浅谈新时期行政事业单位财务内控制度

随着新时代的到来,我国政府机关对财务内部控制的执行日益重视。在此背景下,各个部门都建立起了单位的内部财务管理制度。然而,在我国企业内部控制体系建设过程中,由于缺乏对内部控制体系的正确认识,导致了内部控制体系的完善与调整。在新的历史时期,企业要不断完善内部控制制度,建立内部管理制度,使单位内部的预算、采购、资产等内部控制行为标准化,从而使企业的整体管理水平得到进一步的提升。文章就目前我国企业内部控制制度存在的问题,给出了相应的对策。     

对高校内部控制制度相关问题的思考

内部会计控制制度是指对会计记录和会计报告的真实性、可靠性的控制,以及建立财产实物控制制度和内部审计制度等。高校要结合自身的实际情况,按照国家法律、法规的规定制定一套行之有效的内部控制制度,制订包括货币资金、对外投资、费用报销、资产处置、业务采购、招生入学、基建项目、财产清查以及内部审计等内控制度,确保高校经济管理活动的...     

固定样本量抽样在审计实务中的运用

现以审计人员对某一单位材料采购业务的内部控制进行评价的审计为例,分析固定样本量抽样的运用。审计人员在审计时,先要调查该单位材料采购业务的内部控制。审计人员可以找公司财务人员和公司仓库管理人员进行询问。通过询问了解该单位在原材料采购管理上的制度。调取企业有关原材料采购的内部控制制度进行审阅等。假定通过以上步骤,审计人员了解到该单位材料采购内部控制为:     

浅谈地勘单位业务控制制度建设

内部控制是单位管理的重要组成部分,同时也是一个单位发展水平的衡量标准之一。本文从地勘单位日常经济活动中涉及到的预算管理、收入支出管理、资产采购、资产管理、项目管理、合同管理等六大环节进行制度建设探讨,为地勘单位建立高水平的内部控制制度提供建议。     

《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》解读

资产作为企业重要的经济资源,是企业从事生产经营活动并实现发展战略的物质基础。资产管理贯穿于企业生产经营全过程,也就是通常所说的"实物流"管控。在现代企业制度下,资产业务内部控制已从如何防范资金挪用、非法占用和实物资产被盗拓展到重点关注资产效能,充分发挥资产资源的物质基础作用。鉴于资产管理的重要性,《企业内部控     

以财务为核心，实现企业在线动态管理

自1998年开始,滩坊电业局通过构建财务管理、资产管理、通过财务管理的网络化和实物管理的虚拟化,运用现代技术手段,实现了企业的在线控制和动态管理。这一管理方法,就是以资金运作轨迹为主线,通过事前和事中的控制,解决了预算管理与会计核算的脱节问题;实行网上超市和物资的“零库存”管理,使物资使用者足不出户就能购买到自己所需要的产品;把每项资产从开始采购到使用到报废及废旧物资的处理实现了全过程跟踪管理,解决了由于电力资产过于分散无法管理的难题,是实现企业预算管理-采购管理-资产管理的全过程、在线、动态控制的全新的企业管理模式。     

论内部控制的资产全流程管理模式的构建

随着中国加入世贸组织以来,市场竞争越来越激烈,企业要想提高经济效益,必须建立和完善其内部控制制度,加强资产的全过程管理,从而促进企业管理水平的提升。本文论述了内部控制在企业管理中的重要性,同时提出了怎样基于内部控制制度构建资产的全过程管理模式。     

浅论企业固定资产内部会计控制

企业的实物资产包括存货和固定资产两部分。相比货币资金来说,实物资产的流动性较差,但在单位资产总额中所占比重较大。本文就如何加强企业中的固定资产内部控制进行了初浅的分析。     

浅谈企业建立和完善内部会计控制制度的重要性

完善的内部会计控制制度可以有效地防范企业经营风险,保证会计工作和经营管理工作规范有序地运行,保护单位各项资产的安全完整,促进经营管理水平的全面提高。然而,目前企业中内部会计控制制度仍存在着诸多的薄弱环节,一是货币资金;二是采购资金;三是重大事项决策和执行,没有很好的分离制约,存在“重大”无标准,“决策”无民主的现象;四是财产清查没有形成制度,清查期限、清查程序不明确;五是内部审计没有形成制度化,该设内部审计机构的不设,该配备专职或兼职内审人员的不配置。针对企业中内部控制的薄弱环节,认真贯彻《内部会计控制规范》,…     

建立企业采购内部控制制度的构想

采购业务是企业生产经营的重要组成部分。采购业务往往表现为货币流与物资流、生产与流通、企业内与企业外的相互交织、相互影响。因此，采购业务领域是经济犯罪的重要滋生地和高发区。建立企业采购业务内部控制制度，不仅可以堵塞漏洞，消除隐患，防错查弊，保护企业资产的安全、完整，杜绝经济犯罪的发生，也是遵循财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》的基本要求。本文就采购业务内部控制的有关问题作以下探讨。一、采购业务内部控制制度的内容《内部会计控制规范——基本规范（试行）》第三章第十三条指出：单位应当合理设置…     

A银行实物资产管理创新实践

(一)A银行实物资产管理的痛点问题 1.分散管理,基础薄弱.实物资产分散管理的制度下,A银行基本采取"谁采购、谁管理"的模式,全行二级分行以上的业务部门均被赋予不等的采购权限,各层级、各部门各自发布管理规范.由于缺乏全行性标准和统一规则,不但资产的管理要求、管理流程各不相同,甚至对资产判别的基本要素、资产名称、度量单位也存在差异,导致全行资产难以分类和统计,实物资产管理基础较为薄弱.     

