行政事业单位内部控制有效性评价体系的构建——基于PDCA循环视角

内部控制有效性是判别行政事业单位自身内部控制运行情况的重要指标。目前,多数行政事业单位仅依据财政部门的要求被动开展内部控制基础性评价,未主动建立针对内部控制运行全过程的评价体系,致使评价功效并不明显。针对此现状,本文以内部控制有效性内涵为出发点,在概述PDCA循环理论及其优势的基础上,尝试从PDCA循环角度对内部控制计划、执行、检查、优化四个阶段设置相应评价指标,构建起内部控制有效性定量评价体系,以期为各级行政事业单位更好地开展内部控制有效性自我评价提供一种新的方法。     

企业内部控制评价标准思考

本文从内部控制评价目标入手,分别阐述内部控制评价一般标准和具体标准,详细分析内部控制评价中一般标准的完整性、合理性、有效性及其之间的相互关系,即有效性以其完整性与合理性为基础,内部控制的完整性与合理性则以其有效性为目的。同时,简明阐述内部控制评价标准的具体实践。     

内部控制有效性文献综述

本文对2008～2011年《审计研究》、《会计研究》中有关内部控制有效性的文献进行归纳,总结我国学者关于内部控制有效性的界定、内部控制有效性影响因素以及内部控制有效性评价方法的研究,同时指出我国内部控制有效性研究存在的不足,并提出建议。     

对兵团上市公司内部控制有效性的评价——基于2011年度的数据分析

本文在对内部控制的有效性进行界定的基础上,构建相应的评价指标体系,采用熵值法对指标权重进行客观赋权,运用灰色关联度分析法对兵团上市公司2011年度内部控制的有效性进行了综合评价,并提出提高内部控制有效性的建议对策。     

我国企业内部控制环境评价指标体系构建探讨

企业内部控制环境的评价是内部控制整体评价和环境优化的基础,而企业内部控制环境评价指标体系又是企业内部控制环境评价的基础。内部控制环境评价指标体系是否科学、合理,关系到评价结果的客观性和有效性。要建立起科学的内部控制环境评价指标体系,必须首先明确内部控制环境评价指标体系建立的原则,然后对内部控制环境评价指标体系建立进行理论分析。     

评价企业内部控制有效性的指标体系设计初探

企业在实施内部控制时,应根据企业面临的现实以及潜在风险,设计出符合自身特点的评价内部控制有效性的指标,依此对企业内部控制有效性进行系统评价,从而保证国家方针政策的正确执行,保证企业健康发展.     

评价企业内部控制有效性的指标体系设计初探

企业在实施内部控制时,应根据企业面临的现实以及潜在风险,设计出符合自身特点的评价内部控制有效性的指标,依此对企业内部控制有效性进行系统评价,从而保证国家方针政策的正确执行,保证企业健康发展。     

当前内部控制稽核评价工作中的难点与对策

开展内部控制稽核评价,是农发行最近几年试行的一种加强内部管理的手段。内部控制的稽核评价过程,是对制度设计的恰当性和制度执行的有效性进行分析和评价过程。通过评价,可以及时发现内部控制的不足之处,减少内部控制制度执行的偏差,对完善制度设计和保证制度的有效性具有重要意义。从2002年开始,农发行吉林省分行稽核处依据总行文件和人民银行有关内控方面的要求,对所辖机构采取“三年稽核一遍、下评     

内部审计在企业管理中的作用

内部审计是企业内部的一种独立客观的监督评价活动,它通过审查和评价企业经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促使组织目标的实现。     

内部控制及其构建

中国证监会2000年11月发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》要求公开发行证券的商业银行、保险公司、证券公司应建立、健全内部控制制度,并在招股说明书正文中专设一部分,对其内部控制制度的完整性、合理性和有效性做出说明。同时规定,商业银行、保险公司、证券公司还应委托所聘请的会计师事务所对其内部控制制度及风险管理系统的完整性、合理性和有效性进行评价,提出改进建议,并用内部控制评价报告的形式做出报告。财政部最近也发布了《内部会计控制基本规范》等有关文件将对单位内部控制问题做出专门规定。一、内部控制的定义。我国在独立审计准     

