税收征管效率的宏观制约因素

税收征管效率是税收征管质量的重要衡量指标。自20世纪90年代以来,我国先后进行了税收电算化、征管单项系统、属地化管理、集中征收、“金税工程”第一期和第二期、CTAIS试点以及机构“三定”等阶段性改革尝试,初步构建了与社会主义市场经济相匹配的税收征管体制。这种税收征管体制在取得了巨大功效的同时尚存在着一系列掣肘环节,这构成了税收征管效率的宏观制约因素。     

加强宏观税负分析防范税收风险

宏观税负分析是现代税收管理发展的必然选择,目前宏观税负分析中存在诸如方法不当、法律地位依据不足、操作性不强等问题,因此,必须加强制度建设,健全税收分析制度;加强协调配合,扩大信息来源渠道;拓宽分析思路,完善税收分析方法;重视分析成果,增强税收分析效用;坚持以人为本,全面提高税干素质.     

降低税收成本 提高税收效率

在财政需求导致税收收入确定的条件下,提高税收效率的最有效途径就是降低税收成本。本文着重从降低征税成本、纳税成本和超税负担三个方面探讨提高税收效率的具体途径。     

降低税收成本提高税收效率

在财政需求导致税收收入确定的条件下,提高税收效率的最有效途径就是降低税收成本。本文着重从降低征税成本、纳税成本和超税负担三个方面探讨提高税收效率的具体途径。     

绿色税收作为政策工具使用的微宏观分析

绿色税收的出现是治理污染外部性的政策工具之一,它可以产生双红利的效应,包括总福利和就业双红利两类。对于绿色税收是否是较好的政策工具,包括微观和宏观两个层面,即外部性和双红利的分析。实证检验比理论推理更复杂,条件的变化会极大地影响结果,但是可以肯定绿色税收的效果是好的,虽然离预期有一定距离。     

税收征管效率的DEA分析及解释

利用数据包络分析技术，对我国税收征管效率进步水平以及其对税收增长的影响进行分析可发现：分税制改革以来，绝大部分地区税收征管效率有较大幅度提高，这是税收过快增长的重要原因。税收征管效率之所以提高很快，一是在于财政支出规模增长带来的压力；二是分税制改革使得中央政府和地方政府同时拥有部分税种的征收和支配权，它与之前采取的财政收入分级包干制度相比较，避免了中央政府对地方政府的税收激励和监督。     

降低税收成本提高税收效率的探析

论述了我国税收成本与效率的现状及成因,提出了降低税收成本提高税收效率的对策。     

基于DEA模型的中国税收效率分析

利用数据包络分析方法(DEA)测度1995～2004年中国29个省区的基于GDP、第一产业构成、税收成本和贫困水平的税收效率.结果显示,税收效率不高的主要原因是规模无效率;税收Malmqusit生产率指数年平均增长3.2%,这主要来自技术进步而不是通过效率提高.     

降低税收成本提高税收效率的探析

论述了我国税收成本与效率的现状及成因 ,提出了降低税收成本提高税收效率的对策     

论税收的经济效率

税收的经济效率包含三个层次的内容：即在宏观层次上其应保持社会总供求的均衡;在中观层次上应保持经济结构的协调;在微观层次上应尽可能减轻经济主体的超额负担。与此相对应,宏观上采用累进的所得税和相机抉择机制,中观上科学调整税收分配结构,微观上正确协调与市场机制的关系,才可最终实现税收的经济效率     

关于中国宏观税收负担衡量的思考

中国宏观税收负是高是低？理论界一直众说纷纭,原因在于学者们所使用的衡量口径各不相同。从税收负担指标的可比性和财政支出与税收收入的匹配性角度,考察不同衡量口径下的中国宏观税收负担,认为用“财政性税收占可征税收入的比率”来描述一个国家的宏观税收负担比较合理,同时判断税收负担合理性还应该考虑单位税收的公共服务支出水平。总体看,中国的宏观税收负担较高,但应该客观看待中国宏观税收负担在福布斯税负痛苦指数排行榜上居前的问题。     

关于税收效率问题的探讨

历史和现实证明,税收征收管理不断演进的核心问题和内在动因,皆源于对税收效率的追求,而追求税收效率的提高,既是税收征管改革与发展的出发点,也是改革与发展的目标.     

提高税收征管效率初探

经济运行与行政管理的根本问题是成本与效率问题。以较低的成本获取尽可能高的效益,是一项重要而现实的课题。税收征管效率作为其中的一个重要组成部分,日益引人关注。这既是新时期税收发展的内生动力,也是评价税收工作的外在标尺。本文尝试从税收征管本身入手,就实现税收征管效率的最优化问题进行探析和解答。     

提高税收效率的国际经验借鉴

税收效率是衡量税收征管水平的重要标准,是我国税收征管一直追寻的目标。但是,就目前我国税收效率来看,与一些发达国家相比还有较大的差距。本主要归纳和总结了一些发达国家的税收征管经验,希望从中有所借鉴和启示,从而弥补我国税收征管上的不足,不断提高我国税收征管水平。     

试论宏观金融效率与经济增长

在当今的时代背景下，金融与经济的关系变得愈发不可割裂，金融对于整个经济发展的贡献力也在不断提高，在金融与经济的协调过程中，联结二者的关键问题就是金融效率的提高。在金融效率的不同层次中、宏观金融效率的提高对经济的增长起着至关重要的作用，宏观金融效率高，则储蓄向投资转化的渠道畅通，那么经济发展的速度也就快，反之则反是。在我国，通过数据可以看出，由于宏观金融效率不高，储蓄无法顺畅地转化为投资，货币政策的效应受到了影响，经济发展也受到了制约。     

市场效率限制与税收宏观调控

如果市场能够充分地提供满足公共需要的公共产品,政府就没有必要课税.而事实正好相反,市场这只"看不见的手"并非万能,总会存在市场不能提供公共产品的效率限制问题.人类社会发展的历史和实践已充分证明,提供公共产品的主体是政府,而税收不仅是政府提供公共产品的主要收入来源,同时也是政府修补市场失灵的重要调控手段.     

论税收信息化与征管效率

税收信息化就是信息技术在税务管理中的全面应用。通过税收信息化建设，加强税源管理与监控，及时、全面、准确地获取纳税人有关涉税信息，减少信息的不对称，逐步实现信息技术支持下的专业化，提高税收征管的质量和效率。     

市场经济与税收公平效率原则

<正> 公平与效率是税收的基本原则和税制建设的目标,尤其在市场经济条件下,要实现各经济主体间的公平竞争,达到资源的优化配置,更是离不开公平合理和富有效率的税收制度。然而,在市场经济建立初期,如何才能使税制更好地体现公平与效率原则以及如何才能达到公平与效率的统一,并不是一个简单的税收问题,而必须联系具体的社会经济条件,作出正确的选择。一、市场经济下的税制必须以公平为本