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一、信息披露监管中存在的问题1.信息披露监管的时效性差。证监会及其派出机构和证券交易所是证券市场最主要的监管者。在IPO阶段由证券商向证监会推荐上市公司,证监会对准备上市的公司所有的相关材料进行审查,决定是否同意该公司能够公开发行股票和上市,也就是说在IPO阶段由证监会负责信息披露的监管。首次公开发行股票的招股说明书的信息披露最为详尽、全面,按理说应该最容易从招股说明书中发现问题,但从已经查处的案例来看,不少在招股说明书中疯狂作假的不法行为并没有被及时发现。例如郑百文,本来是不具备上市资格的公司,但经过企业… 相似文献
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关于上市公司会计信息披露问题的思考 总被引:2,自引:0,他引:2
目前,我国对上市公司会计信息披露进行监管的部门主要有证监会、深沪交易所和中国注册会计师协会。其中,证监会享有最为广泛的权利,也是最权威的监管者,上市公司初次上市信息披露监管主要由其负责;交易所则处于一线监管的地位。相对而言,中注协对上市公司信息披露的监管较为间接,主要是通过对会计师事务所的监督和管理来实现。 相似文献
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当前我国矿产勘查信息披露制度和标准体系不健全,缺少强制性技术信息披露要求,导致矿业企业在证券发行和上市过程中出现信息不对称现象.探索建立我国公开透明、操性强的矿产勘查技术、矿产资源储量评估等信息披露标准势在必行.通过深入分析加拿大多伦多证券交易所和澳大利亚证券交易所信息披露制度体系,研究加拿大NI43-101标准和澳大利亚JORC规范,有利于探索制定我国地质勘查技术报告规范.通过借鉴多伦多证券交易所、澳大利亚证券交易所针对矿产勘查企业上市融资信息披露标准和要求,有利于建立我国矿业企业在国内证券交易所不同板块上市融资差别化的信息披露制度体系. 相似文献
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本文对我国交叉上市保险公司年度报告中对内部控制信息的披露情况、公司治理自查报告及整改报告中有关内部控制的信息披露,以及披露公司治理自查报告和整改报告后投资者的反应进行了分析,研究发现,我国交叉上市保险公司能够按照证券交易所的规定合规披露内部控制信息;此类公司披露内部控制信息的详细程度和披露的质量与证券交易所和其他监管机构提出的要求的详细程度和严格程度是基本一致的;此类公司在披露公司与内部控制有关的公司治理专项活动的整改报告后,在证券交易所的累计非正常报酬率都有所下降. 相似文献
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近年来,我国的相关管理部门相继出台了一系列有关环境信息披露的政策.本文利用2006-2010年深圳证券交易所和上海证券交易所环境信息披露的数据,来研究证监会和环境保护部谁颁布环境信息披露的政策的效果更好.通过分析认为,为提高上市公司环境信息披露水平,应从改善信息披露的监管规则入手.2008-2010年上市公司环境信息披露水平深圳与上海两地交易所存在差别.与行政手段相比,资本市场的监管更有助于促进上市公司加强资源节约、污染治理和生态保护,所以,针对上市公司的环境信息披露的相关政策,可交由证监会来制定和颁布,而对非上市公司的环境信息披露可由环境保护部来制定和颁布,或由证监会和环境保护部共同制定和颁布. 相似文献
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巴塞尔新资本协议与我国国有商业银行的信息披露 总被引:1,自引:0,他引:1
信息披露是银行公司治理结构完善的一个关键环节。目前我国国有商业银行信息披露仍存在诸多问题,主要表现在披露信息的内容、方式、程序不够规范, 信息披露标准与上市银行不一致,范围不够广泛等。新巴塞尔资本协议的施行必将时继续完善我国的银行审慎监管制度和国有商业银行的风险管理发挥重要影响。为了将巴塞尔新资本协议实施对我国国有商业银行的负面影响降到最低,我们必须采取若干对策:第一,要进一步深化国有商业银行体制改革,以股份制改造和上市为契机,建立起真正的现代金融企业治理结构,培育现代的金融企业管理文化;第二,要进一步加强金融市场建设,强化信息披露的市场约束和法律约束;第三,完善我国商业银行信息披施行标准,与国际监管要求相统一;第四,要进一步加快国有商业银行数据库建设和信息系统建设;第五,处理好监管信息、公开披露信息与很行专有信息的关系;第六,加强培训,提高人员素质。 相似文献
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国外矿业资本市场发展的经验与启示 总被引:1,自引:0,他引:1
矿业资本市场为筹集矿业资金、监管矿业风险、提升矿企治理能力提供了有效机制和平台,是推动矿业发展的重要力量.全球主要证券交易所均允许矿业或矿产勘查公司上市,制定特殊上市政策,并在实践中形成了行之有效的监管和服务机制.本文通过分析国外主要矿业资本市场在风险控制、储量管理、信息披露、中介服务等方面的制度和做法.总结国外矿业资本市场发展经验,分析其对我国矿业资本市场发展的启示. 相似文献
