掌握非居民企业股权间接转让防止税款借道流失

对非居民企业股权转让所得的管理是国家税务总局近年来一直强调的重点工作。近两年,吉林省国税系统在对非居民企业股权转让所得管理的工作实践中作了有益的探索。一、加强非居民企业股权转让税收管理,吉林省国家税务局取得重大突破根据国家税务总局的工作要求,吉林省国家税务局深入挖掘信息,强化工作措施,加大查处     

当月新税法速递

根据国家税务总局、公安部和海关总署新近发出的通知,骗取出口退税、深化反避税将是下一步查处的重点,而且将加大行业联查和集团跨区域联查的力度。国家税务总局、公安部和海关总署新近发出通知,要求继续深入开展打击骗取出口退税违法犯罪活动工作,重点检查电子、纺织服装和家具等产品,10个省和5个计划单列市被列为今年开展该项工作的重点地区。据统计,2012年税务稽查     

基于完善无形资产转让定价税收政策研究

本文从我国无形资产转让定价税收缺乏完善的税收规范体系、我国无形资产范围缺乏全面性和统一标准以及我国独立交易原则难以得到有效利用等方面分析了目前我国无形资产转让定价税收政策存在的问题,提出了准确界定无形资产、注重无形资产预约定价安排及事后调整以及完善无形资产转移定价反避税系统等完善无形资产转让定价税收政策措施,以期为完善无形资产转让定价税收政策提供一些参考,确保我国无形资产转让定价税收工作的顺利开展。     

国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告

政策背景
　　我国经济长期保持高速增长,经济发展的红利和相当一部分财富累积到了不动产、股权等财产价值中,这些巨额的资本增值形成了我国非常重要的跨境税源。一些非居民企业将直接转让我国财产的交易包装成间接转让交易,从而规避缴纳我国企业所得税。2009年,国家税务总局发布《关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知（》国税函[2009]698号,以下简称“：698号文”）,首次明确了对于此类问题的反避税管理。698号文仅规定了一般性的指导原则,国家税务总局又相继发布了《关于非居民企业所得税管理若干问题的公告（》国家税务总局公告2011年第24号,以下简称“：24号公告”）和《关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告（》国家税务总局公告2013年第72号,以下简称“：72号公告”）,对698号文的部分条款予以补充和完善,且72号公告废止了698号文第九条规定。     

非居民企业间接转让股权征税规则的探讨——基于高盛境外间接转让股权案的思考

我国对非居民企业间接转让股权征税的规则尚处于初建阶段.对于非居民企业间接转让居民企业股权行为课征所得税的关键在于对中间控股公司的调查和界定.通过对高盛集团间接转让股权案例的分析,我们认为可以借鉴国际上的反滥用税收协定、反受控外国公司、反双性实体等反避税法规,对交易的真实主体、中间控股公司的所在地税率以及地点等制定更精确与详细的法律规则,以完善我国对非居民企业间接转让股权课税的法律制度与管理制度,大力推进依法治税.借鉴国际反避税法规,探讨完善我国相关征税法规的途径.     

企业股权转让所得税问题及相关会计处理探讨

随着我国资本市场的逐步开放,企业股权交易业务不断增加,国家税务总局于今年4月发出了《关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》(国税函[2004]390号文,简称"补充通知"),这是对现行有关股权转让所得税法规以及财政部、国家税务总局去年所发的《关于执行<企业会计制度>和相关会计准     

房地产关联企业转让定价涉税风险研究

内资房地产关联企业之间通过有形货物购销、劳务提供、无形资产使用及资金融通等方面的转让定价转移利润,从而达到避税的目的。随着我国反避税立法的逐步完善,反避税工作机制的逐步健全,内资房地产关联企业的转让定价已经成为税务机关反避税关注的焦点。对于存在大量关联交易业务的房地产企业而言,要规范关联交易行为,重视关联申报,有效预防、规避转让定价风险。     

信息窗

<正>中国将加强涉外税收管理 国家税务总局局长谢旭人日前表示,今年中国将进一步加大反避税力度,积极推行关联企业问业务往来预约定价管理制度,推进联合税务审计,加强国际税收情报交换,提高跨国税源监管能力,强化涉外企业和外籍个人所得税日常管理,作好国际税收和涉外税收征管工作。     

税事集萃

2014年反避税工作贡献税收523亿元国家税务总局通报显示,2014年,各级税务部门不断完善工作制度、创新工作方法,强化管理、深化调查、优化服务,反避税工作取得新突破。全年通过管理、调查和服务三个环节对税收增收贡献523亿元,其中管理环节增收396亿元,调查环节增收79亿元,服务环节     

将自有厂房对外投资应该缴纳营业税吗?