A银行实物资产管理创新实践

(一)A银行实物资产管理的痛点问题 1.分散管理,基础薄弱.实物资产分散管理的制度下,A银行基本采取"谁采购、谁管理"的模式,全行二级分行以上的业务部门均被赋予不等的采购权限,各层级、各部门各自发布管理规范.由于缺乏全行性标准和统一规则,不但资产的管理要求、管理流程各不相同,甚至对资产判别的基本要素、资产名称、度量单位也存在差异,导致全行资产难以分类和统计,实物资产管理基础较为薄弱.     

浅谈企业内部会计控制措施

内部控制制度是现代企业管理的一项重要制度。它是一个单位内部的管理控制系统．以及为保证单位经济正常进行所采取的一系列必要的管理措施。它对保证国家的方针政策和财经法规在企业内部的贯彻执行,企业内部经营决策和规章制度的正确实施,提高经营效率．保证资产的完整无缺,保证有关数据的正确性和完整性具有重要作用。本文将对有关内部控制制度的几个问题谈一些粗浅看法。     

行政事业单位政府采购控制设计分析

国内行政事业单位在实行内部控制管理中提倡政府采购,建立并落实了内部控制制度,但就现阶段情况来看,相关工作呈现诸多问题。如果这些问题得不到尽快处理,就可能导致国内资产控制不合理和大量损耗,不利于民众维护权益。因此,应当结合相关规定对采购行为进行合理限制,进而确保国内资产安全,确保相关管理工作有序、高效开展。文章就行政事业单位政府采购控制设计进行探讨。     

浅淡企业内部会计控制措施

<正>内部控制制度是现代企业管理的一项重要制度。它是一个单位内部的管理控制系统,以及为保证单位经济正常进行所采取的一系列必要的管理措施。它对保证国家的方针政策和财经法规在企业内部的贯彻执行,企业内部经营决策和规章制度的正确实施,提高经营效率,保证资产的完整无缺,保证有关数据的正确性和完整性     

基于内部控制的固定资产精细化管理

固定资产是企业最重要的实物资产,内部控制的重要职能之一是保护资产的安全完整,使固定资产发挥出最大效益。应基于内部控制诸要素对固定资产管理的影响,有针对性的加以改进,预防和控制各种错误与风险,实施固定资产的精细化管理,提高资产的使用效率,实现企业目标。     

从降低采购成本入手，强化企业财务管理

近年来，笔者在企业审计工作中发现，乡镇企业特别是大中型集体企业亏损受到内外部条件的影响，多与企业制度不健全，管理混乱有关。笔者曾对某些亏损企业跟踪调查，深感原材料采购、管理中存在薄弱环节，已成为乡镇集体资产流失的暗道。乡镇集体企业原材料采购都要经过签订合同、组织供货、货物计量、质量检测、实物验收、货款结算等环节。亏损企业的原材料采购、管理，从签订合同到货款结算，许多环节都存在着制度不完善，管理不规范的问题，一旦某个环节出现问题，就会给企业经营活动带来损失。笔者在审计工作中发现较为突出的问题主要有…     

谈企业内部控制管理

正一、企业内部控制的概述目前,企业内部控制贯穿了中小企业经营活动的全部,只要企业存在经济管理和经营活动,就需要加强其企业内部控制,并建立相关的内部控制制度。那么,什么才是企业的内部控制呢?企业内部控制定义为:是指一个单位为了实现企业的经营目标,并保护资产的安全的完整,保证企业的会计信息资料的正确真实,     

基于内部控制的固定资产精细化管理

固定资产是企业最重要的实物资产,内部控制的重要职能之一是保护资产的安全完整,使固定资产发挥出最大效益。应基于内部控制诸要素对固定资产管理的影响,有针对性的加以改进,预防和控制各种错误与风险,实施固定资产的精细化管理,提高资产的使用效率,实现企业目标。     

企业内部控制制度的审查与评价

内部控制制度是企业内部管理的一项重要制度,也是促进企业提高管理水平的重要措施,其作用主要表现在内外两个方面：对内有助于企业经营方针、经营目标的实现和资产的安全完整,有利于业务处理效率和企业内部管理水平的提高;对外有肋于国家政策、法律、法规和贯彻执行,有利于社会经济秩序的健康运行和整个国家管理水平的提高,从审计角度分析,企业内部控制一般分为内部会计控制和内部管理控制两部分,内部会计控制是保护企业财产物资的安全性,会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性的内部控制,其目的就是要解决提高会计信息质量,保证企业财产的安全与完整,在当前企业会计信息失真,资产流失严重的情况下,企业尤其要根据财经法规、会计准则、财务通则和行业财务会计制度等对企业的会计核算和经济活动进行控制,健全凭证传递程序制度以及帐、证、表、实物核对、复核和盘点制度;定期结帐和编制会计报表制度;制订会计记录合理性、有效性的控制措施,包括各项经济业务均需根据管理部门的授权办理,实行经济业务按职能分工,做到不相容职务分离,对经济业务的会计处理程序实行标准化控制等。内部管理控制又称为内部行政控制,主要是为了保证企业经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动的经济性,效果性以及经营目标的实现而实施的内部管理工作的控制,其控制措施主要包括：计划控制、生产控制、质量控制、技术控制、设备控制、物资控制、劳动工资控制、供销控制等。根据上述概括的企业内部控制,其评审工作也因此展开。首先,应确定单位内部控制的标准,并通过符合性测试来学制企业内部控制的程序以及执行情况,对发现的问题逐一整理,并指出可信赖程度和隐形风险程度,确定审计范围、重点及采用的方法;其次,调整审计方案,进一步实施实质性审查,测试单位内部控制的有效性,最后,根据审计证据编制内部控制审查与评价的最终报告。