从现金流量看企业持续经营能力

自本世纪七十年代以来,西方许多国家出现持续的通货膨胀,不少公司经历了严重的现金短缺,其中一些盈利企业(有的帐面利润还不少),因不能偿还到期的债务而面临清算或破产。因此,"现金为王"的价值观念逐步在公司管理层、投资人、债权人及其他相关的人员中树立,人们越来越关注现金流量的信息,从七十年代末开始,各国逐渐用现金流量表取代财务状况变动表。在传统会计中,历史成本计价原则、权责发生制原则准确核算了资产和利润,说明了资产、利润的数量是多少,但由于这些原则包含了太多的估计,使得这些利润和资产产生了风险,也即没有反映这些利润、资产的质量状况,因而不能充分衡量企业经营业绩和获利能力。应该说只有在具有足够的现金流量和偿付能力来保证企业持续经营的基础上,衡量企业的经营业绩与获利能力才有实际意义。本文选择了沪市1998年年报中代表不同行业的东方航空、浦东金桥、四川长虹、华联商厦等四家     

经济复苏中企业现金管理研究

随着金融危机的缓和,中国经济在2009年下半年开始复苏,然而目前中国企业经营和发展的状况并不十分乐观,现金管理问题尤为突出。现金是企业流动性最强的一种资产,是企业资本充足与否的一种表现,现金的循环运动是企业持续经营和实现资本增值的关键环节。现金是企业经营的晴雨表,在市场经济条件下,企业各项基本活动的进行都必须依赖于充裕的现金。企业的生产计划、存货制度、赊销和回款制度等都会从根本上决定企业的财务状况,影响企业的现金流。在企业的经营管理中,现金管理的理念与方法对于企业的生存和发展至关重要。文章结合经济复苏这一时代背景,运用对比分析法、结构比例分析法、模型图法等对企业现金管理的现状以及存在的具体问题进行了分析,并且提出了相应的解决方案。     

浅谈企业货币资金管理的内部控制

货币资金犹如企业的血液,是企业生存与发展的基础,伴随于企业生产经营活动的始终。企业货币资金主要包括现金、银行存款等。它是企业流动性最强的资产,也是极难最大限度发挥经济效益、控制难度及风险最高的资产。如不能对企业货币资金实施有效的管理和内部控制,则容易产生丢失、短缺、被挤占、侵吞、挪用或闲置、效率低下等风     

浅谈企业现金预算管理

近年来,公司的现金舞弊案件愈演愈烈,对企业的正常生产经营活动造成了极为严重影响。现金作为企业流动性最强的资产,做好企业现金的预算管理对一个企业的生存和发展有着至关重要的作用。文章首先剖析了企业做好现金预算管理的意义及存在的主要问题,其次阐述了现金预算管理的目标,然后提出了加强企业现金预算管理的优化策略,最后分析了现金预算管理的预警和考核机制。     

重视现金审计

现金审计在中介机构的审计当中一直未作为审计重点,注册会计师普遍认为现金形式简单、核算不复杂,未给予足够的重视.实际上,现金是企业资产中流动性最强的一种资产,是企业资产中重要的组成部分,正由于现金形式简单、核算不复杂,最易被人们接近,所以,现金是最易被贪污、偷窃或挪用的资产.所以,在审计过程中更应该重视现金的存在性、完整性及披露的恰当性,以发现不符合会计制度或企业会计准则的行为.     

绿色财务管理与企业可持续发展研究

一、环境问题对可持续发展的影响(一)环境问题影响到了企业的财务状况和经营成果环境问题可能引起企业财务状况,包括静态的财务状况,即对资产、负债和所有者权益的影响,也包括动态财务状况,即对现金流动的影响。这必将涉及到资产负债或现金流量表上的许多项目。企业发生的各种环境对经营成果的影响     

浅析货币资金的管理及审计方法

货币资金是企业资产的重要组成部分,是企业资产中流动性最强的一种资产,与企业各项生产经营活动有着密切的关系,被称作企业生产经营活动的血液,所以企业必须加强货币资金的管理。货币资金业务是当前可以用来支付的,流动性最强、诱惑力最大、最易被侵吞挪用的资产。广义上讲,货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。企业发生的舞弊事件大都与货币资金有关。文章拟针对货币资金管理及审计中常见的问题予以探讨。     

浅议企业集团货币资金的内部会计控锒

货币资金是企业在生产经营过程中停留在货币状态的资金，包括现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。货币资金是企业的“血液”，是企业进行生产经营活动不可或缺的必要条件。由于货币资金是企业资产中流动性最强，控制风险最高的一种资产，容易发生非法挪用公款、贪污、诈骗等犯罪行为.     

