企业研发费用加计扣除税收优惠政策存在的问题及建议

企业研发费用加计扣除是2008年国家税务总局根据颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《实施条例》规定,为鼓励企业开展研究开发活动而出台的一项税收优惠政策,旨在通过税收杠杆作用来激励企业加大科技创新投入,缓解企业为进行科技创新而面临的资金短缺压力。为此,国家在不断完善研发费用加计扣除税收优惠政策,并先后出台了《企业研究开发费税前扣除管理办法(试行)》(国税发【2008】116号)、《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税【2013】70号),《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119号),财税[2015]119号文与旧政策相比,在研发活动范围、加计费用范围、审核程序、费用归集与核算管理和政策追溯五个方面有较大变化,但在具体内容和操作方面仍存在不妥之处,有必要加以改进和完善。     

全国两会代表委员:研发费加计扣除比例提高!企业创新底气足

今年的政府工作报告提出“延续执行企业研发费用加计扣除75%政策,将制造业企业加计扣除比例提高到100%”,用税收优惠机制激励企业加大研发投入。对此,参会的企业界代表委员们表示,税收优惠政策为企业节省了研发资金,激励企业放心大胆地投入创新研发之中。全国人大代表李燕:税收优惠驱动老牌药企不断创新“‘十四五’时期是中国重要的发展机遇期,‘十四五’规划将创新放在了核心地位。”全国人大代表、齐鲁制药集团总裁李燕表示,政府工作报告中明确“延续执行企业研发费用加计扣除75%政策,将制造业企业加计扣除比例提高到100%”,用税收优惠机制激励企业加大研发投入,企业更有底气以科技创新驱动引领高质量发展。     

钢铁企业自主研发费用归集的探讨

<正>为进一步激励企业加大研发投入,支持科技创新,国家相继出台了系列促进措施,研发费用加计扣除的比例,呈现出逐步扩围的特点,整体减税效果十分明显。对于纳税人而言,要充分享受国家政策红包,必须按研发项目设置辅助账,准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。钢铁企业作为资金密集型企业,产品研发费用投入大,企业日益增长的研发费用如何进行正确归集,合理进行税务筹划,是钢铁企业所需关注的问题。     

投入结构对我国科技产出的效应分析

科技产出不仅受投入资本和研发人员数量影响,也受投入结构影响。通过收集我国1990～2012年间科技产出、投入总量和结构数据,运用生产函数分析了投入结构对科技产出规模和要素效率的影响。研究发现：研发支出、试验发展支出、企业研发投入、高校研发人员等比例扩大对科技产出规模具有显著正向效应,应用研究支出、政府科技投入、高校研发支出、研究机构人员等比例对产出规模呈负向效应;研发人员与资本具有明显的替代关系,研发支出、基础研究支出、机构研发支出、企业研发支出、试验发展人员和企业研发人员等比例提高对研发人员效率有正向效应,但对资金效率呈负向效应,随后,模拟分析了投入结构调整对科技产出的影响。     

企业研发费用会计处理的演变——兼论新无形资产会计准则

随着知识经济时代的到来,产品创新和技术创新已经成为企业发展的生命源泉。研发费用的投入是企业竞争战略的一个重要组成部分,同时也能够反映企业的可持续发展的能力。现代企业的研究开发费用越来越大,研发费用会计处理的不同将会对企业的当期利润以及资本市场造成重大影响。研发费的会计处理一直存在着不同的意见,其焦点在研发费用的确认问题上。今年发布的《企业会计准则——无形资产》中,摒弃了原先将研发费费用化的会计处理,而是允许企业在符合一定条件下将研发费资本化。     

国务院发税收红包挺企业“双创”

<正>10月19日,国家统计局公布的数据显示,前三季度GDP增速为6.9%,创2009年二季度以来最低季度增速值。在经济下行压力加大的今天,为企业减负,鼓励双创已刻不容缓。召开的国务院常务会议再发"政策红包",就包含了完善研发费用加计扣除政策,推动企业加大研发力度。此外,确定在全国建立居住证制度,通过户籍制度改革推进城镇化,助力经济长期发展……随着一系列政策红包的出炉,经济筑底企稳前景已然明朗。     

