浅谈如何深入进行非现场审计分析——基于商业银行非现场审计视角

围绕审计目标对审计事项先行进行非现场审计分析是做好银行业内部审计工作的重要前提。但如何深入进行非现场审计分析,这是许多内部审计工作者都在认真思考的问题。本文尝试从一般审计人员视角提出了应提前明晰五项内容、应采取"五化"分析方法、应坚持五个结合等旨在深化非现场审计分析的思路,期望对改进和完善商业银行非现场审计分析工作,降低审计风险有所裨益。     

商业银行信贷业务非现场审计探讨

该文理论联系实际,从宏观上分析了商业银行开展非现场审计的重要性、必要性与可行性,从微观上阐述了信贷业务非现场审计的程序、重点与方法,对开展信贷业务非现场审计及合规检查具有较强的现实指导意义。     

如何有效发挥商业银行非现场审计的作用

在宏观经济环境复杂多变,监管要求日趋严格,同业竞争越来越激烈的外部环境下,以信息技术为手段的非现场审计已经成为国内商业银行内部审计重要的支撑点和创新点.     

商业银行内部非现场审计工具的比较与选择

在商业银行内部审计过程中，经常需要面对庞大的总账数据，明细账数据和各类信息系统数据，适当运用计算机技术分析这些数据，不仅可以提高非现场审计的效率和质量，而且可以极大地减轻现场审计的工作量。商业银行综合业务网络系统和各类信息系统的建设，以及数据大集中战略的实施，既为运用计算机技术进行非现场审计提供了数据基础，也为计算机技术在审计中的应用提出了新的课题。     

银行营业网点非现场风险审计初探

由于商业银行基层营业网点面广点多,在实施内部审计中往往会顾此失彼,难以全控并掌握重点,而实践证明稍有疏漏就会放过风险。如何量化评估基层营业网点的风险,确定风险特征明显的机构,在审计实践中始终是一个难点。本文着重探讨在人员、时间均很紧张的情况下,通过利用审计工具和数据模型,围绕合规、安全、效益主旨选取考查要素,在到达审计现场之前用概率反映出风险情况,非现场量化评估基层营业网点会计业务风险状况。     

商业银行非现场审计技术探讨——基于风险导向审计理论

随着国内银行业治理结构和监管方式的变化,新的审计理念势必改进原有的审计模式,如何有效控制审计风险和提高审计效率,是现阶段银行内部审计的核心内容。本文结合商业银行内部审计实践,就基于风险导向审计理论下非现场审计技术和应用特点进行探讨。     

浅谈商业银行非现场审计

经济社会的不断发展使得信息化技术在多个行业进行了有效运用,非现场审计就是伴随着信息技术的发展而诞生的,而其在商业银行审计当中的运用也表现出了较大的效力。本文基于对商业银行非现场审计的特征的探讨,综合分析了商业银行非现场审计存在的问题,并提出了一系列完善商业银行非现场审计的策略。     

浅谈商业银行非现场审计存在的问题及对策

商业银行内部非现场审计是建立在现代信息处理和传递方式基础上，通过连续地搜集审计对象的各种数据和资料，依据预定的程序来分析、评价和监测审计对象的现状和发展趋势的一种审计方法。它与现场审计的主要区别是审计人员不直接到被审计单位的现场，而是通过对所收集到的被审计单位相关资料的分析、预测，发现问题，找出风险点，为现场审计提供线索和资料，帮助现场审计更加科学准确地选择审计对象及样本，合理安排审计资源，以达到高效审计的目的。通常认为非现场审计的职能有两个，一是对审计对象实施不问断的监测，称为监督职能；二是收集资料，为更好的实施现场审计做准备，称为服务职能。     

浅谈商业银行非现场审计

经济社会的不断发展使得信息化技术在多个行业进行了有效运用,非现场审计就是伴随着信息技术的发展而诞生的,而其在商业银行审计当中的运用也表现出了较大的效力。本文基于对商业银行非现场审计的特征的探讨,综合分析了商业银行非现场审计存在的问题,并提出了一系列完善商业银行非现场审计的策略。     

