中小企业现金流管理的理论应用

现金流管理在中小企业发展中起着非常重要的作用,良好的现金流管理可以保证企业在经营中达成事半功倍的效果。一、现金流的概念现金流不是一个可以简单化的概念。它主要记录的是企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、筹集资金、对外出资和支付税款等活动中的现金流动状况,反映了业务的现金收支状况,     

现金流管理与企业发展之关系

经营现金流是所有财务报表中最重要的指标之一。它主要记录企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税收等活动的现金流动情况，反映了主营业务的现金收支状况。经验告诉我们，决定企业兴衰存亡的是现金流，最能反映企业本质的也是现金流，在众多价值评价指标中基于现金流的评价足最县权威性的，实际上在企业的经营活动中关注利润是自然的结果，但如果仅仅关注利润指标，企业并不一定有现金流，现金流管理是价值创造的根本。     

现金流比利润更重要——简析福田公司的资金管理

一、现金流比利润更重要的概念和意义 1、现金流的概念和重要性。①现金流不是一个可以简单化的概念，不同企业所蕴含的现金流的内涵和外延是不一样的。它主要记录的是企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、对外出资和支付税收等活动中的现金流动状况，反映了业务的现金收支状况。     

不可忽视的经营现金流

经营现金流是所有财务报表中最重要的指标之一.它主要记录了企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税收等活动的现金流动情况,也就是反映了主营业务的现金收支状况.     

现金流量指标的分析研究

一、现金流量结构分析1、现金收入结构分析现金流量表中各项现金收入项目占经营、投资、筹资活动现金流入比重,反映企业收入主要来源,为企业经营结构调整、预测和决策提供信息。如A企业现金收入结构：现金流入小计比重经营活动7064591．87％投资活动280．15％筹资活动61287．78％总计76801100％经营活动现金／收入结构比重一经营活动产生的现金流入小计／（经营活动现金流入十投资活动现金流入十筹资活动现金流入）X100％＝7O645／76801x100％＝gi．87％还习以反映吕项活动中现金流入的舅体项目。如A企业：销售商品提供劳务的现金收入结…     

分析填列法下的现金流量计算——以“购买商品、接受劳务支付的现金”为例

正经营活动是形成企业现金流量最为频繁和复杂的活动,而购买商品、接受劳务支付的现金流量是经营活动现金流量的重要组成部分,本文以现金流量表项目"购买商品、接受劳务支付的现金"为例,介绍分析填列法在现金流量表编制中的应用。一、"购买商品、接受劳务支付的现金"的基本调整     

购货退回业务在现金流量表中的列示方法

《企业会计准则-现金流量表》指南指出,企业因购货退回而收到的现金,应作为现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的减项列示,笔者通过教学和实践发现,不能将企业因购货退回而收到的现金项目简单地作为现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的减项列示,否则,将影响经营活动现金流量的正确反映。     

房地产企业现金流存在的问题及对策

正一、房地产企业现金流概述(一)现金流的概念现金流是用于记录企业在商品销售、提供劳务、对外出资以及支付税款等日常经营活动中的现金流动的状况情况。在众多指标中,现金流能够全面的反映一个公司在一定会计期间内经营活动、投资活动以及筹资活动的情况。     

现金流量表与营运资本管理

营运资本对企业生存、发展和获利不可或缺,企业缺乏营运资本会导致流动资产比例下降,引发财务危机。现金流量表是综合反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的动态报表。现金流量分析是财务分析的重要组成部分,是对企业现金流人流出的结构进行分析,科学地分析和利用现金流量表是正确进行营运资本管理的前提之一。本文拟就此探讨了基于现金流量表的营运资本管理的方式和措施。     

现金流量表与营运资本管理

营运资本对企业生存、发展和获利不可或缺,企业缺乏营运资本会导致流动资产比例下降,引发财务危机。现金流量表是综合反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的动态报表。现金流量分析是财务分析的重要组成部分,是对企业现金流入流出的结构进行分析,科学地分析和利用现金流量表是正确进行营运资本管理的前提之一。本文拟就此探讨了基于现金流量表的营运资本管理的方式和措施。一、现金流量表与营运资本管理其一,现金流量表的概念。财务状况变动表的前身是资金表或     

