新形势下强化企业税收筹划的有效途径

我国税收的主要形式是"取之于民,用之于民",在新形势的引领下,我国企业税收开始了筹划工作,如何解决好现阶段的企业税收问题,本文就新形势下强化企业税收筹划的有效途径这个话题进行了阐述,首先从企业税收筹划的概况入手,对企业税收筹划给予了解,其次就企业税收筹划的影响因素进行分析,主要有对税收筹划的理解不到位、税收筹划管理体系不完善、缺乏税收筹划专业性人才等三个方面,最后采取了制定企业税收筹划目标、企业税收筹划内容革新、合理筹划税收的各个环节三个途径,为新形势下企业税收筹划问题给予解决,促进我国企业税收筹划工作的顺利进行。     

中小企业税收筹划设计与管理问题的分析

本文从税收筹划的概念入手,综述了税收筹划在国内外的发展情况。对我国中小企业税收筹划面临的问题进行了深入分析,包括管理层税收筹划认识不足、财务管理水平有待提高、税收筹划脱离企业实际、不能及时跟踪财务政策变化、单纯节税缺乏全局视野、没有综合考虑税收筹划的成本效益情况这六个方面。在此基础上,本文提出了中小企业税收筹划实施的基本思路和操作方法,首先要坚持税收筹划的基本原则,其次要做好严控税收筹划风险和制定好税收筹划方案两方面的工作,最后要不断提高财务人员的水平和企业的税收筹划能力。     

增值税税收筹划研究

税收筹划就是在税法的基础上,以利益最优原则为出发点经过比较,选择的最优纳税方案。纳税筹划具有合法性、超前性、经济性、专业性的特点。增值税税收筹划中存在对增值税税收筹划认识不够,税收筹划不确定性,税收筹划人才素质不高等问题。对此,应提高增值税税收筹划认识,规避增值税税收筹划存在的风险,提高培养税收筹划人才。以便企业能够有效运用合法手段,合理避税,从而实现利润最大化。     

关于我国税收筹划市场发展的因素分析

税收筹划越来越受到社会各界的重视,但由于我国自身税制不完善、市场经济体制还未完全建立等原因,我国税收筹划市场的发展还处于一个初级阶段.针对目前我国税收筹划理念薄弱、税收筹划服务供需少的现状,从税收筹划的认识、我国的税制以及税收筹划的人才培养等三方面入手,分析影响我国税收筹划市场发展的因素,以期来推动我国税收筹划市场的发展.     

浅谈企业税收筹划

税收筹划是影响现代企业决策的重要因素,然而,企业的税收筹划存在认识和人员素质等方面的局限性,影响了其税收筹划的有效性。有效税务筹划的目标应当是实现企业价值最大化,企业只有树立正确的税收筹划观念、逐步提高税收筹划人员的素质等才能有效地推进税收筹划的开展。本文主要围绕税收筹划的具体特征以及企业税收筹划的内容展开讨论。     

我国税收筹划现状分析及对策研究

我国的税收筹划有着巨大的潜在市场,但由于纳税人税收筹划的内在推动力不足,导致企业将税收筹划与偷税、避税混淆,以及对税收筹划理论研究重视不够等问题。应以树立税收筹划意识,提高税收筹划研究层次和水平,提高征纳税双方人员的素质,进一步完善我国的税收筹划制度,缓解税收筹划在实践中推广的难度。     

企业税收筹划的风险控制研究

由于税收筹划风险具有主观性、必然性和伸缩性,所以税收筹划在给企业带来收益的同时也可能带来风险.本文在对税收筹划风险的成因进行深入分析的基础上,从税收筹划方案的设计、税收筹划方案的动态管理、及时沟通和税收筹划人员综合素质的培养、提高风险识别能力等方面论述了税收筹划风险的控制.     

