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金融衍生工具重要功能之一就是对冲和分散风险,利用金融衍生品已成为国际上越来越多企业规避汇率风险和保值增值的手段。我国外贸企业在外汇业务中如何运用金融衍生工具,规避外汇风险,是一个值得密切关注的问题。 相似文献
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一、外汇期货避险交易的会计处理当运用外汇期货交易套期保值时,买入、卖出的外汇期货合约应设置相应的本币及外币“应收(应付)外汇期货合同款”账户予以反映。其中,本币“应收(应付)外汇期货合同款”账户,应按买入、卖出时的期汇汇率折算记录;相对应的外币“应付(应收)外汇期货合同款”账户,应按照当日的现汇汇率折算记录。两者的差额直接计入“财务费用”账户,也可采用分摊的方式分摊计入“财务费用”账户。因外汇期货合约而产生的外币“应收(应付)外汇期货合同款”账户的期末折算差额,应根据被规避对象的不同进行不同的账务处理。交存的… 相似文献
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2012年4月16日起,人民币兑美元汇率波动幅度由千分之五扩大至百分之一;未来一段时期人民币兑美元双向波动态势将进一步增强,企业所面临的外汇风险的管理难度将增大。如何增强外汇风险管理的能力已经成为每个企业的首要任务,而金融衍生工具的使用是企业规避外汇风险、加强外汇风险管理的重要方法之一。本文通过分析企业利用金融衍生工具管理外汇风险存在的问题,探究其原因,最后提出解决问题的方法。 相似文献
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金融期货,是指交易的买卖双方承诺在未来某一日期或某一段时间内,以事先约定好的价格交付某种特定数量金融工具的合约。金融期货主要包括利率期货、外汇期货和股指期货。金融期货属于典型的衍生金融工具。按照企业会计准则的规定,衍生工具不作为有效套期工具的,一般应按交易性金融资产或金融负债核算。 相似文献
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股指期货风险的会计信息披露探究 总被引:1,自引:0,他引:1
股指期货作为一种特殊的金融期货,其风险类型较为复杂。文章通过分析新的金融工具会计准则对股指期货风险披露的特点和存在缺陷,提出通过完善表内列报项目、增加一张金融衍生工具明细表和定量定性相结合披露附注内容等做法,来达到有效披露股指期货风险的会计信息的目的。 相似文献
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浅谈我国推出股指期货 总被引:1,自引:0,他引:1
股票指数期货(简称股指期货)是买卖双方根据事先的约定,同意在未来某一个特定的时间按照双方事先约定的股价进行股票指数交易的一种标准化协议。简言之,是一种以股票价格指数作为“标的物”的金融期货合约。股指期货是资本市场的重要衍生产品,也是金融领域主要的避险工具之一。股指期货作为基础性风险管理工具,具有价格发现、套期保值的功能,它的推出填补了由于我国股票市场缺乏卖空和融券功能, 相似文献
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当原材料现货市场行情剧烈波动时,以传统方式购进原料的制造类企业将面临巨大的成本风险,本文通过探讨期货和套期保值操作对采购工作的意义,以期寻找降低这种风险的方法。文章首先指出了企业面对的问题,然后以具体情境为案例,将企业以传统方式开展原料采购工作的风险与利用金融衍生工具后的风险相对比,研究二者结合前后的效益对比,并陈述相应的操作方法。 相似文献
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外汇风险管理工具的自身潜在风险分析 总被引:2,自引:0,他引:2
人民币汇改之后,中国企业开始关注如何管理汇率风险,但是国内关于汇率风险管理工具的研究大多忽视了汇率风险管理工具的自身风险。从一个全新的视角看待汇率风险,并分析了三种风险管理工具自身所具有的风险。最后提出企业在正确理解汇率风险涵义的基础上应该清楚的认识到风险管理工具自身同样包含着多种风险。 相似文献
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商品期货会计处理探讨 总被引:1,自引:0,他引:1
商品期货是指标的物为实物商品的期货合约,主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定,衍生工具不作为有效套期工具的,一般应按交易性金融资产或金融负债核算,其主要账务处理为:(1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户,按存入的资金借记“其他货币资金”科目,贷记“银行存款”科目。(2)企业取得衍生工具时, 相似文献
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张秋芹 《中国乡镇企业会计》2007,(11):83-84
一、有关期货会计的概述1.期货交易和期货合约的概念。期货是相对于现货而言的,期货是标准化了的远期商品。期货交易是与现货交易对应的概念,指预先签订商品等的买卖合同、协议,而货款的结算和实物的交割要在将来约定的时间进行的一种交易方式。 相似文献
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涉外企业在国际业务经营中受国际金融市场汇率和利率波动、国际商品交易市场原材料价格变动频繁等多方面因素的影响,通常面临较大的外汇风险。为了尽量避免或减小这些风险因素可能造成的损失,企业需探索一条适合自身实际的外汇风险防范之路。本文重点研究如何利用金融衍生工具规避外汇风险,并通过利率掉期交易的案例进行具体分析。 相似文献
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近二年,我办分别在对两家流通领域物资公司进行财务收以审计时,发现这两公司从1992年下半年起参加期货交易到1994年底,一家公司亏损8000万元,占实收资本26060万元的31%;另一家公司亏损5300万元,占实收资本20639万元的26%,两家公司因期货交易亏损使国有资产损失1.33亿元。 相似文献