上市公司内部控制评价指标体系的构建及应用

针对财务舞弊及经济危机下引发的内部控制方面执行、判断、评价制度的扭曲等情况以及如何有效贯彻执行、正确评价等问题，构建一套上市公司内部控制评价指标体系，并结合模糊数学方法和层次分析法进行评价。从整体上评价企业内部控制的强弱程度，便于管理者采取相应的对策加以防范。     

关于财务会计报告质量问题的思考

随着企业的经济环境发生巨大变化,企业的经济活动日趋复杂,信息的重要性也日益凸显,使用者对信息的要求不断提高。作为信息使用者获取企业相关信息的重要来源之一,要求改进财务报告质量的呼声日渐高涨。本文从企业内部、外部两个方面对影响财务报告质量的主要因素进行分析,指出了低质量财务报告对企业、会计行业、利益相关者以及证券市场的危害。并依据现今的社会环境,提出完善企业的内部控制制度、建立健全法律法规体系等一系列对策,以期完善财务报告质量监督体系,提高财务报告的质量,促进国民经济良性发展。     

防治会计舞弊的几点建议

近年来，证券市场上会计舞弊现象层出不穷，不仅大大破坏了正常的证券市场秩序，同时也严重损害了无数投资者的信心和热情。如何预_防会计舞弊，找出造成会计舞弊的根本原因，并采取行之有效的措施治理舞弊，一直是政府、企业、信息使用者密切关注、亟待解决的问题。本文从会计舞弊造成的严重后果谈起，着重论述了会计舞弊的起因、存在的问题以及应采取的措施。     

会计信息供给与需求博弈分析

作为一种"商业语言",会计信息随着人类社会生产的发展和经济管理的需要应运而生,并为会计人员与会计信息使用者建立了沟通的桥梁.在市场经济条件下,企业组织的生存和发展都离不开竞争与合作.我们通过对会计信息在传播过程中的三个主要影响因素:信息源头、传播渠道、消费市场三者的博弈分析.并从不同信息群体出发,反映出不同主体对会计信息的反应程度、判断原则以及认知价值等.     

提高内部控制有效性能否抑制财务舞弊的发生？

内部控制的基本目标之一就是合理保证财务报告的可靠性。从内部控制有效性的角度分析其与财务舞弊的内在关系具有重要意义。研究以2006—2008年因财务舞弊被处罚的77家上市公司和对应的77家非舞弊上市公司为样本,构建了内部控制质量评价指数对内部控制有效性进行评分,采用配对t检验和logistic回归分析,结果显示,有效的内部控制性能够显著抑制财务舞弊发生的可能性,内部控制五要素中风险评估、信息与沟通、监察越有效就越能减少财务舞弊的发生。     

居民风险态度与社会保险参与:来自CHFS的经验证据

利用中国家庭金融调查(CHFS)的微观调查数据,从居民特征的异质性出发,系统地分析了两个问题:居民风险态度的影响因素、居民风险态度对社会保险参与的影响。从个体基本差异、资产、家庭规模、背景风险、安全因素、金融市场了解程度、幸福因素、流动性约束、地区因素、经济信息因素等方面对居民的风险态度进行了分析,特别是首次考察了安全因素、幸福因素和经济信息因素对居民风险态度的影响。结果表明:有安全防范意识、认为社会治安较好、幸福感较强、关注经济信息以及信息来源渠道较多的居民为风险偏好者的概率较大。风险偏好与养老保险、医疗保险参与的可能性呈负相关,与失业保险参与的可能性呈正相关。而风险厌恶则有着相反的影响。     

上市公司财务舞弊行为刍议

美国的经济危机已经逐步在全球蔓延，中国乃至世界范围上市公司的业绩正面临严峻考验，而近年来上市公司财务舞弊行为日益活跃，给投资者及相关财务信息使用者带来了严重损失，也给资本市场带来很大冲击。本文探讨并透视上市公司的财务舞弊现象，总结其手段，分析其成因，并提出减少财务舞弊行为的对策。     

我国财务报告目标分析

财务报告是企业向外部信息使用者提供决策有用信息的媒介和渠道。财务报告应向使用者提供什么信息受制于财务报告的目标。关于财务报告目标,受托责任观和决策有用观的争论由来已久。本文通过对两种不同观点的讨论分析,提出了我国财务报告目标的选择。     

公共部门经济舞弊风险防范机制构建--基于内部控制视角

﹝摘要﹞在媒体大量披露政府官员因经济舞弊而落马的背景下，社会公众和相关学者对公共部门经济舞弊问题进行了积极关注和深切思考。本文在我国政治、经济和文化体制改革不断深入的大前提下，以内部控制作为切入点，对作为各项社会公共事务管理者及财政资金使用者的公共部门经济舞弊问题进行概念界定，并具体从内部控制视角分析公共部门如何甄别经济舞弊风险，有针对性地提出了垂直控制和水平控制相辅相成的风险防范机制，这对我国建立廉洁高效的阳光政府具有借鉴意义。     

