业则应尽可能降低其税务筹划节税成本率。     

税收“滞纳金”免交条款汇编

<正>税收滞纳金是纳税人或者扣缴义务人不及时履行纳税义务而产生的连带业务。《税收征收管理法》第三十二条规定,国家对滞纳税款的纳税人、扣缴义务人征收滞纳金,目的是为了保证纳税人、扣缴义务人及时履行缴纳或者解缴税款的义务。多年来,各地区税务机关对于滞纳金的加收存在一定的"随意"性,没有详细的规程和依据。对企业来说,纳税人已经习惯了"专管员"电话"授意"式的缴税方式,而这种方     

税务机关纳税服务存在的不足以及问题探讨

纳税服务作为税务机关的工作重点,在纳税人依法履行纳税义务的过程中,为纳税人提供全面、稳健的各项服务,并且纳税服务也是整个税收征管体系的首要环节,但通过对税务机关纳税服务的实际情况进行探究,可以暴露出纳税服务存在的许多问题,本文将对纳税服务的概念和理论基础加以明确,指出纳税服务存在的不足及问题,通过探究加强税务机关纳税服务的必要性,提出提升税务机关纳税服务的相关对策。     

论增值税税务检查的法律完善

税务检查是税收征收管理工作的重要组成部分,而增值税是我国现有税种中最重要的税种之一。通过对增值税进行税务检查可以促使纳税人依法履行纳税义务,保证增值税征收管理工作的质量,提高工作效率。因此,做好增值税检查的法律完善工作,能够更好地促进税务机关正确行使税务检查权,保证国家税收法律、法规的贯彻实施。     

纳税人知情权的法律保护

<正>我国纳税人知情权的提出源于2001年修改之后的《中华人民共和国税收征收管理法》(下文简称《税收征收管理法》),该法第7条规定,税务机关应当广泛宣传税收法律、法规、普及纳税知识,无偿为纳税人提供纳税咨询服务。第8条规定,纳税人、扣缴义务人有权向     

国外税务代理对我国的启示

税务代理是指税务代理人在国家有关法律、法规规定的范围内,受纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理税务事宜的各项行为的总称。其代理业务主要包括咨询服务、代理记账、代理纳税、税收筹划以及税务机关委托办理的其他事务。税务代理是社会分工进一步发展的结果,在现代税务管理中,它已经成为税收征管体系的有机组成部分。税务代理可以有效解决众多中小企业在纳税方面的难题,它可以帮助纳税人顺利、正确地履行纳税义务,协调征纳双方的关系,节约税收成本。作为一种独立的社会中介服务行业,税务代理在适应市场经济发展,配合征管改革、维护国家税收政策、保护纳税人合法权益等方面都发挥了积极作用。     

构建纳税评估体系 提高税收管理水平

纳税评估是指税务机关根据纳税人报送的纳税申报资料、财务资料和日常掌握的征管资料及其他信息资料，运用一定的技术手段和方法，对纳税人的纳税情况进行审核、分析，并依法及时进行评定处理的管理工作。它是介于申报征收与税务稽查之间的一道“过滤网”，具体表现为税务机关通过对纳税人纳税情况的真实性、准确性、合法性进行综合评定，及时发现、纠正     

纳税评估—和谐税收征纳关系的“催化剂”

近年来,山东省临清市国税局在构建社会主义和谐社会中,联系税收征管工作实际,积极开展纳税评估工作,一方面夯实了税收征管工作基础、增加了税收收入,使税务机关和税务人员有效规避执法风险;另一方面,寓服务纳税人纳税评估中,促进了依法诚信纳税,促进了和谐税收征纳关系税收的建立。     

浅谈企业税务风险的识别与防范

税务风险是企业不可忽视的风险之一。税务风险会导致企业成本的增加,税务风险会对企业的生产经营决策行为产生影响。其原因是企业的纳税意识和税务风险观念不强,纳税人与税务机关的信息不对称,企业办税人员的业务素质不高。企业应从树立依法纳税的意识和正确的税务风险识别与防范意识、制定详细的税务风险防控规程、提高办税人员的业务素质、关注税收筹划的风险控制以及加强对涉税业务的管理等方面来识别并防范税务风险。     

纳税评估—和谐税收征纳关系的“催化剂”

近年来,山东省临清市国税局在构建社会主义和谐社会中,联系税收征管工作实际,积极开展纳税评估工作,一方面夯实了税收征管工作基础、增加了税收收入,使税务机关和税务人员有效规避执法风险;另一方面,寓服务纳税人纳税评估中,促进了依法诚信纳税,促进了和谐税收征纳关系税收的建立。     

浅谈如何打造纳税服务品牌

纳税服务是在税收管理中,税务机关为满足纳税主体履行纳税义务和行使税收权利的需要,为纳税人提供的各项涉税服务,是现代市场经济条件下税务行政的重要组成部分,在税收工作中具有举足轻重的作用。加快转变服务观念,创新服务方式,优化服务环境,树立服务品牌,完善服务机制,是进一步开展税收征管工作的关键。     

违反税收法规的哪些行为应受罚款处理？

根据新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对纳税人、扣缴义务人或其他当事人不依法履行纳税义务，违反有关税收法规，税务机关将依照有关违法性质和程度轻重给予不同的行政处罚，在多种处罚形式中，应用最广的是罚款，笔者根据新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，将应受罚款处罚的违法行为介绍如下：一、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处２０００元以下的罚款；情节严重的处２０００元以上１００００元以下的罚款：（一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的…     

个人所得税的纳税义务人有哪些？他们各负什么纳税义务？

根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人两类。在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，为居民纳税人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，为非居民纳税人。居民纳税人，应当负无限纳税义务，即其从中国境内和境外取得的所得，均应按照税法规定在中国缴纳个人所得税，即只就从中国境内取得的所得，按照税法规定缴纳个人所得税。     

内部控制视角下的税收执法风险研究

税务机关作为行政执法部门,直接面对纳税人,社会公众对税务机关依法行政、秉公用权的关注越来越高。本文从内部控制角度阐述税收执法过程中来源于政策法规、税务人员、纳税人三方面税收风险,并提出坚实好内部控制建设工作、开展风险评估、强化内控监督、加快税收法制化进程、强化内部控制信息流通以及严格内部控制评价的解决对策,希望对法治税收建设、提升纳税服务质量方面有所裨益。