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现金流量,是指某一段时期内企业现金及现金等价物流入和流出的数量。共分经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量三类。编制现金流量表的目的,是为会计报表使用者提供企业的现金流量信息,从而对企业整体财务状况作出客观评价,并据以预测企业未来现金流量。一九九八年六月广西壮族自治区财政厅编印的《现金流量表及编制指南》(以下简称《指南》),列举了编制《会企03表：现金流量表》的具体方法。但是,广大会计工作者在编制过程中,普遍认为较抽象、难度高。难点主要集中在编制 相似文献
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《企业会计准则——现金流量表》指出，现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。它反映了企业一定会计期间内的现金动态。在我国，现金流量表主要由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分组成。其中，经营活动产生的现金流量，既以直接法反映又以间接法在补充资料中反映。 相似文献
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现金流量表反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。它与资产负债表、利润表分别从不同角度反映企业现金流量、财务状况、经营成果。现金流量表是定期编报的会计报表之一。编制现金流量表时,列表经营活动现金流量的方法有两种:一是直接法;一是间接法。 相似文献
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一、现金流量表在企业经营中的作用 1.现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的过程与结果.现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量,并按照流入现金和流出现金项目分别反映,通过现金流量表能够清晰地反映企业现金流入和流出的原因,这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的. 相似文献
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<正>现金流量信息是通过编制现金流量表来反映的,即现金流量表以现金的流入和流出反映在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况,反映企业现金流入、流出 相似文献
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现金流量表是反映现金和现金等价物流入与流出情况的报表。它以现金(包括现金等价物)为编制基础,通过企业的现金流动反映企业一定期间内经营活动、投资活动和筹资活动所引起的现金流入和流出的全貌,表明企业的获利能力。与以营运资金为基础编制的财务状况变动表相比,现金流量表更能反映企业获取现金的能力,更有助于报表使用者对企业的支付能力和偿债能力,以及企业对外部资金需求情况作出较为可靠的判断,能更准确地预测企业未来现金流量。具体来说,现金流量表的分析可以从五个方面进行。一、流入、流出原因的分析。现金流量表将现金流量划分… 相似文献
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在《企业会计准则———现金流量表》中规定企业应采用直接法报告经营活动的现金流量 ,采用直接法报告经营活动的现金流量时 ,可以在利润表主营业务收入、主营业务成本等数据的基础上 ,通过编制调整分录调整存货和经营性应收应付项目的变动 ,以及固定资产折旧 ,无形资产摊销等项目后获得。而经营活动产生的现金流量中“销售商品、提供劳务收到的现金”和“购买商品、接受劳务支付的现金”是两个关键的项目 ,在填列时应特别注意。一、“销售商品、提供劳务收到的现金”项目填列1 利润表的“主营业务收入”及赊销的应收项目增减变动。“主营业… 相似文献
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<正> 财政部于1998年3月颁布的《企业会计准则——现金流量表》(以下简称《准则》),明确了编制现金流量表,目的是为会计报表使用者提供企业一定期间内现金和现金等价物流入和流出的信息,以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来的现金流量。《准则》要求企业从1998年起编制现金流量表,不再编制财务状况变动表。现金流量表的编制 相似文献
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在任何企业中,现金都是最重要的一项资产,企业开展各项业务活动的最终结果都会体现现金流量是否达到了相关利益主体的预期。企业现金流量动态地反映企业业务、业绩的变化过程也反映了企业财务状况的质量与经营成果水平。但传统的现金流量表中所反映的经营活动的现金净流量反映不出企业为维持现有生产能力所进行的资本性支出后的现金流量。由此产生了自由现金流量这一全新的评价企业弹性及内部成长能力的财务绩效指标。 相似文献
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浅谈如何利用现金流量表分析企业的财务状况 总被引：1，自引：0，他引：1
现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表,是我国现行财务报告体系的重要组成部分.我国已发布的<企业会计准则--现金流量表>要求企业按直接法编制现金流量表,并在附表中提供按间接法将净利润调整为经营活动现金流量的信息,这对于揭示企业一定期间现金流量的形成及其原因,从现金流量角度分析企业净利润的质量具有积极作用.鉴于此,现以XYZ公司为例(资料见表1和表2),通过对该公司现金流量的结构、偿债能力、盈利能力、现金流量的充足性和财务弹性进行分析,谈谈如何利用现金流量表分析企业的财务状况. 相似文献
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企业经营者必须学会阅读现金流量表,并利用定量分析和定性分析相结合的方法,对现金流量表的财务数据进行科学分析,对企业财务状况做出客观评价,为经营决策提供科学依据。 一、现金流量表的作用及相关概念 现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表,专门反映企业在一定时期内现金收入、支出及其现金入收净额的财务报表。现金流量可以直观的提供企业的现金流量信息,反映现金从哪里来,用到何处去,现有储量,从而对整体财务状况做出客观评价。从企业 相似文献
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<正>我国会计准则对现金流量表作了如下定义:现金流量表是反映企业会计期间的经营活动、投资活动与筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。现金流量表要反映现金的流入、流出,从动态上反映企业的现金变动情况。 相似文献
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现金流量:投资项目的效益评价基础 总被引：2，自引：0，他引：2
一、现金流量备受关注现金是企业最活跃、最具有生命力的经济资源。企业现金和现金等价物（企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资）的流入和流出称为现金流量。从会计学的角度来考察,世界范围内对现金流量的高度重视集中体现在企业的会计报表即现金流量表上。编制现金流量表可以为会计报表使用者（政府管理部门、债权人、投资者等）提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息,以便报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力及现金状况变动的原因,并据以预测企业未来现金流… 相似文献
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应对国际金融危机加强企业现金流管理 总被引：1，自引：0，他引：1
<正>一、现金流管理概述及其重要性现金流,即现金流量,是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制,通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即:企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。 相似文献
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<正>一、对现金流量表的定性分析对于现金流量表中的经营活动、投资活动、筹资活动三个方面的现金净流量进行分析,揭示现金流量表数据所反映的企业财务状况,其中经营活动的现金流量信息最为重要,也最值得关注。对现金流量表的定性分析,需要从下述八个方面进行: 相似文献
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在财政部新近发布的《企业会计准则一现金流量表》中,要求企业采用直接法报告全部经济活动的现金流量。同时又指出,在会计报表附注中,还应披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。这也就是说对经营活动所产生的现金流量要从直接和间接两个角度加以计算和披露。在编制现金流量表时,可采用的方法主要包括工作底稿法、会计科目记录分析填列法、T型帐户法等。在这三种方法中,T型帐户法以其实用简捷、方便快速而得到较为广泛的应用。为了更清楚的说明其应用过程及原理,本文拟对T型帐户法使用的几个问题加以介绍。 相似文献
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<正> 编制现金流量表的目的,是为会计报表的使用者提供企业一定时期内现金及现金等价物的流入流出信息,以便于了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来的现金流量。为使报表使用者准确理解,有效利用,本文拟对现金流量表如何分析、利用,阐述个人看法。 相似文献
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为适应我国社会主义市场经济的发展,适应国际会计发展趋势和符合国际惯例。我国财政部印发了《企业会计准则—现金流量表》的具体准则。要求企业编制现金流量表,取代财务状况变动表。 一、现金流量表产生的动因 1.财务状况变动表的弊端 会计是一个信息系统,作为反映会计信息的财务报表体系必须能公允、合理、客观、真实和全面地反映企业财务状况和经营成果,损益表反映企业在一定时期从事各项经营活动和发生其他事项所取得的收 相似文献