落实科学发展观的公共收入制度与政策研究

作为政府筹集公共资金的基本制度，政府公共收入制度是国民收入分配的重要工具和调控手段。建立一个规范、合理的政府公共收入制度和机制，是目前我国促进科学发展观贯彻落实的配套条件和保障因素。从现实看，除了要继续调整税制结构，完善税制体系，包括调整流转税税率和结构、改进和完善所得税、开征物业税、改革税收征管体制外，还应当从改革和完善政府非税收入体系，特别是改革地方政府土地出让和土地收入制度，改革和完善资源、环境税费制度，深化政府间财政收入分配体制的改革等方面加大力度，以促进资源节约型、环境友好型社会建设，促进落实科学发展观。     

“营改增”后完善地方税体系的探讨

为适应经济社会发展,我国经历了多次税制改革。"营改增"是为了优化税制结构,实现各行业间的税负均衡,但改变了原地方税体系格局,存在着地方政府税收与财政支出差距扩大、地方缺乏主体税种、辅助税种贡献低和地方财政收入减少等问题。提出各级政府应明晰事权和财权,科学划分中央与地方税种、重新确定地方主体税种、发挥具有地方特色的辅助税种作用和调整共享税的分享比例等完善地方税制体系的措施。     

关于调整和完善我国现行税制结构的设想

我国现行税制结构尚存在一些不足与缺陷.税制结构的进一步优化和完善已成为不断发展与完善我国社会主义市场经济体制的一项重要内容.本文针对我国税制结构存在的问题,提出了调整和完善我国现行税制结构的设想.     

“营改增”背景下完善地方税体系的探讨

"营改增"是为了优化税制结构,实现各行业间的税负均衡,但改变了原地方税体系格局,存在着地方税收入规模下降、地方税主体税种缺位、地方税收征管难道加大等问题。提出中央地方利益分配格局再调整、赋予地方政府相应税权、择机开征新的税种、加强国地税之间沟通协作等完善地方税制体系的措施。     

税制改革对会计人的要求

税制改革是国家对市场经济进行宏观调控的重要手段,合理的税制能够对市场经济发展进行调整,提高资源配置效率,促进经济平稳发展。为了适应我国经济发展,政府会对税收制度进行调整,以适应不同时期我国经济发展的需要。税制改革会对企业的会计工作提出新的要求,进而对会计工作人员产生影响。     

论中国税制结构的优化与调整

近年来,我国税制正在不断优化,税制的设计越来越兼顾公平与效率并重。税制的改革不是一概而论的增减,而是针对不同纳税对象差别对待,实行结构性增税或减税。要进一步完善我国的税制结构优化,必须首先明确优化目标,不仅要保证我国财政收入,更要有助于现有产业结构的调整,促进社会公平,建设资源节约型社会。以此为基础,通过探索调整直接税和间接税的最佳比例、开征社会保障税,以及推出鼓励环保和节约资源的税收政策等方式来调整优化我国税制。     

中国税制结构及优化问题的探讨

中国现行的税制结构是以商品税为主体的,商品课税占全部税收收入的近70%.我国的税制结构与我国国情紧密相关,商品税为主体的税制给政府带来了稳定的收入来源和便利的征收条件,但同时反映出一系列税制问题,如税负不公平、稳定经济功能弱等.为此,应该逐步提升所得税和财产税在税收中的比重,完善中国税制结构,以适应未来发展的需要.     

浅析我国现行税制结构

在国家税收体制中,拥有一个科学的税制结构对国家的治理、民生的改善、企业的运行有着不可估量的作用。随着当前经济的飞速前进,我国的税制也在逐步改进与调整,然而仍然有很多值得商榷的地方。本文从我们现实生活中的隐形税收说起,对当前中国税制征收中的问题进行分析,在继续结构性减税的同时进一步完善税制结构,并且对目前税制结构中的问题提出相应的措施。     

关于我国城乡统一税制重构问题的探讨

我国目前已从二元税制结构进入初步实现城乡税制一体化的新阶段,但是整体来看,我国税制的城乡分割税制效应仍然比较明显,税收结构和税收政策还不能完全适应城乡经济社会一体化长远发展的根本要求.我国目前的税制改革总体目标应是在城乡统一税制基础上的重构:一是改革与调整现有税制;二是在统一税制的基础上实现对农村的税式倾斜;三是在原个人所得税的基础上构建负所得税制,将个人所得税、最低社会保障制度、社会救助制度三者有机统一起来.     

