税制结构、财政支出结构与经济增长——基于省级面板数据的实证分析

以我国1999年—2010年省级面板数据为样本,通过经济计量模型,对我国公共财政体制建立以来,税制结构和财政支出结构的调整对经济的影响效果进行检验。结果表明:就资本而言,税制结构和财政支出结构的调整能够显著影响资本产出弹性;就劳动而言,税制结构调整对劳动产出弹性的影响比较显著,财政支出结构的调整对其影响却不显著;就经济总量规模而言,税制结构的调整对其影响效果比较显著,而财政支出结构的调整对其影响效果相对弱些。因此,我国需要进一步对税制结构和财政支出结构进行调整和完善。     

用税制结构调整促进经济结构的优化

我国现行税制结构不利于经济增长和经济结构的优化,因此,必须不失时机的将税制改革和经济结构调整结合起来,并有意识的利用税制结构调整达到经济结构优化的目标.     

我国税制结构经济增长效应的区域差异研究

税制结构是影响区域经济增长的重要因素之一。基于对1995—2014年我国东、中、西部地区劳动收入、资本收入和消费支出有效税率的测算,分析其区域经济增长效应,研究表明：劳动收入有效税率总体偏低,资本收入有效税率处于高位,消费支出有效税率平稳上升;劳动收入有效税率东部地区最低、西部地区最高,与经济发展水平相背离;资本收入和消费支出有效税率东部地区高、西部地区低,与经济发展水平基本契合;税制结构变动的经济增长效应在各区域均当期即现,但具有显著的区域异质性,劳动收入税率变动有利于东部地区经济增长,资本收入和消费支出税率变动对各区域经济增长均有促进,但作用大小不一。应充分认识税制结构及其经济增长效应的区域差异性,构建与经济发展水平相适应的税收体系和税制结构,以促进区域经济协调发展。     

深化税制改革推动经济增长

我国目前经济呈现出内需不足，投资下降，产业结构调整缓慢，经济增长乏力的被动局面，尽管中央政府采取了一系列积极的政策措施，但短期效果不明显。为此，我们不得不从影响经济主体投资的税制因素进行思考分析。现行税制体系中，有些税种的类型和税制内容，影响了经济主体投资的动力，进而制约了经济增长，迫切需要改革，通过合并税种，调整与改革税制内容，恢复与增强市场经济主体投资的动力，与积极的财政政策配合，推动经济增长     

OECD国家的经济增长与税收结构变化

本文分析了1995~2009年OECD国家的税收结构随经济发展而发生的变化。研究发现,用人均GDP衡量的经济增长对OECD国家的税收结构没有显著影响,而旅游收支、失业率和资本形成等代表经济结构的变量以及代表政府政策取向的政策变量对税收结构的影响显著。从总体来看,OECD国家的税收结构目前处于稳定状态,开始于20世纪70年代的发达国家税制结构改革已基本完成,双主体的税制结构已基本形成。     

国民收入分配政策对经济结构调整的影响分析

当前，中国经济生活中存在的投资率偏高、第三产业发展滞后、居民收入差距扩大等结构性问题，都直接或间接地与国民收入分配中存在的问题有关，或者说这些经济结构问题在一定程度上是国民收入分配问题的反映。因此，不断提高居民收入，并根据形势变化调整民国收入分配政策导向，是促进经济结构优化升级的一个重要着力点。     

宏观税负与经济增长关系的理论框架分析

宏观税负与经济增长关系不能简单地用宏观税负这个指标来衡量。其理论分析框架应该涉及两个方面．即“税从何处征”和“税向何处用”。前者由于不同税种对经济增长影响机理不同而涉及到税制结构问题,后者由于不同支出对经济增长影响机理不同而涉及到财政支出结构问题。按照这个理论框架,最优宏观税负这个指标实际是不存在的。把这个框架运用到我国现实,可以从完善税制结构和优化支出结构两个方面来有效促进税收对经济增长的良性作用。     

我国税制结构重建的基本思路

税制结构的转换要受到多种因素的约束,在我国社会主义市场经济形成初期,确立以流转税为主体,所得税辅之的税制结构,比较适合我国的国情,但随着市场经济不断完善和走向成熟,选择双主体的流转税和所得税作为税制模式显得更加重要。改进和完善所得税是重建税制结构的重要步骤。     