重要性水平在自创商誉处理中的运用

知识经济时代，自创商誉作为企业价值的组成部分，对企业发展的影响深远，然而如此具有高价值相关性的信息却被排除在财务报表之外。文章将重要性水平运用于自创商誉的处理中，以自创商誉的构成因素——品牌为例测算了品牌资产对企业的价值贡献度，然后判断其重要性水平。高于重要性水平的企业信息需要披露给信息使用者，这样便于将重要的自创商誉信息传递给信息使用者。     

浅谈会计政策的选择

随着我国市场经济的确立和资本市场的发展，企业投资主体呈现多元化趋势，企业的所有者、债券人和经营者均要求公平支配收益的权利，从而使财务信息的决策价值显著得到提高。财务会计以向信息使用提供决策有用的信息为目的，而会计政策的披露有助于会计信息使用者了解信息产生的过程。这一现实表明会计政策是影响财务信息质量的重要因素。     

不当关联交易的公司法调整

不当关联交易是以关联者之间的交易之名,一方或多方利用其优势地位,采用不正当的手段损害另一方或有关人员的利益,以实现其不正当利益的非正常的交易行为。对不当关联交易关系的公司法律调整,必然要从关联企业、关联者着手,要对他们之间的关系、身份地位和职责进行规范。本文着重从对企业关联程度的控制、关联企业报表合并、转让定价的控制、从属企业向控制企业上交盈余的控制、关联交易的控制、对小股东、债权人及有关人员利益的立法保护及关联企业的法律责任等六个方面阐述了对不当关联交易的调整,提出尽量把关联企业、关联者之间的舞弊行为消除在萌芽状态。     

会计舞弊的检查与防范

由于所有者与经营管理者的利益目标不一致、企业内部监督和约束机制不健全、企业会计人员职业观念淡薄等原因,不少企业的会计工作中存在着许多舞弊的行为.这些舞弊行为影响了企业会计信息的真实性,有可能造成企业财产的流失,并具有一定的隐蔽性和多发性,给企业带来的危害将十分严重.防患会计舞弊行为,应该建立一个有效的内部控制系统,使内部控制系统得到真正落实,同时完善企业的用人机制,提高员工尤其是会计人员对企业的忠诚度,加大对舞弊行为人的处罚力度,落实责任追究制度,并充分利用企业的内部审计部门对企业会计部门进行监督.     

浅议销售收入和销售退回的税务风险

影响企业经营风险的因素很多,尤其是在日常的经营中的销售收入与退回,既是衡量企业经营业绩的主要指标,又是能够造成税务风险的重要方面,也是企业进行舞弊的主要渠道。本文就这方面的问题进行详细阐述,以便为企业财务稳健发展,保证企业的正常经营运作,合理规避税务风险等提供理论指导和策略建议。     

对会计报表信息功能缺陷的思考

信息使用者为了作出利于自己的决策 ,必须阅读企业的会计报表 ,而要正确理解和运用会计报表信息 ,又必须对企业会计报表内容进行分析。由于种种原因 ,企业会计报表的信息与实际情况出现了偏差 ,影响了信息的决策有用性。本文从六个方面对会计报表信息的扭曲问题进行了论述 ,以期引起会计信息使用者的重视     

内部控制研究:产权视角

产权与内部控制关系密切。内部控制本质上是一种产权制度,而基于降低交易费用的内部控制将为产权控制提供高质量的制度保障。从产权视角研究内部控制可以得出以下启示:产权控制必须要有制度保障,交易费用是影响内部控制完善程度的因素,以及企业集团内部控制的关键是资本控制和信息控制。     

内部控制审计制度对经费的影响

本世纪初,美国安然发生财务舞弊丑闻,世界五大会计师事务所之一的安然轰然倒塌。世界各国都纷纷开始出台规范企业内部控制审计制度,以期减少财务丑闻。本文介绍了内部控制审计制度对企业经费的影响,分析了内部控制审计制度的发展现状,为同行业人士提供参考。     

论舞弊审计的导向定位

我国独立审计基本准则明确规定，独立审计的目的是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。虽然现有的审计模式也试图通过内部控制制度评价以减少相应的舞弊行为，但一方面它并没有把披露舞弊特别是披露管理层舞弊明确确定为自己的目标，另一方面审计程序和方法的缺陷使其仅仅能够发现会计技术性错误和企业中低层员工的舞弊行为，     

浅议销售收入和销售退回的税务风险

影响企业经营风险的因素很多,尤其是在日常的经营中的销售收入与退回,既是衡量企业经营业绩的主要指标,又是能够造成税务风险的重要方面,也是企业进行舞弊的主要渠道.本文就这方面的问题进行详细阐述,以便为企业财务稳健发展,保证企业的正常经营运作,合理规避税务风险等提供理论指导和策略建议.     

上市公司盈余预告信息质量影响因素研究

通过对上市公司盈余预告信息质量的现状及存在问题分析,指出盈余预告能够为信息使用者提供了解企业的经营状况和未来的发展趋势的信息。对影响盈余预告信息质量的制度因素、竞争机制因素、披露规则及管理层因素进行全面透彻的剖析,针对这些影响因素提出了提高上市公司盈余预告信息质量的对策,以更好地满足证券监管部门及投资者对盈余预告信息质量的需求。