商业健康保险税收优惠效应：争议与展望

多数国家通过税收优惠促进商业健康保险发展,而关于税收优惠效应的研究存在争议。当前,我国开展商业健康保险个人所得税优惠政策试点,迫切需要深入研究税收优惠的政策效应,然而囿于实践数据的限制,缺乏相关实证研究。国外大多数学者对商业健康保险税收优惠效应持辩证的态度：税收优惠一方面可促进商业健康保险业务参保率的提高,但另一方面也可能会产生“马太效应”和道德风险,同时还可能对劳动力资源配置产生影响。商业健康保险税收优惠效应难以简单判断,取决于税收优惠的对象、方式,应综合社会价值取向和客观现实等因素进行综合考量。理论研究不能因为实践积累不足而“止足不前”,应借助现有的理论、借鉴国外的方法积极开展相关研究,以促进商业健康保险税收优惠政策的制定和实施。     

制度定位、税收激励与商业健康保险发展:国际经验及启示

中国"新医改方案"提出建立以基本医疗保障为主体的多层次医疗保障体系。国际经验表明,要建立高效的医疗保障体系,商业健康保险是不可或缺的重要组成部分,而税收激励政策是推动商业健康保险发展的有力杠杆。在我国医疗保障体系建设中,商业健康保险应承担费用补充型和项目增补型保障的角色。有必要建立商业健康保险税收优惠制度,通过税收杠杆推动商业健康保险的发展。     

促进我国高新技术产业发展的税收政策研究

我国现行的高新技术产业税收优惠主要以直接优惠、区域优惠和企业所得税优惠为主,在一定程度上没有体现我国产业政策的目标,不利于我国高新技术产业的快速发展。在“十五”期间,我国高新技术产业的税收优惠政策应以间接优惠和产业优惠为主,改革增值税类型和增加个人投资高新技术产业的税收优惠。增加税收优惠与国民待遇原则、统一税收优惠并不矛盾。同时,国家应规范高新技术产业的认定和税收优惠的管理,防止滥用科技税收优惠。     

关于我国科技税收政策的思考

税收政策在促进科技进步的过程中具有十分重要的作用，我国目前科技税收政策存在着法律体系不完善、内容规定不合理、实施过程不规范等缺陷。对此，应完善我国科技税收法律体系，提升科技税收的法律效力；税收优惠政策应从以区域优惠为主转向产业和区域优惠相结合，以产业优惠为主；采取事后优惠和事前扶持相结合、以事前扶持为主的税收优惠政策；税收优惠的税种应从以所得税为主转向所得税和流转税并重；强化促进人力资本形成的税收政策；切实加强科技税收优惠的管理，建立税式支出预算制度，以使税收政策在我国科技进步中发挥更为积极的作用。     

论中国保险业税收政策的沿革与优化

通过对保险税制优化评价标准的分析,发现我国税法对保险业的税收规定是相当笼统、模糊和不全面的.由于宏观税收体制改革的深化、社会保障体系的健全、保险监管制度的变迁、国际保险市场的融合等方面的原因,我国现行保险税收政策,包括分别针对保险业者和保险客户的税收政策,可以从进一步完善企业补充养老保险的税收政策、调整针对保险公司营销员的税收政策、实行险种差别税率政策等方面进一步调整.     

论中国保险业税收政策的沿革与优化

通过对保险税制优化评价标准的分析，发现我国税法对保险业的税收规定是相当笼统、模糊和不全面的。由于宏观税收体制改革的深化、社会保障体系的健全、保险监管制度的变迁、国际保险市场的融合等方面的原因，我国现行保险税收政策，包括分别针对保险业者和保险客户的税收政策，可以从进一步完善企业补充养老保险的税收政策、调整针对保险公司营销员的税收政策、实行险种差别税率政策等方面进一步调整。     

促进中小企业发展的税收政策研究

我国现行中小企业税收优惠措施存在明显不足 ,难以对中小企业生存和发展起到应有的扶持作用。应借鉴国外先进经验 ,完善税收政策体系 ,以扶持和促进中小企业的发展。     

促进现代服务业发展的税收政策初探——以福建省为例

现代服务业的发展对转变我国经济发展方式具有重大的现实意义。目前我国促进现代服务业发展的税收政策存在诸多不足，体现在增值税与营业税交叉重叠、优惠面不宽、税收优惠方式不够合理、地区间差异明显等方面。应当充分借鉴国外经验，适度降低现代服务业的税负水平，利用税收政策促进现代服务业集群化发展，扩大税收优惠范围，转变税收优惠方式，制定促进各地区均衡协调发展的税收政策，加大发展服务贸易的税收政策扶持力度。     

促进我国高新技术产业发展的税收政策建议

税收政策对高新技术产业发展具有明显的作用，但我国的税收政策存在着影响高新技术产业发展的问题，应通过颁布特别法案；规范科技税收政策；率先实行增值税转型；完善现行所得税优惠政策；加大鼓励企业科技研究与开发投入的税收优惠政策力度；建立鼓励风险投资税收优惠政策体系；建立符合WTO要求的技术创新和高新技术的税收优惠体系等措施加快高新技术产业的发展。     