“销售商品、提供劳务收到的现金”等项目填列方法探析

现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金(含销售收人和应向购买者收取的增值税额)，包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品而支付的现金。笔者将该项目总结公式如下：     

对现金流量表有关项目填列方法的不同看法

现阶段的现金流量表有关项目的填列方法存在不足，将“企业的主营业务收入和其他业务收入”不加区别地在现金流量表“销售商品、提供劳备收到的现金”项目中反映；将“主营业务成本和其他业务支出”不加区别地同时在现金流量表“购买商品、接收劳务支付的现金”项目中反映。笔者认为，应在现金流量表中增加新的栏目予以反映。     

现金流量表中两个复杂项目的编制问题

实践中,许多会计人员反映编制现金流量表的工作量较大且难以把握,尤其纠结于经营活动中"销售商品、提供劳务收到的现金(以下简称"销售商品收到的现金")"与"购买商品、接受劳务支付的现金(以下简称"购买商品支付的现金")"两个复杂项目的编制。本文通过工作底稿法分析研究     

现金流量表的审计内容和方法

现金流量表是企业在一定时期内各种经营活动、投资和筹资活动等引起的现金流入和流出情况的报表，它是反映企业财务状况、尤其是偿债能力和营运能力的重要报表。对现金流量表的审计不仅是为了证实其真实性，而且也是为揭示其他报表和重大经济活动中存在的问题提供重要依据。     

从现金流量表分析企业的收益质量

收益质量是指报告收益与公司业绩之间的相关性。如果收益能如实反映公司的业绩，则认为收益质量好；如果收益不能很好地反映公司业绩，则认为收益质量不好。收益质量的衡量可以分别从资产负债表、利润表、现金流量表三个角度去分析。从现金流量表角度看，收益质量主要体现于净收益营运指数和现金营运指数两个指标。一、现金流量表内部关系分析大家知道，现金流量表有两种编制方法，直接法编制的叫正表，间接法编制的叫补充资料。对收益质量的分析因其着重考察报告收益与公司业绩之间的相关性，换句话说就是主要考察净利润的构成及其与经营活…     

现金流量表项目分析计算方法——以销售商品、提供劳务收到的现金为例

企业可以依据资产负债表和利润表项目金额,结合相关会计账簿数据,分析计算确定现金流量表项目金额.本文以“经营活动产生的现金流量——销售商品、提供劳务收到的现金”为例,对现金流量表项目分析计算过程进行推导,进而总结归纳现金流量表项目计算公式,以期探寻现金流量表的编制原理.     

有效的营运资本管理——长飞公司的营运资本管理经验

现金是企业的生命线，如果现金状况恶化， 公司正常营运资金需求、再投资和满足资本需求与支付的能力也将随之恶化。了解公司现金流的健康状况是进行投资决策的关键。判断一个公司现金流前景的好方法就是看其营运资本管理。     

视同销售对现金流量表的影响

现金流量表经营活动中"销售商品、提供劳务收到的现金"(简称"销售商品收到的现金")、"购买商品、接受劳务支付的现金"(简称"购买商品支付的现金")项目,均与存货密切相关。本文采用工作底稿法和分析填列法分析调整视同销售对"销售商品收到的现金""、购买商品支付的现金"这两个项目的影响。     

隐性现金流量对现金流量表的影响

现金流量表,是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流人和流出的报表。现行会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表,在直接法下,一般是以利润表中的营业收入为起算点,调节与经营活动有关的项目的增减变动,然后计算出经营活动产生的现金流量。比如“销售商品、提供劳务收到的现金”项目根据“主营业务收入”、“其他业务收入”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”等账户分析填列,计算公式为,     

现金流量表的指标分析

现金流量表的指标分析罗宏中南工学院一、现金流量表分析的意义《企业会计准则》第六十条规定：企业可以编制现金流量表反映企业财务状况的变动。现金流量表是反映企业在一定会计期间现金收入和支出情况的会计报表，它不仅能通过对企业经营活动中所产生的现金总量的揭示，...