“研发新政”涉税风险的财务管控

这次研发费用税前加计扣除政策的新旧变更和实施给企业带来研发节税收益的同时,也极大地撬动了企业开展研发双创的积极性。但同时,企业管理者由于未能正确解读研发新政和有效执行税法规定的业务流程,面临可能会导致丧失税收利益或遭受税务处罚的涉税风险。如何科学、合理地用好研发新政,把握和利用好新机遇,有效规避和管控新政带来的涉税风险,就成为管理者必须予以重视的新课题。从企业管理的层面来说,财务的价值管理特性决定了其是唯一能够全流程参与研发活动、全环节覆盖研发费用发生。因此,文章从研发活动的事前、事中和事后的全流程作为切入点,就企业该如何通过有效的财务手段来管控研发新政涉税风险进行了探讨。     

企业资产负债表资产项目的涉税分析

新的企业会计准则颁布后,引发了可持续发展观和资产负债观。资产负债表在四表一注中的地位显得尤为重要。就资产负债表从资产各项目的角度以及指标分析的方法,进行了的涉税分析,为税收稽查起到了很好的指导作用。     

从企业自身角度浅谈中小企业涉税风险

中国列车的高速建设虽然创造了世界奇迹,但是管理水平一直没有跟上,造成特别重大事故,给人民生命财产造成不可挽回的损失。这使我联想到我县民营企业的发展其实何尝不是一架高速列车。到"十一五"末,我们的私营企业和个体工商业户的登记数量超过了4200万户,解决了社会就业大概75%以上,GDP的贡献率达到60%,税收的贡献率达到了50%,而且为我们国家市场的繁荣、内需的扩大、就业的解决,我们的民营企业确实做了很多卓有成效的工作。看到成绩的同时,民营企业的财务现状却不得不让人担忧。     

高新技术企业涉税风险管控刍议

当前市场经济的飞速发展推动着国内产业升级的进程不断加快,越来越多的高新技术企业不断发展壮大,并成为促进国民经济发展的重要推动力量,且逐渐规范化的税收环境对高新技术企业的涉税管理也提出了新的要求.从当下部分高新技术企业税收管理现状来看,多数高新技术企业的税务管理水平有待提升,风险的管控机制亟需进一步健全.因此,文章深入分...     

企业税收筹划的涉税风险与规避研究

企业在生产经营过程中需要强化税收筹划的涉税风险管理工作,分析税收筹划中涉税风险的成因,并采取相应的措施来防范和规避涉税风险。本文通过分析企业中常见的几类涉税风险,并针对这些风险提出一些规避措施,实现对企业税收筹划涉税风险的有效规避,对增加企业收益有所帮助。     

正确处理财税差异，降低企业涉税风险

会计与税收是一对双胞胎,形影相随,难分难离。随着我国市场经济的逐步形成,两者的差异与冲突将长期存在,对财务人员提出了新的挑战。必须正确处理两者差异,既符合会计规定,又满足税务要求,提供决策者有用信息,提高企业经济效益。     

经济合同的涉税风险防范策略

市场经济条件下,经济合同显得十分重要,是契约双方维护权益、恪守义务的依据。企业在签订经济合同时往往只关注双方的权利、义务及法律风险,却很少关注涉税条款的描述。经济合同中常见这样的条款“双方的纳税义务按照有关法律、法规的规定办理”,殊不知,这只是一句废话,负责起草合同的律师或企业有关购销部门往往并不了解税法是如何规定的。纳税人与税务机关的许多纳税争议均源于经济合同中涉税条款的不明确。税收政策多如牛毛,如果经济合同中没有针对性的约定条款,一旦被税务机关认定错误,纳税人的合法权益将得不到保护。     

公路施工企业涉税业务及风险浅析

公路施工企业自身特点决定了施工项目期限较长,营业金额较大而且大部分业务不在机构所在地具有一定的行业特殊性。由于《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》2009年1月1日起施行,为保证条例和细则的顺利实施,国税总局对现行的规范性文件进行了清理,本文针对现行所涉及的建筑业中公路施工企业营业税和企业所得税,在实务中的操作处理及纳税风险进行了浅析。     

高新技术企业研发费加计扣除的税务风险研究

我国高新技术企业开展研发费用加计扣除的工作有着重要的现实意义.本文就高新技术企业研发费加计扣除的税务风险进行了分析,阐述了研发费加计扣除的概念,针对存在的申报材料准备风险、研发费用归集风险、研发项目管理风险等内容进行深入研究,结合笔者本次研究,最终提出了高新技术企业应该加强风险防范意识、健全企业内部制度、建设企业信息系统的策略.希望通过本文的分析研究,实现促进高新技术企业加强科技创新的目标.     