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目前在沪、深两地证券交易所上市交易的股票已超过 10 0 0家 ,面对如潮而来的会计报表 ,投资者和其他会计信息使用者有必要掌握阅读会计报表的方法 ,真正理解会计报表所披露的信息 ,这样才能做出明智的决策。具体而言 ,会计信息使用者在阅读会计报表时应注意如下若干问题 :1.分析利润构成是否合理。证监会发布的《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第二号 (年度报告的内容与格式 ) 1999年修订稿》特别要求上市公司在“主要会计数据”中单独披露“扣除非经常性损益的每股收益” ,其目的就在于剔除非经常性损益对利润总额的干扰 ,使投… 相似文献
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信息披露是银行公司冶理结构完善的一个关键环节.目前我国国有商业银行信息披露仍存在的诸多问题,主要表现在披露信息的内容、方式、程序不够规范,信息披露标准与上市银行不一致,范围不够广泛等.新巴塞尔资本协议的施行必将对继续完善我国的银行审慎监管制度和国有商业银行的风险管理发挥重要影响.为了将巴塞尔新资本协议实施对我国国有商业银行的负面影响降到最低,我们必须采取若干对策:第一,要进一步深化国有商业银行体制改革,以股份制改造和上市为契机,建立起真正的现代金融企业治理结构,培育现代的金融企业管理文化;第二,要进一步加强金融市场建设,强化信息披露的市场约束和法律约束;第三,完善我国商业银行信息披施行标准,与国际监管要求相统一;第四,要进一步加快国有商业银行数据库建设和信息系统建设;第五,处理好监管信息、公开披露信息与银行专有信息的关系;第六,加强培训,提高人员素质. 相似文献
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我国现有法规对上市公司环境保护信息对外披露缺乏明确的规定,而已有规定又过于笼统,与其他环保法规缺乏协调。因此,政府部门应会同证券监管部门进一步加强对上市企业的环境审核,以促进和规范上市公司环境信息的披露工作。 相似文献
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美国已基本形成了较为完备的财务预测信息披露与监管体系,其主要内容和值得借鉴的经验包括:对财务预测信息内容的完整界定;前瞻性信息和预测性信息区分标准的确立;安全港规则的确立;建立了由财务分析师为主体的独立专家预测体系.目前我国上市公司财务预测信息的披露和监管尚存在不少问题,需要在以下几方面改进和完善:建立完善的财务预测信息披露、监管规范体系,提高财务预测信息供给的有效性;明确企业管理当局对财务预测信息的编制责任;建立适合中国证券市场现实的安全港规则;加强对财务预测信息披露的审核. 相似文献
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上市公司信息披露是否及时、准确、完整、合规,是评价一个国家或地区证券市场是否规范、健康的主要标准。但遗憾的是,当前我国的上市公司散布虚假信息、隐匿真实信息或滥用信息操纵市场、欺诈投资者的现象屡屡发生。本文经过分析认为,当前我国上市公司信息披露监管体系中完全依靠行政管理部门进行监管约束的模式是低效的,无法有效地阻止上市公司信息披露中的违规行为,进而提出改进监管理念和模式的思路。 相似文献
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程志华 《经济技术协作信息》2013,(19):38-38
随着企业联合、兼并、重组等投资业务越来越多,使得集团企业的股权投资关系日趋复杂化。同时,政府、投资人对上市企业的监管与信息披露的要求也越来越高,及时编制合并会计报告成为集团企业财务部门最重要的业务之一。 相似文献
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会计信息披露是会计管理中公开性原则的具体体现,而公开性原则是证券交易的基础。从会计信息披露存在的经济学基础和披露监管的必要性分析入手,研究信息披露、披露监管与证券市场管理规范的关系,进而提出通过强化会计信息披露监管制度,来规范我国证券市场管理,是当前值得重视的课题。 相似文献
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目前,我国已经形成了以《公司法》、《证券法》、《股票发行与交易暂行条件》为主体,以《公开发行股票公司信息披露实施细则(试行)》和证监会发布的《关于信息披露内容和格式准则》为具体规范的信息披露基本框架。首次披露(招股说明书、上市公告书)、定期报告(中期报告、年度报告)和临时报告(重大事项报告)三部分组成的信息披露内容,初步规范了上市公司的信息披露问题。近些年来,投资者的现金流量意识大大提高,从仅重视利润转而关注现金流量,特别是随着2001年上市公司造假事件频频曝光,现金流量表更加受到人们的重视。 相似文献