“纳税单”引出的“小金库”

2003年10月，紫阳县审计局对某行政事业单位进行审计，在审查会计凭证的过程中，发现报销“纳税税票”，税收应由提供劳务人承担，为什么该单位会出现税款报销单，带着这个疑问继续审计，共发现了十三张“纳税税票”纳税项目，劳务费”金额71180．00元，审计人员向财务人员询问：“纳税款应由劳务人承担，你们为谁提供什么服务，为什么税款由公家报销”。财务人员吱吱唔唔地说：“我不太清楚，     

综合信息

武汉市审计局一项审计为被审计单位避免损失90万元1995年,武汉市审计局在对市公安交通管理局所属劳动服务公司审计时,发现该局劳动服务公司一笔90万元未填写收款单位名称的对外转帐支票,被转到某信用社,后又被作为武汉威德豪斯服饰有限公司的贷款抵押依据。对此,审计人员及时向市公安交通管理局及劳动服务公司通报了情况,使其采取措施,督促武汉威德豪斯服饰有限公司以实物抵钾的方式解除了90万元资金对其贷款的抵押关系,收回了属国家所有的资金90万元及存款利息10,989元,避免了一起严重损失。     

三个小警钟之三:一张清理表的背后——某财政所在账外进行非法融资查处纪实

去年,我们在对某镇财政决算的审计过程中,围绕一张“周转金清理核对表”,通过询问、分析性复核,发现该镇财政所有关人员在1996年至2000年间,截留改制收入,套取集体资金10万元(另外个人集资12.5万元),在账外进行非法融资活动,所收利息6.2万元,全部私分的违纪事实。发现疑点在对周转金的审计过程中,审计人员审核了周转金放款总账和明细账,账账相符。在对周转金放款清理情况进行了解时,被审单位提供了周转金放款清理核对表及有关资料。细心的审计人员将明细账和清理表进行了逐一核对后发现,清理表上记载的是165个单位(个人),放款金额为131.65万…     

一笔应付款的背后

在对某单位审计过程中,一张记帐凭证引起了审计人员的注意,该凭证分录为"惜：修缮工程支出─-上下水安排工程支出16300元,贷现金8500元,贷应付款7800元",所附原始凭证为某自来水安装工程队开具金额为16300元的安装工程发票,且发票背面由会计人贝特别注明："实付8500元,下火7800元"。乍看似乎很合理,没有什么可疑的。然而,审计检查出纳现金B记帐时却发现上述一笔业务出纳先支付16300元,几天后又全数红笔冲回,重新支付8500元,与会计分录保持一致。出纳日记帐是出纳按照每日实际现金的收支圩张的,该笔业务出纳按发票全数支出1630…     

一张税票引出24万元“小金库”

最近,万源市审计局派出的审计组,对某部门财务收支审计中,从一张税票挖出了时间长达13年之久的私设“小金库”24万元。     

假发票现形记

最近,我们在对某金融单位审计中,发现其“业务及管理费”支出科目记载:1992年12月31日付印刷费102600元,凭证后附51600元和51000元两张其公司的商企三联式发票.且以现金结算.对此我们觉得可疑:1、印刷费为何年未结算?为何发票来自劳司?2、劳司并无印刷业务;3 如此大的金额,为何以现金结算?     

审计案列谁吃掉了200多万元的“马路漆”?

2001年5月，在对某路段管理处进行审计时，根据人民来信反映的线索及审前调查情况，审计组初步确认该单位有在下属服务公司变通单据报销的问题，根据重要性原则，决定把这一事项确定为审计重点，并决定对服务公司1998年至审计日的财务收支进行详细延伸审计。通过逐笔翻阅审查报销凭证，初步发现以下两方面的疑点，并进行了进一步追查。1、2001年1月有1张盖有“某商场结算专章（9）”印章的发票，开具内容为“马路标线漆”，金额达157，462.90元，支付方式为现金结算。该商场到底卖不卖马路漆？一次性现金结算达十多万元明显违反常规，是该单…     

房地产开发商行骗析

近日,我们审计组在对某信托投资公司的审计中发现,某单位合同贷款4800万元,但实际却贷出5400万元。为查明真相,审计组进行了内查外调。审计调查中发现贷款单位竟是一外商独资经营的房地产开发企业(代号B公司)。其帐上记贷入金额4800万元与合同相     

由两则案例谈“小金库”的审计

案例一 :１９９９年４月我们对市属某国有大型企业法人代表进行了离任审计。在审核该企业１９９８年一笔记帐凭证时 ,发现该凭证附件中有多张收据均是由其所属的劳动服务公司开具的。经仔细核对服务公司所提供的１９９８年度的收据存根联 ,发现有一张收据的存根不在其中。同时     

两张药费报销单据的背后

今年上半年，在对某单位财务收支进行审计时，发现该单位在福利费项下报销两名干部的药费单据有疑点，审计中发现该项业务记账凭证和现金付出传票金额完全一致，均为 3， 412 80元，而下附两张报销的药费原始凭证，一张票面金额为 664 22元，左上角有领导签字按规定报 60％，右下角有经办人员写有实付金额 398 53元。另一张票面金额为 2， 757 58元，右上角有领导签字按规定报 60％，票面背后有经办人员写有实付金额 1， 654 55元。经核实，记账凭证和原始凭证相差金额为 1， 368 72元。 差额 1， 368 72元，数字虽然不大，但…     

