会计信息化环境下现金流量表的编制

现金流量表越来越被企业和报表使用者所重视．但是，手工编制现金流量表的工作量非常大．编制过程也非常繁琐，因而越来越多的企业将现金流量表的编制寄希望于会计信息化．同时现金流量表在会计信息化环境下究竞如何编制也是财务软件公司必须认真思考的一个问题。本文首先对目前会计信息化环境下编制现金流量表的基本方式及其优缺点进行了详细的讨论，具体包括两种方式：一是在编制记账凭证时同步生成现金流量表：二是通过设置项目数据来源分析生成现金流量表：最后，通过对以上两种编表方式的深入分析，在借鉴其各自优势的基础上．笔者提出了会计信息化环境下现金流量表编制方式的新主张，以期解决长期以来困扰广大会计人员的现金流量表编制难的问题．     

会计信息化环境下现金流量表的编制

现金流量表越来越被企业和报表使用者所重视。但是，手工编制现金流量表的工作量非常大，编制过程也非常繁琐．因而越来越多的企业将现金流量表的编制寄希望于会计信息化。同时现金流量表在会计信息化环境下究竞如何编制也是财务软件公司必须认真思考的一个问题。本文首先对目前会计信息化环境下编制现金流量表的基本方式及其优缺点进行了详细的讨论．具体包括两种方式：一是在编制记账凭证时同步生成现金流量表；二是通过设置项目数据来源分析生成现金流量表。最后，通过对以上两种编表方式的深入分析，在借鉴其各自优势的基础上，笔者提出了会计信息化环境下现金流量表编制方式的新主张，以期解决长期以来困扰广大会计人员的现金流量表编制难的问题。     

现金流量表审计初探

当前，对如何编制现金流量表学习、研究较多，但是，如何对现金流量表进行审计，则论及很少，笔者不揣浅陋，对现金流量表的审计进行初步探讨，以就教于各位同仁。一、现金流且表审计的意义进行现金流量表审计，可以确保企业编制的现金流量表符合会计准则的要求，确保现金流量表真实、正确、公允地反映企业在一定会计期间现金流量信息，对于企业经营管理者和外部会计报表使用者准确了解和评价企业现金流人和流出情况以及获得现金的能力，进而作出正确的经营决策；对于保护企业投资者、债权人和其他有关方面的合法权益；对于促进企业经营管理…     

如何利用电子计算机编制现金流量表

如何编制现金流理表目前已成为企业关注的焦点,由于编制现金流量表对会计人员的编制技术和企业日常会计数据处理的要求较高,用手工编制现金流量表工作有很多困难,而用电算化编制现金流量表,则省时省力,效率高。现我们结合用友现金流量表软件,通过对国内外现金流量表手工编制方案的深入分析、总结和完善。归纳整理出一套借鉴于直接指定法现金流量表的编制方案。（一）系统初始化１、现金流量表的生成期间和账套的指定。企业可以对现金流量表的编制生成时间进行灵活定义。在手工状态下,如果以现金流量表的填报为目的,现金流量表属于年报表,即…     

浅析有关税金引起的现金流量问题

企业编制现金流量表质量的好坏,直接影响报表使用者对企业报告期内的财务状况、经营成果及现金流量等会计信息的分析、评价和决策。《企业会计准则———现金流量表》自1998年1月1日实施至今,关于现金流量表编制的有关问题,理论界已探讨不少。但对于报表编制中的有关税金引起的现金流量问题涉及甚少,由于现金流量表中涉及的税金种类较多,编制复杂,大多数会计人员在编制报表时,对这部分内容的编制方法和数据来源感到模糊不清,难以把握。为方便会计人员在实务操作中理解和应用,本文就现金流量表编制中涉及的税金问题作些粗浅的分析。我国的现…     

浅析现金流量表分析方法

近年来，企业十分重视现金流量表的编制工作，但对编后的报袁却疏于分析，使所编制的现金流量表未能发挥其应有的作用。为此，本文从现金流量方向构成分析企业财务状况、用财务比率对企业能力进行分析以及比较会计报表分析现金流量趋势三个方面对现金流量袁进行了分析。     

