人民银行国库事后监督业务发展现状与现实选择北大核心

一、国库监督现行模式存在的问题尽管人民银行国库全国数据集中的核算模式在运行中不断完善、成熟,但国库资金风险、账务差错和业务不规范事项仍是客观存在,国库监督工作对于防范业务风险、规范业务操作起着十分重要的作用。当前国库监督模式仍存在以下问题：（一）国库监督方式难以脱离全面复核惯例《中国人民银行会计核算监督办法》（银发[2010]306号,     

人民银行国库事后监督业务发展现状与现实选择

<正>一、国库监督现行模式存在的问题尽管人民银行国库全国数据集中的核算模式在运行中不断完善、成熟,但国库资金风险、账务差错和业务不规范事项仍是客观存在,国库监督工作对于防范业务风险、规范业务操作起着十分重要的作用。当前国库监督模式仍存在以下问题:(一)国库监督方式难以脱离全面复核惯例《中国人民银行会计核算监督办法》(银发[2010]306号,以下简称《办法》)将国库监督定位于对核     

人民银行县支行国库会计事后监督模式研究

随着人民银行各种新兴业务应用系统的推广运行,国库业务现代化步伐也在不断加快。县级国库资金的清算方式、核算形式和清算渠道都发生了较大变化。县支行国库业务量持续增加,国库资金风险点前移,风险程度提升,风险控制难度也随之加大,不仅给国库核算工作带来了压力,更给国库资金安全带来了新的挑战。     

国库外聘人员的风险管理及对策

随着国库核算系统的更新、业务量的增加,人行国库部门聘用外部人员逐渐增多,由于制度的缺失、管理的松散、操作的不规范、风险意识的淡薄等等,容易引发国库资金风险。为了防止和控制国库资金风险的发生,本文从国库业务系统、管理制度等方面进行分析,并提出风险防控措施及建议。     

当前基层央行国库业务核算工作面临风险及防范——以人行普洱中支为例

<正>近年来,随着基层人行国库新业务、新系统相继运行,各项业务系统日趋完善与规范,业务操作的信息化水平不断提高,各项业务工作量和资金风险点明显增多,风险更加隐蔽,防范风险的任务愈加艰巨,在目前基层人行内设机构调整、岗位变动,按照职责相近、业务相容进行整合的情况下,如何加强国库业务核算风险防范和长效机制建设尤为重要,现结合普洱辖内人行国库业务核算工作中存在的主要风险点,提出相应的防范措施。一、基层国库业务核算工作面临的主要风险点     

不变与多变的博弈——对人行浮梁县支行国库个案的调查与建议

一、不变与多变的现状(一)不变的是人员数量2000年,人行浮梁县支行国库专职人员3人,这一数量维持至今,六年来未有任何变化。(二)多变的是国库业务1.业务量成倍数变化。随着县域经济加快发展,浮梁县支行国库业务量,无论是收入还是支出都发生了大的变化。2000年,浮梁县全年地方收入21324笔,支出2631笔,而2005年,县地方收入为37026笔,支出为5692笔,分别是2000的1.73倍、2.16倍。2.系统的升级和推广。国库业务系统升级较快,2000年使用会计核算2.0版,到2005年已升级到2.0.8版,2006年又升级到3.0版。同时业务系统不断增加,2000年以前只有《国库核算》《、收支统计》2个系统,而现在增加至《国库综合业务报表《》国库统计分析》《国债兑付业务管理系统《》国债收款单管理系统》等7个系统。3.国库业务的拓展。如《会计核算3.0系统》中,新增加的业务有:国库资金清算业务、国库内部往来业务、大额支付系统业务、国库存款计息、国库库存日报等业务。4.内控制度不断健全。为加强国库管理,防范资金风险,近年来,总行国库局先后制定了《中国人民银行会计基本制度》《、国库会计管理规定》《、国库会计核算...     

