关于“小金库”问题的几点思考

“小金库”问题,党和国家三令五申明令禁止,纪检、财政、审计年年检查查处,但是,“小金库”依然存在,有的单位和领导依然明知故犯、我行我素。“小金库”问题已成为一大“顽疾”。近年来,耒阳市纪委监察局按照上级要求对“小金库”进行了全面清理,共查处“小金库”5起,涉及“小金库”资金近300万元,组织清退“小金库”资金98万元,收缴财政115万元。查处违纪违法案件3起,给予党、政纪处分3人。我们结合多年的工作实践,试图从纪检财务监察的角度对“小金库”的成因、特点及治理对策进行粗浅的分析和探讨。一、“小金库”存在的原因一是财政拨…     

为粮仓把好门——吉安县粮食局加大内审工人力度

按照朱总理提出的“全面审计，突出重点”的方针，吉安县粮食局紧紧围绕加强经营管理、提高经济效益、建立良好的经济秩序这一目标，有计划、有步骤地落实审计工和任务，认真扎实地开展内审工作。近两年来，该局共审计70个单位（项目），平均审计覆盖率73％，其中任期经济责任审计59个，财务收支审计8个，专项审计2个，其他审计1个。审计中共发现有问题资金165．21万元，挽回经济损失19．2万元，促进增收节支28．4万元，发现小金库8个，收缴小金库资金99203元。在以审计股为主的清收欠款欠物工作中，收回欠款612万元，占应收款的63．2％。还查出挪用犯罪嫌疑人5人，移交司法机关4个，移交纪检监察1人，有力维护了该县粮食企业的经济秩序，为全县粮仓的安全把好了门。     

从一起案例谈审计处罚时效问题

2003年,某审计机关在对某市投资公司的审计中,发现该公司私设“小金库”累计100万元。其中1999年私设“小金库”30万元,2000年私设“小金库”20万元,2002年私设“小金库”40万元,2003年私设“小金库”10万元。对此问题的处罚,审计机关内部有三种看法:一是应依法处罚;二是“小金库”是1999年设立的,到2003年已经超过了《行政处罚法》规定了二年的处罚时效,不能处罚,只能处理;三是根据《行政处罚法》规定的二年处罚时效,对1999年、2000年私设“小金库”50万元不能处罚,不能处理。对2002年、2003年私设“小金库”50万元有权处罚。另处,还查出该…     

从一起案例谈审计处罚时效问题

2003年，桌审计机关在对某市投资公司的审计中，发现该公司私设“小金库”累计100万元。其中1999年私设“小金库”30万元．2000年私设“小金库”20万元，2002年私设“小金库”40万元，2003年私设“小金库”10万元。对此问题的处罚，审计机关内部有三种看法：一是应依法处罚；二是“小金库”是1999年设立的．到2003年已经超过了《行政处罚法》规定了二年的处罚时效，不能处罚，只能处理；三是根据《行政处罚法》规定的二年处罚时效，     

“蛀虫”现形记

一个只有15人的事业单位,连续查出两个32万元的“小金库”,且“小金库”帐目凭证已销毁;审计人员斗智斗勇,两“蛀虫”现出了原形。     

为粮仓把好门--吉安县粮食局加大内审工作力度

按照朱总理提出的"全面审计,突出重点"的方针,吉安县粮食局紧紧围绕加强经营管理、提高经济效益、建立良好的经济秩序这一目标,有计划、有步骤地落实审计工作任务,认真扎实地开展内审工作.近两年来,该局共审计70个单位(项目),平均审计覆盖率73%,其中任期经济责任审计59个,财务收支审计8个,专项审计2个,其他审计1个.审计中共发现有问题资金165.21万元,挽回经济损失19.2万元,促进增收节支28 4万元,发现小金库8个,收缴小金库资金99 203元.在以审计股为主的清收欠款欠物工作中,收回欠款612万元,占应收款的63.2%.还查出挪用犯罪嫌疑人5人,移交司法机关4人,移交纪检监察1人,有力维护了该县粮食企业的经济秩序,为全县粮仓的安全把好了门.     

