ERP系统环境下货币资金控制的特征及审计的重要环节——基于某企业集团实施ERP案例的分析

货币资金是指以货币形态存在的资产,包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是流通手段,是企业流动资金中最活跃的部分。企业货币资金循环与其他业务循环存在着直接或间接的联系,其他业务循环是否畅通,是否存在弊端和漏洞,都会对货币资金循环产生影响。ERP 系统环境下,企业的会计控制环境、销售与收款、采购与付款等业务流程及其内部控制手段和方式发生了变     

加强对货币资金的审计

货币资金是企业流动资产的重要组成部分，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。货币资金收付业务在企业的生产经营活动中经常大量发生，在整个会计业务中，占有较大的比重，企业购买各种材料商品，支付工资和费用，结算债权和债务等都离不开货币资金。对货币资金如管理不严，产生差错，必将影响企业的整个生产经营活动。同时，由于货币资金的交换媒介作用，不法分子往往把它作为猎取的目标，进行营私舞弊、贪污资窃，使国家和集体利益遭受损害，因此，必须对货币资金进行审计，实施严格的控制和监督，这对加强货币资金的管理，维护财经纪律，揭露和打击经济领域的犯罪活动，都具有十分重要的意义。     

浅谈银行存款余额调节表和资产负债表的关系

一、银行存款余额调节表和资产负债表的关系，现行会计制度规定，企业在进行会计事项的处理时，必须根据合法的原始凭证进行帐务处理，对未取得合法凭证的经济事项，绝对不允许进行帐务处理。对银行已收、企业未收和银行已付、企业未付的经济业务，企业不得根据银行存款余额调节表编制相应的记帐凭证，因此这两类未帐项也就不可能在本月的资产负债表中得到记录和反映。企业编制银行存款余额调节表的目的是为了检查银行存款记帐余额的正确性；编制资产负债表的目的是为了反映企业一定日期资产、负债、所有者权益状况。资产负债表中“货币资金”项目是根据“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”这三个帐户的期末帐面余额调节表中调节后的余额填列，因此，银行存款余额调节表和资产负债表之间似乎不存在任何联系。但笔者认为，这两者之间存在着紧密的联系。     

管窥企业货币资金管理

货币资金是企业资产的重要组成部分，包括现金、银行存款、其他货币资金，它贯穿着经济活动的整个过程，是企业经营活动的“血脉”，是企业生存和发展的基础加强货币资金的管理，规范货币资金的使用，对保证企业的正常运转和经营效益息义重大。     

浅谈货币资金的风险与防范

货币资金是指企业、单位在生产经营和业务活动中停留于货币形态的那一部分资金,包括现金、银行存款和其他货币资金,如外埠存款、银行汇票存款、银行本票     

银行存款未达账项审计之我见

货币资金是企业流动性最强的资产，其中银行存款又占了货币资金相当大的比重。因此，搞好货币资金的审计，特别是银行存款的审计，对加强企业货币资金监控，促使企业严格按照国家有关规定管好、用好资金，确保货币资金的安全、完整，保护所有者权益不受侵犯具有重要意义。     

加强企业货币资金内部会计控制管见

根据《内部会计控制规范——货币资金（试行）》（以下简称“规范”）的规定，企业应当按照支付申请、支付审批、支付复核、办理支付的程序办理货币资金支付业务。笔者认为，为防止货币资金舞弊行为的发生，应在以上四个步骤的基础上再加上“记账”这一步骤。这样，就能确保企业发生的每一笔经济业务都有会计记录并在财务报告中得到反映。虽然规范中第四步“办理支付”流程中也涉及“记账”的内容，但指的是现金和银行存款日记账，而不是明细账。     

财务软件中如何进行“银行对账”

银行对账是企业货币资金管理的重要内容，由于凭证传递时间的不同以及企业和银行在业务处理上可能存在差错，往往会发生双方账面记录不一致的情况，为了及时发现记账差错．正确掌握银行存款的实际余额，企业必须定期将银行存款日记账与银行出具的对账单进行核对并编制银行存款余额调节表，本文介绍在用友财务通软件中如何进行银行对账。     

加强企业货币资金的内部控制，防范企业财务风险

企业的现金及银行存款作为企业流动性最强的资产,对它的内部会计控制尤为重要。目前一些企业对现金及银行存款的内部控制还存在不少问题,企业应从建立货币资金业务的岗位责任制,配备合格的人员,严格的授权批准制度以及货币资金控制的监督检查制度方面,完善货币资金的内部控制。     