编辑同志:我公司将自有的一栋厂房对外投资成立股份企业,现在要办理产权过户手续。请问我公司是否需要缴纳转让不动产营业税? 王小姐王小姐:您好!来信收悉。对您提出的问题回复如下:根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号文)的规定,以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。对股权转让不征收营业税。据此,你公司由于以不动产对外投资而发生的不动产产权变更行为不征收营业税。若你…     

反避税需要专业志士登场

国家税务总局最近要求各地税务机关,加强转让定价税收管理工作(即反避税工作),合理设置管理机构,到本世纪末,全国要形成一支较稳定的专业队伍,各省、自治区、直辖市要尽力配备一定数量的具有较高素质的专业人员。     

非居民企业间接转让财产避税安排和税收应对

国家税务总局发布《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第7号),对间接转让财产交易适用一般反避税规则的范围、合理商业目的判定要素、纳税义务、法律责任等做出了明确规定。本文围绕公告,从出台背景、主要内容、实施中应注意的问题等方面进行了深入解读。     

非居民企业股权转让税收管理问题探讨

自2009年12月15日国家税务总局下发《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函[2009]698号)以来,经过两年多实践,各地税务机关对非居民企业股权转让所得企业所得税的税收管理已显成效。以厦门市国家税务局为例,2011年征收非居民企业股权转让所得税7.67亿元,涉及41户非居民企业。其中,股权直接转让非居民企业16户,征税额6.94亿元,单项税款最高达6.74亿元;以平价或低价股权转让给关联方的非居民企业25户,实施调整转让价格补税7 298.68万元。虽然非居民企业股权转让税收管理水平在不     

财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局: 近来,部分地区反映对股权转让中涉及的无形资产、不动产转让如何征收营业税问题不够清楚,要求明确。经研究,现对股权转让的营业税问题通知如下: 一、以无形资产、不动产投资入股,参     

不动产对外投资是否征收营业税?

根据《财政部 国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)第一条规定:“以无形资产、不动产投资人股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。”因此,以本企业拥有的不动产对外投     

非居民企业税收管理系列解读（之二）——转让中国居民企业股权如何缴纳企业所得税

2009年以来,为落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例中关于非居民企业转让中国居民企业股权征收企业所得税的有关规定,财政部和税务总局先后发布了《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）、《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函[2009]698号）、《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第24号）和《国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第72号）等文件,主要内容如下：     

反避税新政考

据悉,今后,我国有关的反避税工作已不再局限于单纯以有形资产购销和传统简单制造业作为调查重点,反避税工作的模式将会有全面的革新.     

关于非居民企业间接股权转让的税收立法的完善与不足

自从《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》公布以后,税务工作人员通过该文件的指引征收了在这方面的税款,但是也带来了一些争论。于是,国家税务总局在2015年2月3日颁布了《国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告(国家税务总局公告2015年第7号》(简称7号公告)。虽然7号公告有了较为完善的指引和相应的法规,但是仍有缺陷。由于存在税收差异,使得一些非居民企业通过不具有合理商业目的的行为,将交易转为间接转让,这样可以规避直接转让所需要缴纳的税费。本文对非居民企业间接股权转让历年来适用的税法准则进行简单梳理,然后借助案例简要分析目前适用的7号准则存在的问题与不足,并给出个人的建议。     

深圳反避税工作实践与探索

2004年8月,国家税务总局发布了《关于深圳市地方税务局加强反避税工作情况的通报》(国税函[2004]942号),肯定了深圳地税局开展反避税工作所取得的成绩。本文对深圳地税18年来反避税工作的做法和经验进行了总结,这也是国内反避税工作的一个缩影,为今后反避税工作的全面提高打下了基础。     

接受转让定价调查企业的后续管理分析

反避税后续管理面临可借鉴性缺乏,相关政策法规、操作规程不明朗等一系列问题。本文以某接受转让定价调查的企业为例,就转让定价调查后企业的后续管理问题进行了分析,并提出了加强对接受转让定价调查企业后续管理的建议。