沈阳宏大通过省级企业认定

近日,沈阳宏大纺织机械有限责任公司通过辽宁省"省级企业技术中心"认定。近几年,沈阳宏大公司一直坚持科技进步方向,不断加快新产品商品化进程,加大新产品研发费用投入,加强科技人员队伍和员工队伍的     

政策动态

中国将加强深海油气装备研发在日前召开的首届全国海洋科技大会上,科技部副部长李学勇表示“,十一五”期间,科技部将大幅增加海洋科技投入,实施海洋油气开发国家重大科技专项,加强深海油气开发重大关键技术装备的研发。根据《国家中长期科技发展规划纲要》提出的任务,科技部将从基础研究、高技术、科技支撑和科技平台建设等方面进行统筹安排和落实。首先是加强海洋科技平台建设,进一步提高海洋科研能力;其次是实施大型油气田及煤层气开发国家重大科技专项,加强深海油气开发重大关键技术与装备研发;三是加大对海洋事业发展重大关键问题的科技…     

鼓励企业加大技术开发投入─—国家将出台支持措施

“九五”期间，为鼓励企业加大技术开发投入，推进企业技术进步，国家财政部门拟实施多项支持性措施：——鼓励企业加大技术开发费用的投入。准备实行优惠的所得税扣除政策，即对研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用增长幅度在10％以上的企业，可按实际发生额150％抵扣应税所得额，增长幅度在10％以下或比上年减少的，按实际发生额100％抵扣应税所得额。——促进联合开发。国家将大力促进企业与其它单位（包括其它企业、科研院所、高等院校）进行联合攻关，对用于联合开发新产品、新技术的投资和费用支出，允许企业一次或分期摊…     

企业研发费用酌处理

研发费用是企业研究开发费用的简称。对于研发费用的处理，会计准则和税收法规都有相关规定，尽管有所兼容，但仍存在差异，而且各有偏向。很多企业会计人员对这些差异存有困惑，同时也面临着“研发费用如何处理”的问题。为帮助企业正确进行研发费用的会计处理和纳税申报，依据现行的会计政策和税法规定，就如何准确把握研发费用的会计实务操作和税法加计扣除政策规定进行探讨。     

管理创新增强市场竞争力

提升企业技术创新水平.集团将"科技兴企"作为一项重要战略,加大科技投入,以企业技术研发中心为支撑平台,以工法、专利、新技术、新工艺、新材料的应用为重点,大力研究开发具有自己特点和较强竞争力的技术项目,在大幅提高企业经济效益的同时,推动企业技术进步,提高企业市场竞争力.     

科技创新大有可为

建筑业的科技创新虽然具有良好的政策氛围和远广的发展前景,但发展不平衡,主要问题有五个方面:企业科技创新的研究机构少,机构组织不健全;企业缺乏投资能力、研发经费投入严重不足,与发达国家企业在科技的投入上相比差距巨大;专业技术人才特别是高级人才奇缺;建筑市场竞争机制缺乏以科技创新为导向;工程设计尚未成为建筑业科技创新的领先者。     

科技强国的最佳时机

科技强国不是时点上的问题,更不是概念,而是一个社会共同参与的长期积累过程。随着近些年国内经济增长步伐的加快,尽管政府和企业都加大了对科技研发资金的投入,但企业仍然无法成为这些研发投入的主体,光靠政府盲目的投资始终无法使得中国真正成为一个科技强国。     

“十五”促进产业升级的技术政策研究(下)