我国企业税收筹划存在的问题及解决措施

税收筹划已成为现代企业关注的热点问题之一。虽然我国企业税收筹划已发展了十几年,但仍存在不少问题。本文介绍了税收筹划的概念及特点,分析了我国企业税收筹划中存在的问题,并针对存在的问题提出相应的解决措施:正确认识税收筹划、建立完善的税收筹划机制防范税收筹划风险、注重税收筹划专业人才的培养及加强与中介机构的合作。     

浅谈税收筹划与现代企业财务管理

本文以税收筹划与现代企业财务管理为主题,就税收筹划的概念及与企业的关系、税收筹划的特点、税收筹划途径的选择、税收筹划在企业财务管理中的运用、我国税务筹划存在的问题等观念层次,作了基本阐述。     

税收筹划是企业管理的重要内容

税收筹划是企业管理中不可缺少的重要组成部分,其特点明显,意义显著。要认识税收筹划与偷税、漏税的差别与税务筹划的区别,合理进行税收筹划,选择合适的税收筹划方式、遵循成本效益原则、充分利用税收优惠政策、防范税收筹划可能出现的风险,以充分利用税法所提供减免税优惠政策,从而获得最大的税收利益。     

我国非营利组织纳税筹划动因与方法探赜

非营利组织有充分利用自身经济资源以获取效用最大化的合理内在要求,其纳税筹划意义重大。与企业纳税筹划不同,非营利组织所拥有或控制的经济资源是有限、稀缺的,寻求符合其自身特点的“最大化”目标以及纳税以致可控经济资源减少是非营利组织纳税筹划的内在动因。非营利组织的纳税筹划方法包括利用税收制度环境筹划和会计制度环境筹划两个角度,具体有利用纳税主体具体规定筹划、利用征税客体筹划、运用纳税环节、纳税期限、税收优惠纳税筹划,以及利用会计制度或会计政策筹划等。     

论企业税收筹划策略

税务筹划有助于提高企业自身的经营管理水平,尤其是财务和会计的管理水平。税务筹划的基本特征具有合法性、事先性、时效性。在现有税制框架内,纳税筹划有再造流程思路、缔结契约思路和合理转化思路三种模式。税收筹划工作主要有选择低税负方案;滞延纳税时间两种途径。通过纳税筹划,可以令企业在合理合法的前提下减轻纳税负担,降低企业经营成本,最大限度增加企业效益。     

基于税收筹划的会计政策选择理论研究

会计政策选择中的税收筹划,由于其成本低、可操作性强的特点,在现实生活中受到企业的广泛重视。应从会计政策和税收筹划的基本理论入手,充分利用国家现行的税收政策法规,通过合理的纳税筹划来最大限度的减少税收成本,谋求合法的经济利益,以达到企业和国家双赢的目的。企业必须在会计政策选择方面致力于处理好公允呈报与预期税负之间的关系,但是,在税收筹划中必须注重会计政策及其选择的问题。     

Steuerflucht und Steueroasen

The current debate on tax planning has to distinguish between tax evasion and aggressive tax planning. While tax evasion is illegal and requires the enhanced exchange of information, measures against aggressive tax planning seem to be very complex and complicated. Tax havens’ benefits from tax haven activities are inversely related to the intensity of competition among tax havens. Once the set of tax havens narrows, each havens’ share of the business increases and its margins go up. This competition aspect makes initial successes easy but final success very difficult. Nevertheless, some authors argue that action against tax flight is inevitable. As tax flight is a multilateral phenomenon, coordinated initiatives by country groups appear particularly promising. Here the EU should be in the vanguard. Only automatic information exchange generates the transparency and leeway needed to eliminate income tax evasion and to permit countries to devise tax codes at their own discretion. Despite the European trend towards lower corporate taxes, an empirical analysis shows that German multinationals have increased their tax haven activities. Recent research suggests that this development might be explained by the increased usage of anti-tax avoidance measures by high-tax countries. The substitutive nature of different tax-avoidance schemes indicates that only a coordinated closing of loopholes for profit shifting would reduce the demand for tax-haven operations significantly.     