我国绿色税收制度之探究

我国具有环境保护意义的税收政策，主要体现在排污费、资源税、消费税、增值税和企业所得税的税收优惠、城建税等方面，客观地看，我国有关环境保护的税收政策存在许多不足，比如排污费制度局限性大，现行税制有关环保的规定表现为蜻蜓点水状，缺少以环境保护为目的的专门税种等等。针对以上问题，考虑我国现阶段的情况，本文提出了些许制度构想。     

我国现行房地产税制的现状与问题分析

我国现行房地产税制在税种结构、税率设置、计税依据、税费负担、土地出让制度和税收成本等方面存在着不利于优化房地产资源配置的问题，影响了房地产业的健康发展。我国现行房地产税制存在征收范围过窄、内外两套税制以及税收政策不统一的问题，妨碍了税收的横向公平和纵向公平。     

促进我国高科技产业可持续发展的税收政策研究

我国现行税收政策采用收入型增值税,加大了企业的负担,挫伤企业的技术创新动力;所得税的扣除项目、优惠项目少,不利于企业和个人的创新.应完善流转税、所得税、财产税,颁布国家促进高科技税收法来促进我国高科技产业的可持续发展.     

从区域间税收竞争谈西部大开发战略中税收政策的完善

现行西部税收政策存在的问题已经成为西部大开发战略进一步突破的阻碍，提出税收政策完善的路径是提升西部税收竞争优势、西部的优惠政策要具有西部特色、西部的税收优惠方式应逐渐向间接优惠过度，并对六大税种的政策完善提出了具体意见。     

关于完善我国涉外税收优惠制度的思考

总结了我国现行涉外税收优惠制度的特点,分析了涉外税收优惠制度在执行中存在的各种问题及其对经济的负面影响。提出了我国加入WTO后,根据税制改革的总体布局,进一步完善涉外税收优惠制度的具体政策建议。     

论促进中国风险投资业发展的税收措施

我国风险投资业的发展水平不高，科技成果的产业化、商业化程度还很低。政府可采取的促进风险企业发展的税收措施有：进一步完善和规范税收优惠措施，完善增值税，运用税收优惠鼓励企业加大科技投入。降低开发风险；可采取的促进投资企业(风险投资基金)发展的税收措施：制定针对风险投资机构的专门的税收政策及法规，降低风险投资公司的税收负担，解决重复征税问题。     

论政策性农业保险的税收优惠问题

根据税法的可税性理论,对政策性农业保险经营主体应给予税收优惠;为鼓励商业保险公司参与经营农业保险,增加其赔偿准备金,应给予其税收优惠;各国都把税收优惠作为支持和保护本国农业的一个重要手段.对国有农业保险经营组织、农业相互保险社、相互保险公司和保险合作社应免除一切税收;对商业保险公司经营政策性农业保险,应根据具体情况,或予以免税,或予以减税.被保险人获得的赔偿金,不应被课税.我国应在已有针对农业保险的税收优惠法律政策的基础上,进一步完善相应的税收优惠制度,对农业保险经营主体经营政策性农业保险业务免征一切税收.     

论促进中国风险投资业发展的税收措施

我国风险投资业的发展水平不高,科技成果的产业化、商业化程度还很低.政府可采取的促进风险企业发展的税收措施有进一步完善和规范税收优惠措施,完善增值税,运用税收优惠鼓励企业加大科技投入,降低开发风险;可采取的促进投资企业(风险投资基金)发展的税收措施制定针对风险投资机构的专门的税收政策及法规,降低风险投资公司的税收负担,解决重复征税问题.     

高技术产业的税收优惠政策导向分析

科学技术进步是衡量一个国家综合国力的最主要的标志，而税收优惠政策是促进高技术产业发展的重要途径。当前，我国科技税收政策优惠存在立法层次低、优惠方式欠科学、优惠力度偏小、功能缺陷等问题。为此，必须从税收优惠体制着手，规范税收立法，尽快实施国民待遇原则，完善所得税优惠政策，建立鼓励风险投资税收优惠政策等措施，进一步促进我国高技术产业发展。     

我国保险企业所得税问题分析

从我国保险企业所得税现状出发,结合新实施的企业所得税法,分析探讨我国保险企业所得税制度中的税负、准备金扣除、税收优惠、汇总纳税等几个主要问题及完善思路,兼论新税法对我国保险企业的影响.     

公司税收筹划方法选择

税收筹划是纳税人充分利用现行税收法律、法规和制度等政策的不完善、不健全,通过对投资决策、经营管理和会计核算方法的合理安排,达到合法享受税收优惠,避开因对税收政策的不解或误解而产生的税收陷阱,降低公司税负,减少税收支出,增加自身利益,实现公司价值最大化的一种税收筹划行为.税收筹划是一种有别于偷税、漏税、逃税等非法手段的一种合法的理财行为.