我国税制结构优化的设想

税制结构优化要遵循一定的原则。我国税制结构的目标模式应满足于商品税和所得税并重的双主体税制结构模式，并对主要税种内部结构实行优化，以适应经济全球化的需要。税制结构目标，应根据一国在不同历史时期的政治经济形势及税收收入的情况适时调整。我国现行税制结构仍然形成了事实上的以商品税为主体的税制结构。我国税制结构到底采取哪一种税制模式？是以商品税为主体？还是以所得税为主体？亦或以商品税和所得税并重的双主体？     

适应经济形势，完善税制结构

一个国家税制结构的选择是由本国经济发展水平和经济结构所客观决定的。尽科我国目前以流转税为主体的税制结构总体上是与经济发展水平、经济结构相适的，但结合我国目前的经济形势、政府的宏观政策目标考虑，仍存在着与经济进一步发展不相协调之处。对这些不相协调处加以完善和改进乃是当前完善税制结构的立足点。     

关于完善我国个人所得税制的思考

个人所得税是增加财政收入,促进社会公平的重要税种.随着市场经济的发展,我国的个人所得税制度在征税模式、费用扣除、税率设置以及征税范围等方面出现不少问题,没有很好地发挥其应有的作用.本文借鉴国际上其他国家的经验,结合我国的实际情况,探讨个人所得税制应当作出相应的变革和完善的可行性.     

经济增长中的产业结构优化

本文对发展经济学中有代表性的关于经济增长与产业结构关系的理论作了系统概括 ;从新的角度描绘了典型国家的经济增长轨迹 ,对典型国家经济起飞阶段的产业结构变动进行了综合分析 ;揭示了经济增长与产业结构优化的内在联系     

论我国新时期经济增长方式的转变

本文在分析我国经济社会发展新阶段提出的现实要求基础上,着力对新时期转变经济增长方式,提高经济增长的质量与效益,提出了一系列调整措施和政策建议.     

城市化进程与中国经济发展新增长极

新中国成立以来,经过两次历史性变化,中国的产业布局高度集中于东部,这与全国统筹城乡经济社会发展的基本任务相矛盾,也与全面推进城市化进程相矛盾。应实施“有重点协调式发展”的区域发展新战略,尤其要在中西部地区培育类似长三角和珠三角的新的经济增长极,通过产业发展推动中西部地区城市群的发展,进而加快全国的城市化进程。同时,还应调整产业结构,实施农民工就业补贴和就业培训,实行土地制度钭新。     

二元经济结构改善与农村土地制度创新

二元经济结构的改善离不开农地制度的创新。农地制度改革目标模式的设计必须兼顾社会保障与效率两重功能，国有制、个人所有制、土地股份制都不符合这一原则。产权的效率取决于权利的界定及实施。因此，中国农地制度改革的方向是：在坚持集体所有制的前提下，通过农地权利的界定和农村集体经济组织决策制度的创新，进一步理顺乡镇政府、村集体组织与农民的关系。     

安徽省税种结构变动的经济增长效应

根据安徽省1994年—2012年的样本数据,运用Cobb-Douglas生产函数理论模型,对税种结构变动与经济增长关系进行实证分析。结果表明:增值税占总税收比重的增加会降低人均生产总值,营业税、企业所得税、个人所得税、农业各税占总税收比重的增加会提高人均生产总值,资源税的经济效应不显著。因此,应该进一步优化现行税制结构:有序推进营改增,完善中央与地方的税收分享体制;提高所得税的比重,增强其收入再分配作用;加快推进资源税改革,促进经济可持续发展;适度调节农业各税,培育农村大市场。     

新形势下我国税制改革的基本思路

在新形势下,我国税制完善的目标主要应包括：进一步确立税收收入增长与宏观经济变化相适应的内在机制,增强税收减缓经济周期性波动的能力,更好地体现税收公平、适应加入WTO和经济全球化对税收国际化、规范化的要求,突出税收鼓励企业科技进步,产业政策调整和环境保护的政策导向,为此,应调整和完善对产品课税、对所得课税及某些经济行为的课税,开征社会保障税、遗产与赠与税、环境保护税、燃油税等。