国库会计数据集中模式下资金风险防范探析

一、当前国库会计数据集中面临的新风险（一）制度风险一是制度建设真空地带引发的风险。《中国人民银行国库会计核算监督办法》、《国库会计数据集中系统业务处理办法（试行）》、《国库会计数据集中系统业务操作规程（试行）》等制度,只是规范了国库会计核算监督与TCBS业务处理行为,没有将事后监督信息化建设纳人制度层面。未开发TCBS事后监督业务子系统．也未给各地自行开发的国库事后监督系统预留接口,国库基础数据无法共享。     

国库电子化建设存在的问题及建议

目前,我国国库电子化建设发展很快.《国库会计核算系统》、《国库统计分析系统》、《国库综合业务报表系统》、《国债收款单管理系统》已被推广使用,经济较发达地区的国库部门与财政、税务等征收机关联合开发了财、税、关、库、行横向联网系统,部分城市实现了国库业务无纸化处理.国库业务纵向网络系统已建成并投入使用.县(区)、市、省、总库之间数据实现了静态定时网络化传输,上下级对账实现电子化,实行资金滚动报解后,基本实现各级收入当日入库,加快了财政资金的入库速度.但是,国库电子化在使国库核算质量和管理效率得到提高的同时,又为高科技犯罪和业务风险的发生提供了可能.     

国库经收业务管理中存在的问题

国库经收处业务是商业银行、信用社按有关规定办理的预算收入的经收业务,是国库会计核算系统的重要组成部分,加强对罔库经收处业务的管理,规范国库经收业务,提高国库经收业务的核算质量,对于保证国库资金的及时收纳、划分和报解,防范和化解国库资金风险,确保国库资金安全具有重要意义。近年来,随着财税体制改革及商业银行、信用社管理体制改革的不断深化,特别是商业银行会计核算组织形式的集中及电算化程度的加深,其会计核算业务的核算方式、业务程序及操作规范发生了很大变化,这给国库经收业务的核算和管理也带来了新的挑战。     

建立国库集中事后监督机制探讨

随着财政国库体制改革的深化和国库业务的快速发展,国库部门已成为独立的清算主体直接加入现代化支付系统。这种开放的清算格局对国库资金风险的防范和控制提出了更高的要求。国库事后监督是国库资金安全的一道内控防线,在规范国库核算操作、提高国库核算质量和防范国库资金风险等方面发挥着重要作用。但由于国库事后监督模式不一、监督手段落后、监督范围不全,导致监督质量不高,严重影响和削弱了监督效力,现行的国库事后监督已经远远滞后于国库业务的发展,改革和创新国库事后监督运行模式,建立集中监督机制已迫在眉睫。     

国库资金案件防范控制的法律问题浅析

<正>随着经济一体化、金融全球化和财政国库管理体制改革的进一步深化,国库业务也进入了崭新发展的阶段,随着新业务的出现,国库资金风险越来越大,案件频发,暴露出国库资金风险案件控制方面法律缺乏,基层法律部门在对国库案件的定性,惩处过程中缺乏强有力的法律依据,原来的《中华人民共和国中国人民银行法》和《中华人民共和国国家金库条例》存在法律责任不清、法规不健全、内控管理不到位等。因此,尽快建立完善国库风险控制方面的法律     

对事后监督防范资金风险的理性思考

随着大额支付系统推广运用、中央银行会计集中核算系统和国库会计核算系统的运行以及国库内部往来业务的开通,人民银行的资金清算已从一个相对封闭、相对间接的资金清算体系转变为一个开放的、直接的、多元化的资金清算体系。资金的风险点比以往更多,风险的隐蔽性更强,作案的手     

浅谈国库会计风险与防范

近几年 ,一些不法分子利用各种手段 ,内外勾结 ,盗用国库资金 ,数额巨大 ,使国家造成重大损失。这为我们敲响了警钟 :必须切实加强国库内控制度建设和会计风险管理。　　一、国库会计风险的主要表现(一 )制度风险。健全的国库制度是规范、保障各项业务正确核算的前提 ,制度不健全会直接形成国库管理的真空 ,加大经营风险。随着财税体制改革的深入 ,电算化程度的提高 ,国库业务发生了很大的变化 ,1985年制定的《中华人民共和国国家金库条例》及其实施细则 ,许多方面已不适应当前国库工作的需要 ,特别是在国库内部控制、风险管理方面 ,该条例…     