论现金流量分析

我国企业从 1998年度开始编制现金流量表 ,至今已有 2个年度 ,但对现金流量的意义和作用 ,并不十分熟悉。有的同志懂得如何编制现金流量表 ,但不知如何进行分析和应用。在这里 ,我就此问题提出一些看法。现根据《企业会计准则———现金流量表》指南中所举实例及其表列数据作如下论述与分析。一、现金支付能力的分析考察一个企业的财务状况 ,要数现金支付能力和盈利能力最为重要。有的企业盈利能力很强 ,但多属于赊销 ,应收账款剧增 ,这就大大削弱了企业的现金支付能力。如果企业融资困难 ,一旦现金枯竭 ,企业就会陷入财务困境。因而现金支…     

面向企业内部管理的现金流量表及编制方法

现金流量表已广泛地应用于会计实务，它能够反映企业财务状况的变动，说明企业的偿债能力、支付能力和资金周转能力。通过现金流量表，并配合资产负债表和利润表，可以掌握企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，了解企业现金流转效率和效果，它很好地满足了企业外部财务信息需求者的需求，使读表人可以了解和整体评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来的现金流量情况。但是，从企业内部管理来看，除了需要掌握上述情况外，还迫切需要了解各项支出的原始要素，以便对支出的合理性和效率进行控制与事后评价。这样，现行现金流量表正表五大项的现金收支信息就显得太粗，不能满足企业内部管理者的需要。本文通过研究企业内部对现金流量信息的需求，提出一种借助于财务软件，同时编制企业内部应用的现金流量表和对外报出的现金流量表的方法。     

现金流量表在财务管理中的作用

现金是企业机体的血液,是制约企业经营活动的首要因素,是经营者、投资者和债权人关注的焦点。编制现金流量表让我们能看到现金流入、现金流出,并据以考察企业当期现金流量的变动状况。分析现金流量表从企业概况入手,再对经营活动、投资活动和筹资活动各个层次进行现金流量表分析,最后结合资产负债表和利润表对整个报表体系进行完整分析,促使财务管理得以借鉴。     

浅谈银行承兑汇票对现金流量的影响

分析企业偿债能力,企业产生未来现金流量的能力,了解企业一定会计期间内现金流人和流出的原因,都要通过现金流量表来进行了解。目前我国现金流量表的编制基础是现金和现金等价物,这里的现金是指企业库存现金,可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的短期投资。     

县属中、小工业企业现金流量表操作的探讨

以现金流量表取代财务状况变动表，这在某种程度上顺应了国际贯例。本文就现金流量表实际操作中遇到的问题及为编制此表应如何搜集资料作一探讨。一、对编制现金流量表目的的理解从分析现金流量表及财务状况变动表的编制基础，不难看出财务状况变动表以营运资金为基础，受流动资产可变现能力等方面的影响，不能全面提供投资者和债权人所需要的信息；现金流量表所依据的是一个实在的现金概念，完全以现金的收支为基础能准确地提供企业一定会计期间内现金流入、流出的信息。企业编制现金流量表的目的："便于会计报表使用者能全面了解和评价企…     

现金流量表的几种分析方法

现金流量表的编制基础采用收付实现制,能准确地反映企业的财务变动状况和偿债能力。对现金流量表进行科学分析,可以使其发挥更大的作用。本文对现金流量的分析方法,作些简介。一、现金流量表的一般分析(一)经营活动现金流量分析。经营活动现金流量在评价企业获取现金能力?..     