《办法》施行意义重大

中国银监会颁布的《商业银行内部控制评价试行办法》(以下简称《办法》)将于2005年2月1日起开始施行。根据《办法》,商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标,通过制定和实施系统化的政策、程序和方案,对风险进行识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制,由内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈五个相互关联、相互作用的过程构成。商业银行内部控制评价的目标是通过评价商业银行内部控制体系的充分性、合规性、有效性和适宜性,促使商业银行切实加强内部控制体系的建设并认真执行。     

内部控制有效性评价对比研究

本文从企业管理当局和会计师事务所两个角度对内部控制有效性的评价进行对比研究,分析评价主体、目的、评价时间等方面的区别。     

浅议地勘单位的内部审计

内部审计是指组织内部的一种独立、客观的监督和评价活动,目的在于通过审查和评价经营活动及内部控制的适应性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。现行的地勘单位内部审计之主要作用是监督评价,因种种原因,其发展相对缓慢。为使之完善,文章提出明确地勘单位内部审计职能,健全完善其机构,科学合理地配置人员,规范内审内容和范围,完善内部控制制度建设等五项建议。     

完善我国企业内部审计的思考

内部审计,是组织内部的一种独立客观的监督评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进经济目标的实现.为了全面开展审计工作,我国从1984年起,规定在部门、单位内部成立了审计机构,实行内部审计监督.     

增强内审工作有效性之策略

内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动,是农发行内部控制的重要组成部分,通过系统化和规范化的方法,审查评价银行经营活动、风险状况、内部控制和经营效果,促进业务稳健发展。农发行内审工作的有效性是指内审部门履行职能发挥作用的程度,以及取得的监督效果。去年,农发行内部审计体制改革之后,内部审计工作在加强内部控制、揭示经营风险、维护财经纪律、促进合规稳健经营方面取得了一定成绩。但内部审计职能作用没有充分发挥,有效性不强。主要表现为:(1)审计实施不够彻底,揭露的问题不够全面深入,该查出的问题没有查清查透,查出…     

银监会修订发布《商业银行内部控制指引》

<正>为进一步推进商业银行规范内部管理、完善内部控制,引导商业银行秉承稳健经营的理念,根据自身发展需要,科学确定内控管理重点,合理配置资源,提高内控管理的有效性,银监会深入总结近年来商业银行内部控制发展实践经验,并充分征求商业银行及社会各界意见建议,在此基础上对《商业银行内部控制指引》(以下简称《指引》)进行了修订完善,于近日发布。新修订的《指引》主要从以下四个方面引导商业银行强化内控管理:在内控评价方面,细化要求持续改进。要求商业银行建立内部控制评价制度,明确内部控制评价的实施主体、频率、内容、程序、方法和标准,强化内部控制评价结果运用,推动内控评价工作制度     

基于企业内部控制有效性的预警分析

针对无处不在的企业风险,管理学界提出了企业内部控制的理论与技术,实务界也广泛建设内部控制机制。但其是否真正有效地发挥了作用,并如何监控?本文正是基于此目的,从企业内部控制运行状态的角度建立预警系统,构建预警模型,针对内部控制机制的有效性进行评价。     

基于CSA方法的高校内部控制建设研究——以K高校为例

内部控制自我评价(CSA)方法在高等院校内部控制管理领域具有广阔的应用前景,它是识别风险、评价内部控制建设有效性的重要工具,也是增强风险防范能力、提高经营管理效率的有力武器。本文在梳理内部控制以及CSA等相关概念的基础上,将国内某所公立院校作为典型案例,考量CSA的实践情况及实施效果。其中,我们采用指标评分法对内部控制进行基础性评价,通过风险热力图、风险控制矩阵和CSA报告反映控制点的风险状况。最后,根据COSO五要素框架提出内部控制改进措施,并进行思考,希望对CSA在高校领域的推广提供有益参考。     

企业内部控制有效性评价方法及指标分析

众所周知一个企业的长期稳定发展离不开企业的内部控制,而企业实施的内部控制能否真正发挥其效能,即是否有效才是企业应该重点关注的问题。本文主要对企业内部控制有效性的评价方法及其指标进行了研究,希望能够为企业建设内部控制提供有价值的借鉴。     

建设项目审计中控制测试的应用

建设项目审计是建设管理中一项重要的制度安排,它可以有效的监督和促进建设项目的顺利进行。在建设项目审计过程中,对内部控制进行测试和评价是审计实施的一个基础环节。在执行建设项目审计时,通过对内部控制制度进行全面的了解,对相关的内部控制的有效性进行测试和评价,可以查