一张可疑发票

我们在对某单位进行审计时,发现了这样一张发票:湖北省商品零售统一发票№0034938,开票日期是1996年12月20日,货物名称及价款为:毛巾54条,单价7元,金额3780元和活力洗衣粉54袋,单价6.89元,金额3720元,合计金额7500元,开票单位是某综合经营门市部。据此发票作了增加业务费用和减少银行存款的帐条处理,凭证摘要为"付劳保费"。从这张发票中我们发现有两处疑点:一是数量乘单价不等于金额,二是这张发票属财务人员直接经手且没有单位领导签字核销的记录。围绕这两处疑点,我们开展了一系列的内查外调工作。首先,     

一张假发票

去年，我们在对某单位审计时，发现了 一张９２年版本的工业企业煤炭销货发票，金额达２３６３６．８０元。审计组对此产生了疑问：税制改革后，工业企业销货发票都是９４年以后的新版本，９２年版本怎么会沿用至９８年？该单位煤碳采购部分会计凭证中只有购货发票和保管员的实物入库单，而应作为附件的销货人提供的调运单或过磅单为什么时有时无？该单位用煤长期由一个体户供应，年采购上千吨，为何其他发票均从运管部门开出，而独此一张却与众不问？单位职工为何对购煤环节反映较大？为了解开重重疑团，审计人员带着一连串问号开始调查。 …     

借“据”敛财的审计始末

近期,开江县审计局直属分局在对某乡镇党委书记进行经济责任审计时发现．该镇辖区内一执法单位为了逃避主管部门的财务监管．利用镇财政所的罚没收据收取行政处罚罚款5900元上缴财政所．再用部门白条以安全管理费之名从财政所领出4140元,经查证,这笔资金该单位既没有上缴主管部门,单位内部也没有收入和支出凭证,而是被少数人私分。为此,     

汉川市审计局查处一起虚报工程勘察设计费案

2008年,汉川市审计局在财政预算执行审计专项资金延伸审计调查过程中,发现并处理了一起截留专项资金案件,系由虚报工程勘察设计费所引起。审计人员在审查某项目资金时,发现其专项资金专账中反映某工程勘察设计费金额高出相同条件下金额15万元。经审查支票存根。发现系用两张现金支票支付,两张支票分别在两张记账凭证中反映,     

往来账中藏“猫腻“——一起税收征管审计案例透视

2001年我们对某局税收经费审计发现,该局将往来账中待处理账户99.58万元转作其他收入,其中有包工头和某建筑工程公司的其他应付款转入。经过逐笔审核,发现转入的是税款,当时我们大吃一惊,还会真的有“吃税”行为?简直胆大妄为,无视党纪国法！     

一笔往来帐侵吞公款4.2万元

今年,我们对某厂资产负债损益进行审计,发现该厂田××利用往来帐户作案。审计过程中发现,该厂所属劳动服务公司应付款贷方一笔款4.2万元,在前进乡农机站往来帐户借方发生也是4.2万元,该记帐凭证     

见财起意终落法网——郧西审计查处一财政所长挪用公款案纪实

今年3月，郧西县审计局在对某镇党政一把手实施任期经济责任审计时发现，2009年8月至2011年5月期间，该镇财政所所长夏某在未经镇领导签字许可的情况下，擅自借出镇政府基本建设专户资金325万元，并通过财政所亚行贷款账户将资金放贷给相关个人。审计人员围绕借支资金违规放贷的幕后交易、利率的合法性、利息收入的真实性和其他专项资金使用的合理性问题展开了审计调查，并及时移送了案件线索，使责任人受到了相应惩罚。     

涂抹凭证背后的秘密

一、疑问１９９９年审计机关在对一企业审计时，发现该企业当年账面反映营业收入１３万元，且系以前年度代理业务收入转入当年记账金额，除此之外，该企业当年实际没有营业收入，而费用支出却达６９万元，全年亏损５６万元。面对着一张张差旅费、招待费、邮电费、车杂费等费用报销单据，你无法确定该企业主营是什么？既然当年没有营业收入，何以支付如此多的费用？针对以上收入与费用明显不配比现象，审计人员对其财务核算的真实性产生了怀疑。经研究决定先从没有投资收益的短期投资业务审计入手，藉以寻求线索。二、线索不知是故意还是确实…     

伪造进账单的背后

2000年 10月,高安市审计局财金股在对某镇财政财务进行审计时,查出了该镇财政所会计涉嫌贪污挪用公款案。在长达一个月的案审实务中,审计人员发现该镇信用社四年前在办理储户取款业务时违规操作,并向镇财政所出具一张 15 000元假进账单的违法行为。 　　顿生疑点。为彻底查清该镇财政所会计存在的问题,理清被该会计人为搞乱的账目,审计人员对账户内有关事项进行了详细审查。审计发现,该镇预算外存款月末账面数与银行对账单从 1996年起到审计时止一直不相符,询问中得知,该会计从未与银行对过账,也许是心虚的缘故吧,月末存款数对不…     

乡镇财政状况不容乐观——对某市乡镇财政状况的调查

根据年度审计计划安排 ,我们对某市部分乡镇１９９９年财政状况进行了审计调查 ,发现乡镇财政状况不容乐观。一、存在的问题(一 )财政收入不实 ,存有垫税、溢征税款现象。这次审计调查的５个乡镇中有４个乡镇存在用预算外资金垫付税款的问题 ,数额达２１５万元。其中某乡镇垫税４５ ４万元 ,占税收收入的１９ ４ %。另外延伸审计了３家企业 ,发现溢征税款８４万元 ,其中某乡镇两家企业溢征税款７８万元 ,占税收收入的９ ２ %。(二 )挪用财政预算外资金现象严重。《预算外资金管理实施办法》第十二条规定 :“部门和单位的预算外资金 ,必须按…