中注协约谈部分证券资格事务所负责人提示上市公司内部控制审计风险

正2013年12月11日,中国注册会计师协会以"防范上市公司管理层凌驾于内部控制之上风险"为主题在京约谈瑞华会计师事务所,就其承接的部分上市公司2013年度内控审计业务可能存在的风险进行提示。瑞华会计师事务所主任会计师、负责质量控制的合伙人以及执行有关上市公司2013年度内控审计业务的签字注册会计师等接受约谈。中注协相关负责人指出,内部控制审计业务既可以推动被审计单位加强内部控制建设、完善内部治理机制,又能促进被审计单位主动识别、评估和应对财务报告相关风险,合理保证财务报告     

风险导向审计方法在保险公司内部审计中的应用

现代,国外很多大型企业内部审计已经慢慢从传统的财务审计向风险管理、公司治理审计转型。2010年8月,国资委中央企业内部审计工作会议明确提出了内审工作的五大转型,其中要求内部审计工作从传统财务收支审计拓展到企业重大决策、业务流程与授权责任、主要风险点及其控制、大额资金的安全性、项目实施过程及效果、内控体系有效性等方面。审计的转型需要审计方法的更新。     

内部审计视域下企业内控流程梳理与风险管理问题的研究

在对企业内控流程进行梳理并加强风险管理的过程中,高度重视内部审计工作,并且促进内部审计宣贯工作的开展,能够逐步发现问题,并提出合理化的整改建议。新时期应该正确认识内部审计的作用,并且从内部审计视域入手,对企业内控流程梳理工作进行完善,实现对风险管理的有效控制,降低风险影响,健全内控体系,为企业发展创造良好的环境。本文以此为切入点进行了适当的研究,希望能够提供有价值的参考。     

契合实务需求 提升内控审计质量

近日,中国注册会计师协会发布了《企业内部控制审计问题解答》(以下简称《内控审计问答》),针对内控审计实务领域亟需解决的九个重要问题,给出了相关技术指引,对于指导注册会计师更好地从事内控审计业务、提升内控审计执业技能和质量具有重大意义。下面谈三点认识。一、提高内控审计执业技能,推动内控审计实务发展《企业内部控制审计指引》和《企业内部控制审计指引实施意见》为注册会计师实施内部控制审计提供了执业规     

内部审计在企业内控体系建设中的重要性分析

加强企业内控体系建设可以使企业管理水平得到有效提高,使企业经营风险得到有效控制.其对于企业发展而言至关重要.本文就内部审计在企业内控体系建设中的重要性进行分析,首先根据企业内控体系建设实际,从内部审计和内控体系的关系出发,然后对企业内控体系建设中内部审计的作用进行具体阐述.     

对企业内部控制审计的探讨

近年来我国执行企业内部控制规范、并实施相应内控审计取得很大成绩,但在具体审计过程中仍存在一些瑕疵。文章对内部控制审计的现状进行了分析,相应提出了加强企业内部控制审计的途径,并对内部控制审计的风险和防范进行了简单的探讨。希望引起社会对内部控制审计工作的重视。     

内控制度延伸审计的方法

审计组织对内控制度(又称内部管理制度)的延伸审计是以促进企业加强管理、提高效益为目的的一种建设性的审计方式。开展内控制度延伸审计不仅有利于进一步加强和改进审计工作，发挥审计帮促作用，也有利于提高审计人员的业务水平。一、内控制度延伸审计的内容审计一般不独立进行内控制度的审计和评价，应在财务收支审计的基础上向内控制度延伸。内控制度延伸审计的主要内容如下：(一)单位内部经济责任制度。主要指单位将经济责任和经济指标层层分解，把责权利明确到集体和个人的一种内部管理制度。(二)财务管理制度。是对有关资金的筹集、分…     

对企业内部控制审计的探讨

近年来我国执行企业内部控制规范、并实施相应内控审计取得很大成绩,但在具体审计过程中仍存在一些瑕疵。文章对内部控制审计的现状进行了分析,相应提出了加强企业内部控制审计的途径,并对内部控制审计的风险和防范进行了简单的探讨。希望引起社会对内部控制审计工作的重视。     

审计的今天和明天

随着经济的飞速发展、企业国际化水平的迅速提高,审计已经对企业风险管理、安全行驶起着决定性作用。观点一审计轮换与演变国际内部审计师协会(IIA)总裁兼首席执行官Richard F Chambers对审计领导层的作用,以及内部审计岗位轮换的优缺点分享了他的看法。有大量的迹象表明,担任内部审计主管的人员正越来越多地来自内部审计队伍之外。国际内部审计师协会审计执行中心的年度全球"行业脉搏"调查显示,48%的审计主管或首席审计师在担任当前职务前,均在内部审计部门之外任职。尽管看     

浅谈企业内部审计职能

企业内部审计将内部控制的监督、评价作为重要的工作内容,以报表审计、经济责任审计等财务客观资料去检查、监督、发现、披露问题,纠错防弊,衡量企业内部控制建立健全程度和抵御风险能力,寻找内部控制薄弱环节,提出强化内控建     