现金流量表的作用

一、现金流量表可以提供企业现金流量的信息,投资和债权人可以评估企业未来获取现金的能力,从而对企业的整体财务状况作出客观的评价。现金流量表的编制基础是现金和现金等价物,现金流量表反映企业在一定时间内的现金流入和流出的整体情况,说明企业的现金人哪里来,又运用到哪里去,通过现金流量表的分析,尤其是对经营活动的现金流量分析,可以估量企业生成现金等价物的能力,评价企业的偿债能力、支持股利的能力等。     

也谈现金流量表的简便编制

我国财政部于1988年3月20日发布了《企业会计准则－现金流量表》，要求企业从1998年1月1日起执行，以现金流量表取代原有的财务状况变动表，作为企业对外会计报表之一。目前编制现金流量表，已经成为经济管理活动的一项重要内容，更是企业财会工作的一项重要的工作任务。编制现金流量表的方法有工作底稿法、T型帐户法、简便编制方法等，但从这两年编制现金流量表的实践来看，大多数企业特别是小型企业一般都采用简便编制方法，本就现金流量表的简便编制方法进行探讨。     

编制现金流量表补充资料的技巧

现金流量表作为企业向外报送的财务报表之一,不但能真实地反映企业的偿债能力和支付能力,而且可以用来分析企业未来获取现金的能力。所以此表受到了广大投资者及债权人的普遍关注。然而在实际工作中,一些企业的会计人员对现金流量表的编制还存在不少困惑。在此,笔者提出一种编制补充资料的简便易懂的方法,以期能方便会计人员的实务操作。 根据《企业会计准则──现金流量表》,补充资料中的第二部分即经营活动产生的现金流量的净额宜采用间接法编制。现行的现金流量表的间接法所列示的程序是在净利润的基础上,首先调整没有实际收到或…     

现金流量表项目分析计算方法——以销售商品、提供劳务收到的现金为例

企业可以依据资产负债表和利润表项目金额,结合相关会计账簿数据,分析计算确定现金流量表项目金额.本文以“经营活动产生的现金流量——销售商品、提供劳务收到的现金”为例,对现金流量表项目分析计算过程进行推导,进而总结归纳现金流量表项目计算公式,以期探寻现金流量表的编制原理.     

浅析现金流量表分析方法

近年来,企业十分重视现金流量表的编制工作,但对编后的报表却疏于分析,使所编制的现金流量表未能发挥其应有的作用.为此,本文从现金流量方向构成分析企业财务状况、用财务比率对企业能力进行分析以及比较会计报表分析现金流量趋势三个方面对现金流量表进行了分析.     

报表使用者要善于从现金流量表分析企业的偿债能力和支付能力

这里的报表使用者含投资者、债权人、经营者以及潜在的投资者。本文试从使用者的角度、通过分析现金流量表的结构和内容来分析企业的偿债能力和支付能力。一分析现金流量表，主要是通过对现金流量表的有关数据进行分析、比较和研究，了解企业的财务状况及现金流量情况，发现企业在财务方面存在的问题，预测企业未来的财务状况，揭示企业的偿债能力和支付能力，为报表使用者和企业经营者的正确决策提供依据。不同于以营运资金为基础、遵循权责发生制的财务状况变动表，现金流量表是以现金为基础、遵循收付实现制原则而编制的，即以企业现金的…     

分析填列法下的现金流量表的编制操作解析——以用友ERP-U8软件为例

企业需要对外提供现金流量表,同时还要提供资产负债表、利润表。前者是利用收付实现制的基本思路来编制的,后者是利用权责发生制的基本思路来编制的。鉴于主流的会计信息系统教材都没有专门的一节讲述现金流量表的编制方法,本文以用友ERP U8设置项目数据来源的方法分析生成现金流量表,对现金流量表的基本科目的设置、拆分多借多贷凭证、定义填报项目、定义计算来源进行详细的分析。帮助学生及会计从业人员掌握其要领,进而熟练运用友ERP软件编制现金流量表。     

准确编制现金流量表的方法

会计工作中现金流量表的编制是会计普遍感到工作量和难度较大的一件事。目前,绝大多数企业财务人员都是根据报表中的有关数据和钩稽关系调整编制而成,这种编制方法,不能准确反映企业现金流量情况,也失去了编制现金流量表的意义。笔者通过会计教学实践,认为编制多栏式现金流量日记账的方法,容易理解、便于操作,能正确及时地编制现金流量表。一、正确编制现金流量表应掌握的内容