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审计案例提醒我们,长时期沿用的“一支笔”审签的财务支出报销管理方式目前已暴露出以下弊端:一是审签人重权力,轻责任,权力用的足,责任负的少;二是支出报销过程中重形式,轻内容,违规支出只要经过了“一支笔”审签的形式,不管内容是否合法也可报销入帐;三是会管人员重服从,轻原则,单位会管人员在“一支笔”领导下,对违规支出顶得住的在岗位上站不住,所以只有明哲保身,无原则的服从;四是对“一支笔”重使 相似文献
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近几年来，一部分单位和部门的行政“一把手”，以强调在市场经济条件下管理财务开支的重要性为由，片面地认为不亲自签单报销把财务关，就是大权旁落，就是没有抓到“命根子”，因而越俎代疱，取代副职的职权，把本属分管财务的副职的签批权收归己有，形成行政“一把手”亲自签批财务开支的情况。由于“一把手”取代了副职签批权，权力高度集中，加上必要的监督制约措施又没有跟上，少数掌握“一支笔”签批权的“一把手”独断专行，个人说了算，从而滋生贪污腐败，引发经济上的违法违纪问题。一、“一把手”亲自签批财务开支弊端多作为各单… 相似文献
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最近 ,单位组织召开了各基层财务工作会议 ,会议强调了从 2 0 0 1年元月 1日起 ,财务审核报销的每一张原始发票 ,都必须有本单位法人领导或者法人委托其代理人签批 ,否则开支的项目费用均视作违规处理 ,会计人员不给报销。这种“一支笔”财务审批制度 ,是单位负责人对本单位会计行为负责的具体体现 ,有一定的积极意义。但是 ,随着国家经济体制改革的深入和市场经济的日趋完善 ,也暴露出它的消极面 ,主要表现是“一支笔”财务审批制度 ,容易助长单位负责人的“家长式”工作作风。在一个单位里 ,“一支笔”财务审批制度 ,给职工心目中产生了正… 相似文献
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接群众举报，迁西县农经中心于1998年6月份派出审计组对渔户寨乡东水峪村1994年以来财务问题实施就地审计，审计金额200万元，查出违法违纪金额2万多元，其中贪污6639．60元，多占1012元，虚开支款证明白条4427．66元，挪用3000元，其它违规资金5899．60元。一、东水峪村财务管理上存在的主要问题1、村干部多人经手现金，长期占用，营私舞弊。1996年5月份以后共有8位村干部经手现金收支业务，占用集体现金不向会计报账，在开支票据中既有优先为自己和亲友报销的，也有自报自销的，其中一村主任通过重复报票形式虚支冒领公款。2、处理财产不… 相似文献
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实行“一支笔审批”的本意是想达到严把关、杜绝一切滥报滥支和违法违纪的行为。但是 ,从实际情况看 ,“一支笔审批”也存在着极其严重的后果。如某地一个经济主管局实行“一支笔审批” ,局长就一人独揽审批一切开支大权 ,每年几十万元的公款公物支出就名正言顺地流失了。这位局长掌握了“一支笔审批”权以后 ,经常都有人登门求拜于他 ,且个个都笑逐颜开而去 ,自然这位局长也中饱了私囊 ,终于锒铛入狱。“一支笔审批”毁掉了他 !诚然“一支笔审批”权掌握在原则性强、自身正气 ,一心为公的人手里 ,对于规范财务行为 ,防止开支混乱 ,堵塞经济… 相似文献
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《审计月刊》1998,(1)
去年,枝江市审计局按照市委的安排对22家行政单位的一把手离任进行了审计,审计后移交司法机关查处1人,受到撤职处分1人,追缴贪污金额3万余元。审计结果表明,领导干部违纪违法违规的现象较为普遍,其违法违纪的主要手段有以下几种:一是向下级单位报销单据。在报销的手法上采用由其亲信具体经办,自己不签经办人,在审计中发现某单位一把手周某近两年来向下级单位报销单据2.2万元,其直接由他本人经手领现金的仅为2390元,1.9万元由其亲信黄某领回再转交他本人。他在报销的名目上采用偷梁换柱的手法,名曰"办公用品",实则金银手饰,名曰"运输费用",实则大哥大,名曰"电话费用",实则邮票、磁卡等有价证券。 相似文献
