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根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。企业所得税计算缴纳比较麻烦,需要分不同情况进行不同的处理,归纳如下。一、企业所得税的日常处理1.按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税费用贷:应交税费--应交所得税2.缴纳月度或季度所得税时:借:应交税费--应交所得税贷:银行存款3.期末结转时:借:本年利润贷:所得税费用每月终了,企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入"本年利润"科目的借方,将收入类科目的余额转入"本年利润"科目的贷方。 相似文献
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《企业会计准则第18号-所得税》第二十一条规定“企业当期所得说和递延所得税应当作为所得税费用或收益计入当期损益”,即企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,可按“所得税费用”这一损益类科目进行核算。操作中,在资产负债表日,企业计算确定的当期应交所得税,记为： 相似文献
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新会计制度对计提折旧的核算分录规定为: 借:生产费用 贷:应交折旧基金 借:固定基金——企业固定基金 贷:折旧 我的学习体会是,如调整为如下分录后,更符合会计原理和新科目的含义。即: 借:生产费用 贷:折旧 借:固定基金——企业固定基金 贷:应交折旧基金 相似文献
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对新准则下所得税会计的探析 总被引：4，自引：0，他引：4
<正>一、问题的提出所得税会计是专门处理税法对会计要素的确认、计量影响的会计理论和会计方法,其核心内容是研究如何处理会计收益与应税收益之间的差异,是会计的一个专门领域。它有两个目标:一是确认当年的应交所得税或应退所得税的金额;二是预测在企业财务报表或纳税申报中已确认事项的未来纳税影响,确认递延所得税资产或负债。 相似文献
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一、单项选择题1.发生固定资产装修支出,在符合资本化条件下,应在()单独计提折旧。A、两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短期间;B、受益期内;C、2年内;D、两次装修间隔期内。2.某公司本期实现利润总额500万元,所得税率33%,当期发生可抵减时间性差异10万元,发生应纳税时间性差异14万元,转回以前年度已确认为递延税款借项2万元,如果该公司债务法核算所得税,则本期应交所得税是()万元。A、161.68;B、163.68;C、166.32;D、168.32。3.企业接受外币投资时,由于折合汇率不同使有关资产账户与实收资本账户形成的差额计入的科目是()。A… 相似文献
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间接法是以权责发生制的净利润为起点,通过调整计算出收付实现制下经营活动现金净流量的方法。为了不遗漏,我们按利润表净利润开始,自下而上依次分析各重点科目按以下八个方面进行加减计算与调整。一、调整与“所得税”相关的“递延税款”(为便于理解假设该“递延税款”仅因一项时间性差异而产生)科目。加“递延税款借项”的期末数小于期初数的差额及“递延税款贷项”的期末数大于期初数的差额,减“递延税款借项”的期末数大于期初数的差额及“递延税款贷项”的期末数小于期初数的差额。(一)当“递延税款”期初期末为借方余额的情况下:如果期末数大于期初数,是因为本期所作分录借记所得税和递延税款,贷记应交税金所致。计算本期净利润时减去的所得税小于实际付现交纳的所得税(减少了),其差额正好是“递延税款”本期发生净额,也即该科目期末数大于期初数的差额。所以应在净利润基础上将其差额再减去。如果期末数小于期初数,是因为本期所作分录借记所得税,贷记应交税金和递延税款所致。计算本期净利润时减去的所得税大于实际付现交纳的所得税(减多了),其差额正好是“递延税款”期末数小于期初数的差额,所以应在净利润的基础上将其差额加回。(二)当“递延税款”期初期末为贷方余额的... 相似文献
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在本期损益表内确认的所得税费用(收益)除了可根据本期应交(可抵扣)所得税加(减)递延所得税负债(资产)的发生额来确定(除非本期和递延所得税是由在相同或另一个不同的期间直接在所有者权益中确认的交易或事项产生,或由购买式企业合并产生)之外,还可以本期会计利润(亏损)为基础来确定。但所得税费用(收益)并非在任何情况下都简单地等于本期会计利润(亏损)乘以适用税率之积,有时需要经过一定的调整,而经调整的所得税费用(收益)与本期会计利润 相似文献