全国内部审计协会秘书长会议在烟台召开

7月28日至29日,全国内部审计协会秘书长会议在山东省烟台市召开。中国内部审计协会副会长兼秘书长鲍国明,山东省审计厅副厅长王修歧,中国内部审计协会副会长佟吉禄、高林、赵宏等领导出席会议。来自全国各省、自治区、直辖市和计划单列市的内部审计(师)协会秘书长及相关工作人员参加了会议。鲍国明向会议代表通报了上半年中国内部审计协会几项重点工作,一是加强分类指导,搭建金融行业会员单位交流平台;二是广泛征求意见,完成《中国内部审计准则》修订;三是推进内部审计质量评估工作,取得显著成效;四是完成2013至2014年度内部审计科研课题招标和立项工作;五是派员参加IIA国际会议,开展对外交流与沟通。讲话中,鲍国明就下半年工作提出了要     

浅谈企业内部审计存在的问题及对策

伴随着社会主义市场经济改革的深化,企业的发展面临着越来越大的挑战.内部审计作为企业内控系统中的一个重要环节,对服务于企业整体战略目标、实现企业内部的自我监督和督导工作的完善有着重要的意义.本文对企业内部审计中出现的问题及其应对措施做了简要的论述和探讨.     

试析企业整体层面内部控制审计——以HN股份公司为案例

一、引言2010年4月26日,财政部等五部委发布《企业内部控制审计指引》(以下简称《指引》),要求自2011年1月1日起,在境内外同时上市的公司率先实施内部控制审计(以下称"内控审计")。自2012年1月1日,内控审计的范围扩大到在上海证券交易所、     

实时“出”效率——在线（实时）审计模式探讨

目前在大多数企业中,由于传统审计方式及审计资源的限制,内部审计主要偏向于事后进行审计,很难做到事中控制。内部审计对企业的内控问题往往发现得比较晚,在问题的发生和发现之间存在较长的时间,以至于在此期间的内控风险往往给企业带来较大的损失。     

2014中国汽车行业审计年会通讯

正2014年6月5日,中国汽车行业审计研究会第五届二次年会在湖南株洲召开,来自全国各大汽车集团审计同仁约50余人参加了会议。中国机械工业审计学会孙明和秘书长和中国内部审计协会吴晓军主任出席了会议。会上,本届会长北京汽车集团有限公司审计部尹维劼部长做了年会主题报告,总结了2013年度研究会工作情况,并对2014年工作重点进行了布置安排。     

如何保证内部控制审计的实施

为促进企业加强内部控制建设、切实保护投资者利益,许多国家已将内部控制审计、公开披露内控审计报告作为强制性规定。为确保内部控制审计有效执行,需要将其与财务报表审计、管理层内部控制自我评价整合,使用"自上而下"的风险导向审计技术;建立完善的内部控制评价体系;并加强监管保证内控审计在我国的可持续性贯彻。     

如何保证内部控制审计的实施

为促进企业加强内部控制建设、切实保护投资者利益,许多国家已将内部控制审计、公开披露内控审计报告作为强制性规定。为确保内部控制审计有效执行,需要将其与财务报表审计、管理层内部控制自我评价整合,使用"自上而下"的风险导向审计技术;建立完善的内部控制评价体系;并加强监管保证内控审计在我国的可持续性贯彻。     

努力践行“啄木鸟”精神 认真履行内部审计职责——中国农业发展银行内部审计文化建设回顾

具有中国农业发展银行(以下简称农发行)特色、体现内部审计职业特点的内部审计文化,是增强审计队伍凝聚力和战斗力的内源性动力。2004年以来,农发行内部审计认真贯彻落实总行党委关于企业文化建设工作的部署和要求,围绕全行工作中心,在推进企业文化建设的大背景下,将建设内部审计文化与推进内部审计工作紧密结合,积极创建以"啄木鸟"精神为核心理念     

典型引路 推动陕西内部审计事业创新发展——陕西省内部审计师协会召开二届七次理事扩大会议

3月20日至22日,陕西省内部审计师协会二届七次理事(扩大)会议在西安召开。会议学习了温家宝总理在听取审计署工作汇报时的讲话和江泽林副省长在全省审计工作会议上的讲话,传达了全国、全省审计工作会议以及中国内部审计协会六届二次理事会议精神,审议通过了陕西省内部审计师协会2011年度工作报告和协会有关议案。审     

我国企业内部审计职能定位的探讨

一、我国内部审计建制及审计组织体系模式的特点西方的内部审计制度是企业为了生存、竞争和发展的需要,自发地建立起来的。我国的内部审计制度则是国家根据经济体制改革后出现的新形势,为强化审计监督体系,建立和健全企业自我约束机制,用行政手段自上而下建立的。审计组织体系模式,是指在一定时期国家的政府审计组织、内部审计机构、民间(社会)审计组织之间的分工及其相互关系。审计组织体系模式决定了企业内部审计在整个国家审计组织体系中的地位和作用。新中国的审计组织体系建立后,审计组织体系模式的演变经历了三个阶段:在审计组织体系组建初期,是"国家(政府)审计为主体,以内部审计为基础,以社会(民间)审计为补充"的"主体——基础——补充"模式。企业内部审计实际上是处于国家审计的附属地位,发挥着国家审计的作用,是企业内部审计作用的错位,但在当时的经济体制下和实际情况下,仍发挥了较好的作