浅谈如何做好国库预算拨款凭证的管理

<正>预算拨款(又称国库资金支拨)是财政部门按批准的预算对各主管部门及其所属单位拨付预算资金。各级库款的支拨,必须根据同级财政机关的预算拨款凭证办理。预算拨款凭证是国库资金流出的主要载体,是财政部门办理国家预算资金支付的惟一合法凭证。预算拨款凭证的任何一个环节出现漏洞,都有可能给国库资金造成风险,     

财政预算拨款凭证当面签收好

财政预算拨款凭证是财政部门用于划拨国库资金的专用凭证。目前,预算拨款凭证管理比较混乱,少数财政工作人员图方便,让企事业单位会计“顺便”把拨款凭证转送人行国库部门,造成财政预留印鉴泄密。为了防范国库资金风险,我支行国库部门建立了“国家金库宁冈县支库支拨凭证签收登记簿”,要求县财政局指定除经办财政拨款业务以外的专     

浅议基层国库预算拨款中存在的问题与对策

预算拨款(又称国库资金支拨)是财政部门按批准的预算对各主管部门及其所属单位拨付预算资金。各级库款的支拨,必须根据同级财政机关的预算拨款凭证(或电汇、信汇)办理。当前基层国库预算拨款中仍存在一些不容忽视的问题,需要加以研究解决。     

财政拨款中的“怪事”

我们在日常受理财政拨款时常常碰到这样的怪事:财政部门开具的支拨凭证尚未拿到人民银行国库部门办理拨款手续,就有商业银行或信用社的工作人员前来索要拨款,有时商业银行工作人员还知道具体支拨的数额。造成这种局面的原因有三:一是商业银行为完成储蓄存     

基层国库业务风险及其防范策略

<正>一、基层国库业务的主要风险1.现代化支付系统加大财政库款支拨风险。新的国库会计核算体系,使国库部门资金汇划渠道更加顺畅,但国库资金风险隐患也随之增大。支付系统开通后,国库部门可以通过支付清算系统、同城票据交换和内部往来等方式划拨资金,而预算拨款作为财政部门在人民银行国库部门支付库款的主要凭证,其管理方式却没有任何改变,既未列入重要空白凭证管理,又没有像支票那样规定使用期限。财政部门在填制预算拨款凭证时,只在付款联加盖国库预留印鉴,其他联次没有任何印章。拨款凭证的收款联和收款通知在传递过程中极易被替换,形成潜在的风险。     

如何做好库款支拨与收入退库的监督

一、国库办理库款支拨、收入退库,存在问题。 (一)库款支拨方面。 一是财政部门签发的拨款凭证未注明资金用途,影响金库对库款支拨的监督。二是行、社占用金库资金手法多。部份商业银行将     

要加强预算拨款凭证管理

预算拨款凭证是国库资金流出的主要载体，是财政部门办理国家预算资金支付的惟一合法凭证。预算拨款凭证的任何一个环节出现漏洞，都有可能给国库资金造成风险，前些年广东省某市财政局预算科科长利用预算拨款凭证管理不严，偷出预算拨款凭证，盗用国库资金上亿元，就是一个沉痛的教训。因此，必须对预算拨款凭证的印刷、使用、拨出等各个环节进行严格管理，确保国库资金安全有效运行。……     

国库库款支拨中值得关注的几个问题

预算拨款是指各级国库根据国家的有关规定,对当地财政机关提交的预算拨款凭证及相关支拨依据审核无误后,从财政机关开立的存款户中将财政库款拨付给指定收款人的行为。国库部门不得办理无预算、超预算、超计划的拨款。近年来,随着人民银行资金风险防范意识的增强,国库部门对库款支拨的监督管理也逐步规范化和制度化。但近日,笔者在工作中发现,在专项资金及特殊用途资金拨付的监督管理中仍存在几个不容忽视的问题,应引起高度关注。     

预算拨款凭证制作使用改进建议

预算拨款凭证是国库办理预算款项支拨中使用比较频繁的专用拨款凭证。目前,各级国库使用的拨款凭证是财政部门根据《财政部、中国人民银行关于修改预算拨款凭证的通知》（[94]财预明电字第1号）精神印制的。随着经济发展和科技进步,这种使用十几年的拨款凭证已显落后,亟待改进。     

国库对代理银行监管中存在的问题及对策

一、国库对代理银行监管中存在的问题及其原因分析 （一）削弱央行国库对财政资金的风险监管能力 就财政直接支付而言。其操作程序为财政支拨机构签发“财政直接支付指令”传递到代理银行,然后由代理银行填制“财政直接支付划款凭证”,将款项记人预算单位账户后。在规定的时间内。再将“财政直接支付凭证”付款联传递到人民银行国库科进行清算。其整个过程最终体现的是预算单位先收、人民银行后付的过程,亦即“先斩后奏”,如此一来,人民银行几乎丧失了对财政资金的监督管理权．无法监督财政资金支出是否合理、违规,其仅成为纯粹的出纳机关。     