建立国库资金风险预警机制探析

随着国库核算管理业务现代化、电子化进程的逐步加快,国库资金汇划渠道进一步拓宽,国库资金清算方式由单一的行库往来扩展到支付系统往来、国库内部往来等多种形式。同时,由于近年来国库服务水平和手段不断提升,国库服务范围也由传统的预算收支业务向直接发放政府专项补贴资金等业务拓展延伸。国库资金清算由间接转变为直接,国库资金走向由单边发展为多向,国库资金风险关口进一步前移,风险系数陡然加大。因此,各级国库应建立和完善国库资金风险预警机制,强化国库资金风险事前提示、事中控制、事后处置功能,从源头上消除风险隐患,从基础上控制差错事故,从根本上杜绝案件发生。     

当前基层央行国库业务核算工作面临风险及防范——以人行普洱中支为例

近年来,随着基层人行国库新业务、新系统相继运行,各项业务系统日趋完善与规范,业务操作的信息化水平不断提高,各项业务工作量和资金风险点明显增多,风险更加隐蔽,防范风险的任务愈加艰巨,在目前基层人行内设机构调整、岗位变动,按照职责相近、业务相容进行整合的情况下,如何加强国库业务核算风险防范和长效机制建设尤为重要,现结合普洱辖内人行国库业务核算工作中存在的主要风险点,提出相应的防范措施.     

当前国库会计事后监督工作存在问题与建议

人行石家庄中支自2006年6月以来,对国库会计核算业务实施监督。一年来,在规范国库业务操作、提高核算质量、防范国库资金风险等方面发挥了积极的作用。但随着财税体制改革的深入和国库会计核算业务现代化步伐的加快,国库资金面临的风险呈现出更加隐蔽和复杂的态势,加大了事后监督对控制国库资金风险的难度。目前,事后监督工作难以适应国库业务新形势的要求,这种状况亟需改善。     

浅议如何提高基层国库抵抗国库资金核算风险的能力

当前,随着国库业务的快速发展,特别是国库TCBS、TMIS、TIPS等系统的不断升级完善,二代支付系统的上线运行,国库核算模式由原来的国库内部往来转变为支付系统往来和同城票据交换,国库部门走向资金清算的前台,清算方式的改变造成国库风险点前移。一方面加速了国库资金汇划效率,另一方面也增加了国库资金的风险隐患,国库核算方式的转变对业务操作方式、各岗位职责、CA个人证书、重要空白凭证等的管理提出了新的要求,防范和化解国库资金风险愈显重要。     

对完善《采购资金核算暂行办法》的建议

政府采购资金财政直接拨付核算暂行办法》(以下简称《核算暂行办法》),自颁布实施以来,有效地规范了采购资金的核算行为。但随着政府采购活动的迅速发展,以及财政预算、国库管理制度的重大改革,《核算暂行办法》还需要加以补充与完善。一、在具体的业务核算规定上,尚需明确规范日益频繁的“分期付款”采购业务。分期付款采购方式与“一手交钱,一手交货”的采购相比,其资金运动过程有着明显的区别,财务关系也复杂得多,而《核算暂行办法》却没有具体地规范这类采购业务的会计核算。这就导致实际工作中出现各种不规范的核算行为:有的对“先收到…     

新形势下央行资金安全的隐忧及防范

为适应现代化支付系统建设，中央银行会计集中核算系统和国库会计核算系统相继在基层央行推广运行。资金汇划渠道、操作手续、会计核算业务都已更新，这其中要注意新的资金风险点。     

努力适应新形势 切实防范资金风险

为适应现代化支付系统建设，中央银行会计集中核算系统，国库会计核算系统陆续在基层央行推广运行。资金汇划渠道更新，操作手续更新，会计核算业务更新，客观上形成了新的资金风险。