增值税制运行机理的政策选择

随着增值税扩围不断深入,必然动摇地方税制的税基,由此影响地方财政收入和分配。因我国各地区经济差距较大,财政分配差异性的政策调整对增值税制运行的有序性和有效性有积极的正向影响,而增值税制运行是财政分配的过程,因此,在增值税制运行中,要构建合理的地方税制,合理调整政府间分税比例。通过构建中央、省和市县三级政府税收主体和制度安排,体现出税制运行本身属性和收益合理分配原则。广泛适合相关主体利益的政策选择,更适应社会经济协调发展的需要。     

税制结构发展、分类与描述

在宏观层面,税收问题主要分为三个方面:税收规模、税制结构和税收制度。其中,税制结构广经论述,主要观点认为包括税种结合与税种比例。此外,本文还整理收集了税制结构成因,包括生产力水平、政府意愿、税收征管水平及国际税收政策的影响;分类方面,观点认为目前主要存在所得税主体、流转税主体和双主体税形式。     

我国税制改革与实践

税收制度是国家宏观调控的必要手段,在为政府履行职能、筹集收入的同时,通过合理的税制设计,可以调节微观主体的行为,进而优化经济资源配置。国际税制改革的基本取向是拓宽税基简化税制、减轻税负、突出环保、强化调控,其中,税收宏观调控和税收中立并重是最基本特征。其对我国税制改革的启示在于优化税制结构、完善绿色税制、改革完善主要税种等。     

基于可持续发展的生态税制构建

可持续发展已经成为21世纪的全球性主题,也成为政府制定政策的一个重要决策因素,其中,税收手段已成为当今实现可持续发展的一个有吸引力的工具。政府通过生态税制,以实现环境和资源的保护、促进经济增长等经济社会目标。在我国建立生态税收是环境保护的最有效的手段,也是21世纪对税制的要求,因而笔者建议提高现存税种的生态要素比例、优化生态税收体系、调整现行税制中相关的税种、开征排污、燃油、垃圾等新的生态税种,构建我国完善的生态税制,实现可持续发展。     

我国税制改革与实践

税收制度是国家宏观调控的必要手段,在为政府履行职能、筹集收入的同时,通过合理的税制设计,可以调节微观主体的行为,进而优化经济资源配置。国际税制改革的基本取向是拓宽税基简化税制、减轻税负、突出环保、强化调控,其中,税收宏观调控和税收中立并重是最基本特征。其对我国税制改革的启示在于优化税制结构、完善绿色税制、改革完善主要税种等。     

西方发达国家个人所得税制改革的趋势及其对我国的启示

本认为，我国个人所得税制的调整与改革必须置于全球税制改革的背景下，积极借鉴国外成功经验，通过转换税制模式、调整税率结构等措施，构建高效、公平、科学的个人所得税制度，并逐渐实现与国际个人所得税制的接轨。     

税改动态与企业应对策略

当前我国税制存在不少漏洞和缺陷，新一轮税制改革的序幕正缓缓拉开，主要着手于合理调整税收负担、优化税制结构、完善主体税种。该减的税减下去，该加的税加上来。完善所得税制度，统一内外资企业所得税，逐步调整区域性、鼓励性和照顾性税收优惠。同时还要完善个人所得税制度，建立分类与综合相结合的个人所得税制。     

深化税制改革对地方财政和税收的影响

随着税制改革的推行,在一定程度上影响了地方的财政和税收,具体表现为税收总量受到影响、加重了基层政府的财政支出负担、地域间的差距持续拉大、加大了地方政府的财政补贴压力,这些问题直接影响了税制改革的全面推行和实施。为了有效解决这些问题,可以通过实施国税地税联合办税、制定全面完善的地方财税体系、建立科学合理的转移支付制度等措施优化税制改革,优化税制结构,营造良好的税收征管环境,提高税收治理能力和水平,助力社会经济高质量发展。     

经济全球化背景下的我国税制结构优化整合

在经济全球化背景下，我国经济的增长方式、运行质量、产业结构等都将发生深刻变革，我国税制结构的优化整合，是要实现税制结构的国际化、市场化、合理化和法制化，因此对增值税、所得税、消费税及地方税均要按照经济全球化的要求进行必要的调整。     

“营改增”的影响分析

随着“营改增”政策的推进,其政策影响逐步显现.文章从税制、企业、经济、社会等方面,分析“营改增”的影响主要有:避免了重复征税、结构性减少企业税负、引发财政收入重新分配、优化税制结构与促进产业结构调整升级等.     

原材料节约与人工节约的税效应比较研究

本文定量研究了企业原材料节约和人工节约的税效应,并进行了比较分析。结论是,在目前的税制下,原材料节约与人工节约的税效应是不同的,企业原材料节约的边际税负要比人工节约的边际税负高出55%。因而作为税收效应,企业可能更倾向节约人工。但我国自然资源相对匮乏,而人口众多,我国应该更提倡节约原材料。本文最后分析了税制调整问题,证明在保持目前的税制结构下,不可能仅仅通过调节税率达到更提倡节约原材料的目标,因此最终必须调整目前的税制结构;而作为过渡政策,可以给予资源节约型企业更多的税收优惠。