不可忽视“折角验印”工作

在国库会计核算过程中,经办人员对开户单位提交的各种凭证都应认真审核是否合法有效,尤其对预算拨款凭证更应逐笔进行印鉴核对,审核支拨凭证所盖印签与开户单位预留银行的印签是否一致,防止差错事故和经济案件的发生。然而,一些国库会计人员对“折角验印”不够重视,错误认为财政拨款是单位对单位,不存在风险。为图方便,只是象征性地目测验印,未能进行逐张折角,逐笔核印,使验印工作流于形式。“折角验印”是银行会计、国库会计工作中一项很细微、很繁琐,但又异常重要的工作。尤其是在当前犯罪分子利用高科技伪造、变造票据、印章…     

对基层央行国库事后监督集中的思考

一、当前基层国库部门事后监督中存在的问题 （一）注重合规性监督,忽视风险性监督。基层央行国库会计事后监督偏重于监督核算的规范性,其监督范围和内容主要是凭证要素是否齐全,库款支拨、退付相关手续是否完备,账务处理是否合规、准确。对可能存在的风险防范方面的监督较少。     

关于国库资金风险的一些思考

一、国库资金管理中存在的风险　1、拨款凭证使用和管理中的风险　首先,拨款凭证一直作为普通凭证使用，没有号码和使用期限，印制方面没有任何防伪技术，极易伪造。而大多数的基层财政部门仍是手工填制，在四联凭证中只在第一联加盖预留印鉴，其他联次没有任何印章，对作废凭证也多是随手丢弃。     

对预算资金运作的改革构想

对预算资金运作的改革构想张习茂一、现行预算资金运作的弊端目前，我国预算资金的上划普遍采用的是：１）由纳税人到银行办理纳税手续，尔后由经收处上划到管辖行，管辖行汇总后通过同城票据交换再上划人行入库；２）预算资金支拨、退付：由国库划转到管辖行，再由管辖行...     

加强国库监督与管理

一、库款支付及收入退付存在的问题。1、拨款监督乏力,国库资金受损。虽然《国家金库条例》规定财政部门在要求国库办理预算拨付或计划外拨款时,应及时向国库提供有关预算拨款件、用款计划或追加指标计划,但这一点在国库的具体操作中难以得到落实。     

加强国库库款支拨与退库的监督与管理

国库库款支拨与退库是国库的两项重要职能,随着社会主义市场经济体制的建立和国家财税体制改革的深入,国库的单纯核算型工作已不能适应形势发展的需要,国库仅凭借财政税务机关的凭证,单纯地办理库款的支拨与退库是不能适应新的形势的需要.     

事后监督视角下的国库业务风险状况及防范对策

一、国库会计核算业务风险状况 (一)国库凭证风险 1.凭证合法性风险.一是财政拨款凭证、收入退还书等使用一般性纸张印刷,在使用过程中容易出现仿冒、私自划出财政资金等问题.二是拨款凭证、收入退还书等在法律上不属于票据范畴,一旦出现凭证风险没有适用的法律依据,相关责任也难以界定.     

应当慎用预算拨款凭证

预算拨款凭证,乃财政部门支拨财政款项时使用的专用凭证,具有一定的特殊性。但在实际操作当中,却有一些非财政部门在结算时也使用了预算拨款凭证。有的单位主管部门与其下属单位的资金往来,使用了预算拨款凭证。有些单位在同城划转资金时,也使用了预算     

国库监管要严把“五关”

笔者从多年基层国库工作中体会到:国库监管要“以防为主、以严为重”,重点抓基础,严把“五关”。 一是严把凭证关。凭证的审核把关是做好国库监管的基础工作。首先,国库要加强柜面监督,从每张凭证入手,严格审核凭证的完整性、合法性、有效性。其次,国库经收处要把好凭证受理第一关,将不合规凭证拒之门外,提高税收缴款书质量。 二是严把收入关。要坚持做到日清月结,准确无误。要加强对国库经收处的管理、检查、辅导,督促经收处严格按有关规定收纳、上划税款,杜绝税款延压现象,确保税款及时、足额入库。 三是严把拨款关。办理财政拨款要严格执行预算计划。对没纳入全年预算的拨款,要向财政部门索取有关依据。对特殊的大额拨款,要进行跟踪监督,确保财政资金合理     

加强国库会计管理刻不容缓——对当前国家金库经济案件的剖析

一、案件的主要特点近年来,国家金库经济案件呈上升的趋势,既有个人作案,也有团伙作案;既有内部人员单独作案,也有内外勾结作案。尽管每起案件的发案时间、地点、具体部门及作案手段、情节各有不同,但综合分析有如下特点:(一)作案手法花样多。一是更改拨款凭证。案犯在填写拨款凭证时,故意在拨款金额的大小写数字栏前不加人民币符号、不封顶。当国库盖章退回第一联给财政记账时,加填数字。扩大支出数额,将虚增的金额拨到其他账户予以侵吞。二是退票不冲账,重复列支。案犯在填写拨款凭证时,故意将收款单位的账号或户名写错,当国库部门将该笔…