促进小微企业发展的税收政策国际经验探讨

小微企业在社会经济发展中具有举足轻重的作用,目前不仅我国在经济政策上大力支持小微企业发展,并出台了多项优惠政策提升小微企业综合能力。同样国外对小微企业的发展更为深入完善,文章在分析总结了部分发达国家在财税政策上扶持小微企业发展的相关经验,进而探讨了在财税政策上促进我国发展小微企业的措施。     

小微企业税收优惠政策解读

为扶持小微企业健康发展,国家有关部门在2011年密集出台系列税收优惠政策。在分析小型微利企业和小型微型企业定义的基础上,分别就其适用的企业所得税、增值税、营业税、印花税优惠政策和其他涉税优惠措施进行简要政策解读,进而促进正确贯彻落实相关税收优惠政策的根本目的。     

促进小微企业发展的税收政策剖析

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。目前,中国共有1023万户小微企业,加上3800多万个体工商户,其从业人员已近2.8亿。小微企业一头连着经济繁荣,一头连着社会稳定,在增加居民收入、满足市场需求、推动技术进步、促进县域经济发展等方面发挥着不可替代的作用。但由于受国内外复杂多变的经济形势的影响,当前小型微型企业面临着经营压力大、成本上升、融资困难和税费偏重等问题,小微企业发展成为人们关注的热点问题。基于此,通过梳理近年来中国相继出台的税收政策,讨论如何充分运用税收政策的杠杆作用,以促进小微企业的健康发展。     

小微企业免征增值税和营业税的政策解读

2013年7月29日财政部、国家税务总局联合下发了《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号),本文首先对该文件进行了解读,然后针对该文件不足的地方笔者提出了自己的理由和建议,最后,针对该文件的税务筹划空间进行了探讨。     

浅析小微企业税收优惠政策产生的社会效应

小微企业的发展受到党和政府的高度重视,采取了一系列措施促进小微企业发展,其中小微企业税收优惠政策就是促进小微企业发展的一项有力措施。小微企业税收优惠政策促进小微企业发展同时,还会带来一系列社会效应。全文从税收优惠政策入手,通过搜集整理数据及资料,分析小微企业税收优惠政策产生的社会效应。     

扶持小微企业税收政策探讨

受资金、人才、技术、市场等条件的制约,相对于大中企业来说,小微企业平均成本偏高,盈利能力相对较弱。若小微企业与大中企业按相同政策纳税,小微企业将承担更为沉重的税收负担。而小微企业在解决就业、维护社会稳定、促进在市场竞争中起着非常重要的作用。因此,政府应结合小微企业发展现状,以税负公平、量能课税原则为指导,以税制改革和结构性减税为契机,形成有利于小微企业健康发展的财税政策。     

税收优惠政策对苏州小微企业影响研究

苏州位于长江三角洲,历来是经济发展较快的地区,而且该地区小微企业数量众多,本文将分析当前国家出台的税收优惠政策,并在此基础上分析税收优惠政策对苏州小微企业的影响,从而进一步提出改善建议。     

科技型小微企业税收筹划路径探究

经济新常态下,国家为了减轻企业的税负压力,出台了很多优惠性政策,为企业税务筹划提供了更多的全新思路设计.但由于多种原因,多数科技型小微企业未能很好地利用税收优惠政策进行税收筹划,使企业税费负担过重,从而阻碍了科技型小微企业的发展.本文参照科技型小微企业在全面"营改增"后的相关政策,通过案例剖析,深入浅出地讨论了科技型小微企业的税收筹划思路.     

合理利用小微企业税务优惠政策进行筹划——以分离软件、分离销售为例

小微企业具有规模小,数量多,分布范围广的特点,在国家政策的扶持下,小微企业群体得到健康成长,为社会的稳定发展做出了很大的贡献.但由于小微企业众多,竞争激烈,如果企业的纳税金额不能有效控制,税负率居高不下,高成本费用将使小微企业处于艰难境地;目前国家经济体中不仅小微企业对纳税政策理解不深,其它大中型企业也有很多是按企业对...     

小微企业偷逃税行为分析及对策探讨

小微企业迅猛发展,对促进就业、繁荣经济、转变经济方式等起到了很大的推动作用.然而,由于我国税收法律体系不健全、监控手段不完备和现金交易行为的存在,小微企业主偷逃税现象较为普遍.文章从经济学角度分析小微企业纳税行为,探究深层次的制度原因,并提出治理小微企业偷逃税的建议措施.     

小微企业税收优惠政策浅析

近年来,我国的小微企业发展迅速,在扩大就业、提高收入、增加国家税收等方面具有举足轻重的作用.自2008年以来,我国不断扩大小微企业税收优惠的范围与力度.本文主要针对最新小微企业税收优惠政策进行分析,并对小微企业税收优惠政策产生的社会影响与进一步完善的建议进行初步的探讨.     

税改背景下小型微利企业税收筹划

小型微利企业是我国经济发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉,为了促进小微企业发展,降低创业创新成本,扩大就业,2019年财政部和国家税务总局颁布了一系列扶持小型微利企业发展的税收优惠政策。积极响应国家政策,实现税收收益,对小微企业创新发展有着重要的现实意义。文章以小微企业A公司为例,从企业所得税和增值税入手,对企业税收新政进行梳理并做出纳税筹划,旨在最大限度为A公司实现节税目标。这一筹划思路,为其他小微企业充分利用国家税收优惠政策,实现企业价值最大化提供借鉴。     

企业R＆D投入税收政策研究

为了促进我国企业自主创新,提高企业R＆D投入积极性,国家逐步实行了一系列税收优惠政策。但在具体实施的过程中,会遇到各种困难,使政策效果难以有效实施。从宏观上来讲,与我国税收地区征管体制相矛盾;具体操作中又面临各部门的利益博弈;微观企业层面上,与企业现行的会计核算体制和税收交纳体制相冲突。本文具体分析税收优惠政策中面临的各种矛盾,并提出了相对应的策略。     

小微企业人力资源管理对策探究

小微企业内外部环境的变化促使企业人力资源管理得到更多的关注。本文试图提出如下观点：建构系统化人力资源管理体系是人力资源管理的基础,企业主和员工观念更新是实施企业人力资源管理变革的前提,营造促进人员发展的企业文化环境是解决人性化与制度化矛盾的有效途径,建立以绩效为中心的薪酬福利体系是留住核心人才的关键,选择小微企业适用的人力资源管理模式是根本。     

国外小微企业政策支持的做法和启示

论文主要分析研究美国、日本、德国、法国等西方发达国家支持小微企业发展的财政政策,税收政策以及金融政策,提出启示和建议。     

我国小型微利企业税收政策分析

本文总结了我国现有与小型微利企业发展相关的税收政策,并指出不足。并就进一步推动小型微利企业发展提出税收建议。