从严治理私设“小金库的几项措施”

最近 ,我办连续查处了两起金额巨大的私设“小金库”违纪行为。一是在对国税进行交叉检查中 ,查出北京市某区国税局私设“小金库”35 61万元。二是根据群众举报查出我区某市建行私设“小金库”5 83万元。至此 ,专员办成立以来 ,我办已查处了 19个单位私设“小金库”的违法违纪行为 ,合计“小金库”金额 1.68亿元。从以上被查处情况看 ,“小金库”违纪有如下特点 :一是“小金库”不小。在已查处 19起“小金库”中 ,2 0 0万元以上的 14起 ,5 0 0万元以上 8起 ,10 0 0万元以上 5起 ,30 0 0万元以上 3起 ;二是普遍性。不但企事业单位有“小金库…     

审查四张借条牵出700万元“小金库”

今年9月中旬，公安县由纪委、审计等部门组成的联合调查组对群众举报的该县某中学的基建问题实施了调查。我们在清理财会资料时，在主管会计保管的一个件夹里发现有四张借条收据，从审查这四张借条入手，竟查了隐藏达8年之久，金额达719万元的“小金库”。     

抓重点查大案 打假治乱显审威

信丰县审计局１９９９年审计工作再创新佳绩。一是突出重点 ,查处大案。全年查出万元以上经济案件８个 ,其中 ,移送司法机关处理１件１人、移送纪检监察部门处理３件１０人 ,移送上级审计机关和有关税务主管部门查处的案件４件 ;二是启动了对严重违纪责任人责任追究制。全年通过审计已有２７个单位的１３０人在经济上受到处理 ,向个人追缴违纪款项２５．７万元 ,有部分人分别被给予了党纪或政纪处理 ,有１人已被调离了原单位 ;三是深挖细找 ,查处“小金库”。全年查出’小金库”３０个 ,金额６７９万元 ,对“小金库”的罚款就达１４万余元 ;…     

深入开展经济责任审计 加强领导干部管理监督

1998年以来，市北区共对83个行政事业单位及国有企业的101名党政主要负责人进行了任期经济责任审计，查出违纪违规行为金额7923万元，纠正违纪设置“小金库”3个，金额284万元，补缴偷漏税款449万元，移交纪检部门处理6人，被提拔使用5人，被免职3人，平调15人，离职13人，受纪律处分4人，有效地维护了财经法规的严肃性，为促进地方经济的发展发挥了积极作用。 一、加强领导，促进经济责任审计健康有序发展 我区开展经济责任审计工作起步较早，1987年，我们就制定了《市北区工商企业经济责任审计试行办法》，开始对企业法定代表人进行离任审…     

贯彻落实《审计法》争创审计工作新特色

2000年，南康市审计局在当地党委政府和上级审计机关的领导下， 认真贯彻国家的方针政策，全面深入落实《审计法》和审计署提出的二十字方针，积极开展审计监督与服务，在维护财经秩序，加强廉政建设，推进依法治市，促进经济发展和社会稳定等方面，取得了一定的成效。一年来，共完成审计项目 59个，查出违纪金额 1 890.6万元，应缴并已缴财政金额 161.5万元，比去年增加 43.5万元，增长 36.8％；查处“三乱”行为 17起，违纪金额 350.6万元；事前制止“三乱” 11起，金额为 181万元；查处“小金库” 30起，其中百万元“小金库” 2个，查…     

忠于职守 一心扑在审计工作上——记区劳教局陈平同志事迹

陈平同志于一九九三年七月大学毕业后分配到区劳教局从事审计工作。在参加工作的三年多时间,先后主持、参加审计项目10项,参加审计调查6项,查出贪污案2件,追回贪污款8.97万元,查出违纪资金额23万元,移交纪检监察部门立案2件,经审计建议党纪、政纪处分6人,移交检查机关处理1人,后来该当事人被判6年有期徒刑。 一、积极主动,开展审计工作 在实际工作中,针对群众议论较多的热点问题进行审计,以“领导离任”审计作为突破口。由于各劳教所及劳教所下属工厂、公司的领导已经多次换任,从来没有搞过审计,有许多遗留问题。1994年8月,陈平同志参加工作组对第二劳教所砖厂厂长进行离任经济责任审计,他查阅了有关文件,收集了大量的数据和资料,群众反映该厂销售不入帐的情况,该厂财务负责人前后拿出三本经过伪造的“小金库”     

“小金库”侦破记

不久前,江西省德兴市原房管局局长包××因私设三个“小金库”总金额达256万元,市纪检委对其实行了“双规”。同时已将此案移交检察机关立案进一步查处。案件原由是这样的:2003年4月16日,江西省德兴市审计局奉命对该房管局原局长包××1997～2003年3月任职期间的经济责任进行全面审计。在审计中审计人员又突出重点审计了该局1999年以来的财务收支、资产负债和内部控制等方面的情况。在审计中发现该局账面上固定资产仅为24.2万元,而且经审计查实为209.9万元,新增账外固定资产达180.7万元。该局新增账外固定资产主要是购买小车一部12万元,购买…     