对“货币资金”的再认识

货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产。它包括现金、银行存款及其他货币资金等可以普遍接受的流通手段，如银行本票、银行汇票、外埠存款、信用卡等内容。它是企业生存发展的基础。也是容易出现问题的薄弱环节。许多企业风险的暗示都早已在货币资金的流量与流转中隐藏着。从以下三个方面我们可以看到货币资金扮演的重要角色。     

谈粮油工业企业内部控制制度的评审

一、货币资金收支业务的内控制度评审 　　货币资金主要包括现金、银行存款、有价证券、其他货币资金等。货币资金收支业务的内控制度是粮油工业企业内控制度的重要环节，也是审查和评价粮油工业企业内控制度的首要环节。在对货币资金业务内部控制制度评审时，首先必须了解粮油工业企业货币资金业务的内部控制制度，其次对该企业的货币资金内控制度的实用效果和监控力度进行测试，然后再对企业在执行内控制度的程度上进行审查和评价，在此基础上，归纳出该企业货币资金业务的内控制度是否健全、有效。 　　(一 )货币资金的内控制度 　　1.货…     

健全企业会计制度加强货币资金管理

货币资金是企业资产的重要组成部份，包括现金、银行存款及其它货币资金。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是，由于货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产，因此，在组织会计核算过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。     

浅述货币资金管理

一、货币资金概念 货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。     

学会外币业务审计

中国加入WTO，这对于中国的所有企业来讲，挑战大于机遇。在企业各项活动中，最基本也是最频繁的就是货币资金活动，面以外币业务数量的增加，外币业务从无到有或从偶然发生到频繁发生，这些都对企业会计的外币业务的账务处理了更高的要求。     

企业货币资金管理与审计

货币资金是企业资产的重要组成部分,是企业资产中流动性最强的资产。我们根据货币资金的存放地点及用途的不同,将其划分为现金、银行存款和其他货币资金。     

关于货币资金审计的几个问题

货币资金是企业流动性最强的资产，同时货币资金的交易记录反映了公司几乎所有经济业务活动的过程。因此搞好对货币资金的审计，对加强企业货币资金的监控，促使企业严格按照国家有关规定管好、用好资金；确保货币资金的安全、完整，保护所有者资产不受侵犯具有重要意义。     

浅议行政事业单位内部会计控制工作

内控问题越来越受到政府、学界和实务界的关注,许多行政事业单位花巨额资金设计和完善内部控制体系,笔者对行政事业单位内部会计控制工作进行了浅析和探讨。一、行政事业单位内部会计控制的主要内容行政事业单位的内部会计控制的重点主要包括以下三方面:货币资金、采购业务、资产管理。 1 货币资金的内部会计控制,它是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 2 采购业务的内部会计控制。采购业务是指单位用货币资金采     

制造企业货币资金内部控制存在的问题及对策研究

货币资金是关乎企业存亡的关键项目，具有流动性极强、极易发生风险的典型特征。健全的货币资金内部控制体系在保证货币资金的安全稳定和完整真实，规范制造企业的管控，确保会计核算资料真实、可信等方面具有正向的推进作用。本文针对制造企业货币资金业务的突出特点以及管控的特殊要求，对企业现行货币资金内部控制的不足进行了剖析，提出了完善制造企业货币资金内部控制的举措，旨在为制造企业内部控制建设提供参照。     

基于云会计的财务共享服务中心货币资金管理

货币资金作为企业流动性最强的资产,其周转和风险控制对企业的经营效率和收益有显著影响。文章构建了大数据时代基于云会计的财务共享服务中心的货币资金管理框架模型,重点阐述了银行存款控制、现金管理等财务共享服务中心货币资金管理的相关业务环节,期望为集团企业建立财务共享服务模式下的货币资金管理、控制提供理论参考与实务指导。     

加强企业货币资金内部会计控制的几点看法

货币资金是指企业所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金收支贯穿于企业整个生产经营活动的全过程,如购货款的支付、销货款的收回、工资的发放、费用支出和税金的解缴等。因此企业必须经常保持一定数量的货币资金,才能保证生产经营活动的需要。但在实际工作中,由于货币资金本身具有流动性强,业务活动频繁,容易被不法分子所占用等特点,加之企业内部会计控制制度不健全等原因,导致了企业公款私存、公款炒股、挪用公款等现象的发生,由于这些现象大多是在事后审计中发现的,而且损失往往已成为事实,挽回全部损失的可能性极少。因此企业…