客房资产的界定与计量研究

客户资产的计算与评估,是企业实行客户导向战略的基础。大量事实证明,将客户作为企业的战略资产进行经营和管理,是真正获得企业竞争优势的重要环节。与之相适应,财务管理也应随之变革,对客户资产进行确认、计量、报告与分析,寻求企业获得真正竞争优势之途径。一、客户资产的概念客户资产是企业对客户价值理解的一种新观念。客户资产不具有实物形态,而能在未来较长时期内为企业带来现金流入,他虽然存在于企业,但不容易使人们感觉到他的存在,客户资产会给企业带来超过同行企业的经济利益。但这种经济利益与有形资产相比,具有一定     

房企资金链险情接连引爆

资金链，是一个企业的鲜血，现金-资产-现金（增值）的循环，是企业经营的过程，企业要维持运转。就必须保持这个循环良性的不断运转。     

试论如何提升企业的资金链管理

资金链是维系企业正常生产经营所需要的资金，是静态反映企业现金流在某个时点的情况。要维持企业正常的运转经营，必须要保持现金--资产——现金（增值）的正常循环，资金的流动安全、顺畅才能保证企业价值创造，维持企业生存。资金链是基于信用的债权债务链条，一旦企业发生资金链断裂，将会使企业陷入危机，甚至波及银行信贷资金，对整个经济社会带来负面效应。资金链管理在企业经营中占据重要地位，具体体现在以下方面：     

如何加强企业货币资金的管理和控制

货币资金是企业资产的重要组成部份，包括现金、银行存款及其他货币资金。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。     

也谈现金最适数额的确定方法

会计上一般将企业货币性资产中存放于企业财会部门内用于日常零星开支和存放于银行可以随时支取的款项统称为现金(即包括库存现金和银行存款)。它是企业所拥有的各项资金中最为流动的资产,占企业营运资本的极重要部分。其营运合理、恰当与否,对企业的资金周转和营运成败关系极大。因此,健全的财务管理不仅要严格控制日常经营中的现金收支,以防止意外事件和损失的发生,而且必须在保证供、产、销活动所需资金的前提下,压缩其占用量,对每一经营期内所需要的现金确定一个最适数额。而随着企业经营机制的转换和证券市场的建立,企业在现金管理方面有了外部条件。如果由于季节性、     

如何解读企业现金流量表

现金流量表是现代企业财务报告三大主表之一,它是一个动、静态结合的财务报表,主要用于揭示企业在一定会计期间内现金变动的原因,包括企业在经营中的资金来源和资金运用,以及所有的筹资、理财和投资活动。通过阅读现金流量表可以帮助投资者、债权入、经营者了解企业资产的流动性,预测企业未来的现金流量,判断和评价企业的财务状况及进而做出正确的决策。     

小企业现金内部控制制度设计

小企业因其特殊性,对现金的内部控制存在很多问题。而现金是小企业重要的资产,支撑着企业日常经营各项活动的运转,往往也是最容易出现漏洞的环节。小企业的领导者考虑到企业自身资本薄弱、技术构成低等因素,从意识上淡薄内控的观念。由此看出小企业非常有必要结合自身特点,建立行之有效的现金内部控制制度。     

关于现金流量表的财务分析

现金流量表是财务报表的四个基本报告之一,所表达的是企业在一固定期间(通常是每月或每季)内现金以及现金等价物的增减变动情形.过去企业经营都强调资产负债表与损益表两大表,随着企业经营的扩展与复杂化,对财务资讯的需求日见增长,报告企业资金动向的现金流量表获得许多企业经营者的重视,将之列为必备的财务报表.文章将从财务分析的角度解读现金流量表在企业经营决策中的运用.     

浅议国外国有资产管理对我国的启示

一、国有资产的概念西方理论界认为，资产是某一特定主体由于过去的交易事项而取得或控制的可预期的未来经济效益。资产所体现的未来经济效益是直接或间接给企业现金或现金等价物的潜能。资产、财产并不是完全等同的概念，资产只是财产的一部分，是具有增值功能的那部分财...     

中国企业跨国经营战略选择

经济全球化浪潮风起云涌,跨国企业成为国际竞争的主角,中国企业经过近20年的跨国经营历程,逐步走向成熟,但比较起国外跨国企业仍然存在很大差距。面临竞争激烈的国际市场,应选取何种经营战略成为摆在中国跨国经营企业面前亟待解决的难题。本文通过对我国跨国经营企业现状及所存在问题的剖析,试图寻求一条适合中国企业的跨国经营之路。     

论企业集团化经营与企业研发投资

进行集团化经营与扩张是中国企业持续成长并走向成熟的必然进程,然而这一进程中充满风险和陷阱。这些风险包括多样化经营中的风险;政策优惠中的风险;成长机制上的风险;管理能力上的风险;资产评估与审计中的风险;投融资中的风险;购并上市公司中的财务风险;资本经营中的风险;经营环境中的风险;国际化经营中的风险等。文章主要进行企业集团化经营与企业研发投资研究。     

企业整体资产置换的所得税处理

企业整体资产置换是指，一家企业以其经营活动的全部或其独立核算的分支机构与另一家企业的经营活动的全部或其独立核算的分支机构进行整体交换，资产置换双方企业都不解散。企业整体资产置换原则上应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售全部资产和按