四、促进产业技术升级的几项政策１．重视技术创新与各项政策的整合，建立更加积极的公共技术政策体系由于科技发展在经济发展中处于基础性地位，国家技术政策将成为最基本的公共政策，客观上要求进行宏观经济政策与技术政策的整合，以剌激技术创新为中心，建立促进经济增长的政策体系。首先，应切实落实“十五”计划提出的“２００５年全社会研究与开发经费占国内生产总值的比例提高到１．５％以上”的预期目标。在继续加大国家对科技投入的同时，特别应在重点产业部门实行政府与企业联合开发政策，加大培育和提高企业自身的技术开发能力。…     

“十五”时期国家电网公司投资相关问题分析

通过对"十五"期间国家电网公司投资活动的分析,提出了电网投资建设中一些需要改进的问题,如电网投资滞后于电源发展、前期工作和建设环境趋于严峻、科技创新能力亟待提升、电网企业整体盈利水平不高、输配电价偏低影响电网再投资能力、企业资金来源渠道比较单一.分析指出了加大对科技创新的投入、提前研究资金筹措预案并提高直接融资比例、争取电价政策、加强电网建设成本管理等措施建议.     

我国半导体显示产业财政补贴效应及研发效率研究

本文对我国半导体显示产业财政补贴效应和研发效率进行研究， 分析了财政补贴对企业 自主研发投入的诱导效应以及研发投入与研发产出之间的关系， 探讨了显示面板集成企业和上游企业财政 补贴对自主研发投入诱导效应的异质性和研发效率的异质性， 同时研究了财政补贴对企业自主研发投入的 滞后性以及研发投入对研发产出的滞后性。 研究发现： 财政补贴对企业自主研发投入具有明显的诱导效 应； 企业研发投入和研发产出显著正相关； 财政补贴对上游企业自主研发投入的诱导性强于面板集成组装 企业； 财政补贴对企业自主研发投入的影响以及研发投入对产出的影响均具有一定的滞后性。 本文为提升 我国半导体显示产业竞争力提供了政策参考， 对我国其他高科技产业的发展和产业政策的制定具有一定的 参考借鉴意义。     

企业 R&D 投入与企业绩效关联度分析——基于中美上市工业企业的实证研究

技术创新主要源自于具有导向性的研究和开发活动,是影响企业竞争力和可持续发展至关重要的因素。本文以中美范围内工业制造行业的 209家上市工业企业为样本,结合企业 2009~2015 年相关数据,实证分析了R&D投入与企业绩效的关系。研究结果表明研发支出和企业经济绩效之间具有非线性关系,可用倒U型曲线来描述,R&D 投入具有动态边际效应,研发投入为销售额的4％时,企业相应的经济效益达到最优水平。最后,本文建议企业应该加大R&D投入力度,同时注重研发投入的最佳阈值,以获得最大的产出效益,提高企业技术创新的竞争能力。     

日本制药产业的研发资产及其附加值的研究

本文通过对日本16个主要制造业研究开发费用和资产情况的比较,探讨日本主要制造业研究开发费用的投入规模、增长率、研究开发资产及其附加价值等,明确了制药产业近年来研发费用增速快,效率高,是一个高度知识密集、高附加价值的产业。     

海峡西岸经济区知识溢出与区域经济增长——基于空间面板杜宾模型的实证研究

本文依据新经济地理理论--知识的空间溢出对区域经济增长具有重要影响,运用空间面板杜宾模型对海峡西岸经济区20地市的知识溢出效应与区域经济增长关系进行实证分析,研究表明,各地市之间存在显著的正向知识溢出及经济增长效应。建议通过加大资本投入、并对较落后地区采取适当倾斜的政策来缓解资本存量的负向区际效应;加大研发经费投入并积极推动科技成果的产业化;引导激发企业的科技创新活动;在吸引外资方面应制定适合本地区的优惠政策和竞争政策,以减少区际之间的盲目竞争及重复建设。     

2013中国汽车论坛召开 汽车界共商业内热点

“中国电动汽车大规模的研究开发，即政府的科技计划项目以及企业产品创新的起端是在2001～2005年，这个时期，国家的重大专项合计研发投入为8．8亿元，带动了地方和企业大概24亿元的研发投入。2006～2010年，在国家11亿元的研发经费带动下，