Multinational enterprises and corporate tax planning: A review of literature and suggestions for a future research agenda

Corporate tax planning by the multinational enterprise (MNE), that is, the MNE’s ability to plan its tax affairs by using a multitude of strategies to reduce its tax bills legally, is a central research question in the literatures of international business, public economics, tax, finance, law and accounting. Underlying theoretical assumptions, approaches to empirical testing, profit shifting estimation strategies and findings are varied. Thus, it is important to conduct a critical literature review. In this paper, we offer new insights by studying the phenomenon from the international business (IB) perspective. We survey the academic literature on the MNE and corporate tax planning to examine the extent of knowledge on this topic and identify areas that we hope will stimulate interest among IB scholars for further research. We find materials across disciplines that are relevant to IB readers. We examine 120 articles in 51 scholarly journals and classic books published during the period 1966-2017. We identify the key mechanisms and the firm characteristics that may influence corporate tax planning. We suggest a research agenda where IB research can make clear contributions.     

浅谈施工企业营业税纳税筹划

纳税筹划是企业为达到延缓税负或减轻税收负担,充分利用税法中提供的一切优惠条件的合法经济行为。施工企业实施纳税筹划,主要是针对企业在营运过程中所发生的各种业务收益,采取合理、合法的技术手段进行节税筹划。施工企业只要纳税筹划得当,用好用足国家各种税收政策,可以合理合法地节税,并从中受益。     

企业税务筹划风险及其规避对策研究

企业税务筹划的风险主要来自于外部因素和内部因素。对于外部风险而言,主要是政策风险,属于不可触碰的一种风险,也就是说,企业必须诚信纳税;对于与税务机关之间的执法偏差风险及征纳双方在认定差异上的风险,企业应寻找更专业的代理人员,尽量维护自身权益,而且可以与税务代理之间分摊风险,相应的转移一部分风险;对于企业活动变化的风险,企业应该施行责任制,加强沟通和信息的收集,从而降低此类风险发生的可能。企业应在整体环境中对税务筹划的风险进行有效评估,积极采取相应的措施以防范风险,最终达到纳税筹划的目的。     

论增值税税务筹划

增值税既能有效地保证政府财政收入,又具有税收中性的特征,越来越为世界各国普遍采用.虽然增值税是价外税,但由于税负转嫁的不完全性等因素,出于企业合法利益最大化的目的,其税务筹划具有必要性和可行性.纳税人身份的选择空间、增值税税收优惠政策和销售方式的选择规定等,给纳税人进行增值税税务筹划提供了客观条件和空间.纳税人可以根据法律的有关规定,通过对投资、经营、理财活动的事先筹划和安排,满足税收优惠政策的适用条件,尽可能取得节税的税收收益.     

酒类包装物押金税务会计处理和纳税筹划

酒类企业包装物收取押金是普遍现象,不同酒包装物押金征收增值税和消费税的规定是不相同的。本文分别以白酒、啤酒、黄酒和其他酒为分析对象,首先探讨收取押金的税务会计处理,其次分析包装物收取押金不退和连同产品一起销售相比的纳税筹划利益,得出酒类包装物收取押金可以获得延期纳税筹划利益。得出啤酒和黄酒包装物收取押金获得延期纳税筹划利益较大,白酒包装物收取押金会计处理方法不同影响纳税筹划利益等研究结论,为酒类企业经营管理者进行纳税筹划决策提供一些建设性意见。     

论我国企业税收筹划的现状与对策

税收筹划指的是企业在不违背相关法律法规的前提下,通过合理安排对纳税人的投资、筹资、日常生产营运活动以及其他理财活动,达到节税或避免税收损失的一系列行为.税收筹划对于我国企业来说有着重要的意义.企业通过科学合理的税收筹划可以降低企业纳税成本,提高企业财务管理水平,改善企业经营方式,增加企业收入和利润,同时还有助于提高企业的纳税意识和增加后续税源.