行政事业单位“小金库”资金的主要来源及审计方法

行政事业单位的“小金库”是什么,根据国办发【1995】29号文件的规定:是指违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留国家和单位收入,未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理,私存私放的各项资金。“小金库”不仅造成国家财政和单位收入流失,导致消费基金膨胀,而且诱发腐败行为,严重危害党风和社会风气,消极作用极大。一、目前行政事业单位“小金库”的现状笔者近三年共审计行政事业单位16个,发现存在“小金库”的单位有13个,比例高达8l%,“小金库”的数量为16个(有的单位存在多个“小金库”)。这些“小金库”数额最大的为894万元,占该单位正常收入的10%左右,小的也有7万元。这部分资金有的用于贪占私分;有的用于请客送礼,吃喝玩乐;有的用于购置专控商品、追求奢侈消费;甚至有的被贪污行贿,使国家和集体财产被少数人侵吞。所以笔者认为近十年我国虽然进行过几次大的清查“小金库”的工作,但私设“小金库”的现象在行政事业单位还是屡禁不止,普遍存在的。二、行政事业单位“小金库”存在的原因(一)法制观念淡薄。一些行政事业单位负责人片面追求本部门利益和本单位干部职工个人利益的最大化,认为设“小金库”无非是应付一些跑跑送送、吃吃喝喝,...     

“小金库”审计的四种方法

笔者近两年在直接组织和参与的审计工作中,注重清查被审单位的“小金库”,共查出“小金库”２１个,金额达２２５万元。这些“小金库”的查出,既提高了审计机关的地位,又震撼了一些被审单位和人员,也收到了较好的经济效益和社会效益。那么,如何在审计工作中发现和查...     

辽宁省审计机关认真清查“小金库

辽宁省审计机关认真清查“小金库辽宁省各级审计机关积极开展清查“小金库”工作，查出有“小金库”单位３３１个，占被清查单位的１８％；查出违纪金融２２０３．４万元，上缴财政８３２万元。与审计工作相结合，扩大清查覆盖面。除对税收财务物价大检办分配的重点清查单...     

不畏浮云遮望眼──23．8万元“小金库”查证始末

不畏浮云遮望眼──２３．８万元“小金库”查证始末王应超今年六月，我们对某局及下属工程公司１９９３年财务收支进行了审计，查出违纪资金２１７．４万元．收缴财政２９．７万元．审计组破层层阻挠和压力，冒着酷暑，在短时间内挖出了一个数额巨大、隐藏极深的“小金库...     

禁止私设“小金库”已成为当务之急

这两年,我们在例行对企业进行财务收支审计,及实施审计特派员制度时,发现企业在建立现代企业制度的过程中,改革创新,遵守法纪,取得一定效果。但也发现一些企业法制观念淡薄,置国家财经法纪而不顾,屡查屡犯,如私设“小金库”,大有愈演愈烈之势。今年上半年审计发现三个单位私设“小金库”640万元。1995年审计查出某单位“小金库”206万元,今年上半年又查46万元。现就所审单位     

突出重点 深挖细究“小金库”

今年以来,十堰市审计局认真落实朱镕基总理提出的“全面审计,突出重点”的方针,加大审计监督力度,在所有审计项目中深查细究,挖出“小金库”19个,发生金额793.71万元。金额最大的305万元,最小的0.24万元。 1、现金盘存法。通过突出盘点库存现金,从库存现金和现金日记账存在的差异,以及从尚未登记入账的或未及时转移的原始票据中发现线索,这是发现“小金库”最直接、最有效的方法。审计人员在对某血站审计进点的当天,一举查扣由出纳以现金形式直接存放保险柜、房租收入为主的1.2万元“小金库”。再如在对某学校进行审计时,审计人员发现该校现金日记账每月均出现几十万元的红字,而在月底做报表时又变成了蓝     

以案为例评准则

这是一起因审计准则错误而导致被审计单位拒不执行审计决定的案例。案由是这样的:2001年10月,某市审计局对某中学2000年的财务收支进行审计。经人举报,查出该中学于1996年至1998年间,将乱收费所得120万元放在账外,私设“小金库”。至审计日止,“小金库”尚有余额36万元。由于学校收费凭证以班为单位,没有交费学生名单,因此,该中学乱收费款项无