企业涉税风险管理探析

如今市场竞争压力增强,国内涉税法规的频繁调整让企业涉税风险大幅增加,要充分了解现在的涉税风险特点,为减少和规避企业的涉税风险损失提出建议。     

新企业所得税法税前扣除项目解读

文章对新企业所得税前扣除项目进行了解读,并对有关工资薪金、广告费和业务宣传费、企业间管理费、准备金以及其他相关内容作了分析。     

往来账户涉税风险实例分析

其他应收款、其他应付款作为往来账户,历来是税务检查人员关注的焦点。一方面往来账户涉及内部、外部不同的来源,难以控制;另一方面,会计准则对往来账户的规范也有漏洞。因此,企业往往会利用往来账户实现其粉饰财务报表达到非法逃避纳税的目的。     

企业并购重组涉税风险问题研究

在我国市场经济快速发展的背景之下,企业之间的竞争日益激烈。因此,众多企业选择用并购重组的方式增加自己的市场竞争力,以便在行业中站稳脚跟。但是,我国目前还没有颁布完善的并购重组税收政策,这就导致了企业在并购重组过程中难免会存在税收问题。通过分析企业并购重组中的涉税风险问题,提出对应的防范措施,从而为企业减少不必要的税负、提高并购重组后的效益提供理论支持。     

成本费用会计处理与税前扣除的差异

一、基本规定与分类差异 在会计准则应用指南中,通过会计科目对企业的成本、费用、损失和税金进行了划分和范围的确定。对成本设置了“主营业务成本”、“其他业务成本”会计科目,对费用设置了“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”会计科目,对税金设置了“营业税金和附加”和“所得税费用”会计科目,对损失设置了“资产减值损失”和“营业外支出”会计科目。     

基于资产减值损失计提的财务报表分析

随着市场经济的发展,外部使用者对会计报告的分析越来越深入.计提和转回资产减值损失一直是企业盈余管理的重要手段.如何在财务报表分析中准确辨析企业对资产减值的运用动因及影响程度,成为使用者分析的重点.本文通过分析资产减值损失认定不确定性,进而在此基础上引入常用的两种对资产减值损失进行盈余管理的做法,最后通过企业各期间纵向对比与同行业横向对比的变动差异分析企业计提、转回资产减值损失的充分性及合理性.     

借款费用的涉税处理

本文主要针对不同借款费用的相关税收政策进行剖析,降低企业的涉税风险。     

税收筹划中涉税风险防范策略探析

越来越繁杂的税收政策体系、经济环境和严格的税收征管,使税务风险具有存在性。在新税法的实施和国家税务总局颁布《大企业税务风险管理指引(试行)》的背景下,针对企业推陈出新的税收筹划行为,本文以税务风险中税收筹划涉税风险为切入点,阐述了税务筹划涉税风险的界定以及税收筹划涉税风险成因,并提出防范税收筹划涉税风险策略。     

企业公益性捐赠涉税风险研究

随着企业的不断壮大,通过公益性捐赠来回馈社会是企业经常采用的承担社会责任的方式,例如,在汶川地震及舟曲泥石流自然灾害中,社会企业及个人都伸出无私的援助之手,来帮助灾区人民度过难关,同时也使得企业在社会上赢得了更好的知名度及美誉度。如何使得企业本身享受捐赠带来的社会知名度及美誉度的同时更好的控制税收风险?本文旨在会计核算和税收方面阐述企业公益性捐赠所涉及的税收风险,帮助企业更好的控制在日常捐赠过程中所涉及的财务及税务风险,为企业的发展保驾护航。     

浅析建筑业总包方涉税风险及对策

建筑业属于营业税征税范畴,建筑业税收是地方重要税源之一,也是国家连续多年实施税务稽查的重点行业。与建筑业有关的法律法规,尤其是税收政策、法规几经调整,逐步完善,对纳税人提出了更高更严的要求。建筑业总包方在业务链条中具有特殊重要位置,工程管理和纳税环节却问题不断,甚至出现了危及企业正常经营的涉税风险。笔者结合所在单位相关工作实际,进行粗浅分析并提出解决方案。     

《企业所得税法》关于公益性捐赠税前扣除规定研究——从落实公司社会责任的角度谈起

《公司法》对公司承担社会责任的规定,是我国有关公司社会责任的重要法律条款,也是今后寻求落实公司社会责任的有效途径。不可否认,公司管理者、股东和非股东利益相关者以及社会公众的公司社会责任意识对落实公司社会责任至关重要,但要真正将公司社会责任落到实处,还需要通过具体的法律规定。我国新近颁布的《企业所得税法》关于公益性捐赠支出税前扣除的规定,无疑是落实公司社会责任的重要法律规定。