银行系统非现场监管与计算机审计实务系列讲座(二)非现场稽核预警系统总体设计

目前,美、英、法、德等发达国家金融机构的日常监管主要依靠非现场监管.与现场监管相比,非现场监管更具全面性、连续性和预警性,它既可同时对所有分支机构的经营状况进行各种分析比较,全面反映银行经营业务的整体情况;又能根据各分支机构的业务情况进行动态跟踪与实时连续性分析,及时发现问题并发出预警信号.1996年开始,中国人民银行对国内商业银行的监管方式从以现场检查为主向以非现场监管为主转变,建立和完善非现场监管体系已成为国内各银行监管部门的一项主要工作.     

提高非现场审计疑点核实准确率之我见

非现场审计是审计部门以现代网络和特定审计分析软件为依托,按照一定审计程序,通过调集审计对象的业务数据,进行连续、全面、逐层深入的分析,及时发现审计对象存在的问题、疑点和异常,实现检测审计对象经营状况及其发展趋势的一种电子化、自动化监督方式。非现场审计的实施可以持续、不间断地对审计对象进行监测,扩大了审计机构和业务覆盖范囝,     

银行系统非现场监管与计算机审计实务系列讲座(三)非现场稽核预警系统功能设置

银行在完善非现场稽核预警系统总体设计的基础上,关键是要设置好非现场稽核预警系统的备项功能,它是具体实现非现场稽核与风险预警的实际内容。该系统各项功能的充分展现需要应用计算机网络通讯技术手段,以达到实现非现场监管系统的先进性和实务性,全面贯彻落实国家对金融系统实施稽核监管工作的指示精神,提高金融统计、会计、稽核和监管水平。银行建立非现场稽核预警体系的功能设置如下。     

如何提高内部审计在银行治理中的作用

内部审计相对来说是一种比较独立以及客观的保证活动,在银行治理中,内部审计的目的是增加银行的价值并提高银行的经营效率,银行的治理结构是离不开银行的内部审计的,内部审计是非常重要的。银行治理中内部审计如何发挥其重要作用,实施内部审计能否改善银行治理效果等问题,根据当前的情况来看都缺乏足够的理论支持。因此,研究内部审计在银行治理中的作用,对丰富内部审计研究以及完善银行治理都有很重要的意义。     

银行系统非现场监管与计算机审计实务系列讲座(五)计算机舞弊审计

当我国加入世贸组织后面临以信用为准绳的全球竞争时,"打造诚信中国"的提议便应运而生了.中国已经迈开信用机制法制化的步伐:信用制度的建立已被正式列入"十五"规划.在重塑"诚信中国"的进程中,只有有效地揭露和打击欺诈、造假等营私舞弊行为,让失信者在社会上没有立足之地,信用制度才能建立起来.稽核审计部门应该在揭露和打击经济领域中的贪污、盗窃、伪造财务报表、篡改会计记录等违法犯罪的舞弊行为方面,发挥其应有的作用.为此,研究和借鉴西方发达国家在计算机舞弊审计方面的经验教训是非常必要的.     

知识图谱技术在商业银行非现场审计中的运用探究

知识图谱技术为商业银行非现场审计提供了新工具。目前知识图谱已在审计知识查询检索、业务主体关系识别、金融账户交易监测、金融欺诈风险防范等商业银行非现场审计场景中得到运用,但数据治理能力不足、部门间协同程度较低、技术门槛制约以及内外部数据割裂等问题制约了知识图谱使用范围的扩大和作用的发挥。未来可从加强数据治理、升级应用平台、强化信息技术运用等方面着手,推动知识图谱技术在更多非现场审计场景中发挥其特有价值。     

浅谈人民银行非现场计算机审计

当前,人民银行信息系统已覆盖全行各项业务,成为央行风险控制的重要领域,其在为内部审计丰富信息资源的同时,对审计的时效性、分析性和预警性提出了更高要求。开展非现场计算机审计的现实因素推动性因素。一是建立了相应制