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近年来 ,我们在办理经济案件中发现 :利用假票据报销 ,套取现金 ,已成为非法侵占者普遍采取的犯罪手段。审查票据真伪是司法、纪检、监察、工商、审计、财会等执法人员必备的业务技能。我们在长期的审计实践中 ,总结出以下几种识别假票据的方法 ,供同志们参考。一、金额分析法。即判断事物与票据数量、金额的合理性。如某单位开两天交流会 ,租用氢气球２个。而发票报销却成了“租用氢气球２个４０００元 ,运费５００元”。４５００元足以购买２个氢气球 ,如此票证明显与事实不符。经查证 :实际租金为２５００元 ,多报金额为经办人侵吞。二、… 相似文献
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近闻一报账纠纷引人深思。某领导出差借公款3000元．归时只支出不足600元，事隔数日，即拿一沓生活费票据抵冲2400多元的借款，出纳员提出质疑，却招来斥责：凡是领导签了字的你都得如数报销。出纳员为这“名借实捞”的作风既深感愤慨和痛心，又惶恐不安。 相似文献
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1．财务代签名要慎重
一家公司的总经理桌天交给单位出纳5000元餐费发票，声称是前几天陪客户吃饭的发票，要出纳帮着报销，于是出纳找了“票据报销单”和“粘贴单”贴好后，向财务经理说明这是总经理拿来的，财务经理也并不怀疑，就签字了，然后出纳拿着报销单据去找这位总经理签批，之后就从保险柜中拿出5000元直接交给了总经理。这时出纳并未意识到已经出现了问题： 相似文献
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近日，我翻阅领导干部经济责任审计报告．不时看见审计评价出现以下问题：一是“审计评价”与“审计发现的主要问题”互相矛盾。比如．在某审计局关于某某街道党工委原书记某某任期经济责任审计的结果报告中，审计评价“注重财务制度的贯彻执行”，与审计发现的上百万违规票据作为财政资金的报销凭证，岂不自相矛盾。 相似文献
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近几年，我们在对企业成本、费用进行审计时，经常发现企业利用虚假票据进行报销，所得资金用于种种不可告人的目的，造成了极大的社会危害。对此，值得引起审计人员关注。 一、虚假报销的形式及所得资金的支付去向列举： １、某杂志社以会议费、咨询费等名义取得发票１８张，金额１０３方元，计入管理费用及采编费用，其中用于个人收入性支出３９万元，通过旅行社组织办理职工及有关人员旅游支出６４万元。 ２、该杂志社向刊物主办单位支付 投资回报共８０万 元，以支付技术服 务费和咨询费的 名义在经营费用 和管理费用中列 支。 ３、该杂… 相似文献
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根据《中华人民共和国村民委员会组织法》和《村合作经济组织财务制度（试行）》的要求，乡镇政府应对村级财务给予监督指导。目前村级财务尚存在以下问题，还没有引起足够的重视。一、白条入帐情况严重依照《中华人民共和国发票管理办法》，只有正式发票或财政统一收据才能作为外来原始凭证，但审计中发现，有的村半数以上票据不合法，大部分属于招待费、差旅费。甚至上百万元大型项目同样以收据或自制说明结算。写在烟盒废纸上的白条也能报销。自写白条．自己签批，无经手人和复核人。借条也作了原始凭证报销。二、固定资产、在建项目管理… 相似文献
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近几年来,审计机关在乡镇财政、财务收支审计中发现,基层政府弄虚作假、虚列支出现象尤为突出,势必成为腐败温床。审计发现,有的乡镇自填自开本乡镇财政所、地税所管理的农税发票、通用发票等报销非法开支。如某乡用财政所的农税发票,一次报支“茶叶”4万元,据查实是乡领导年关 相似文献
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最近我们在乡镇领导任期经济贡任审计中发现，多数乡镇在坚持“一支笔”财务审批制度中，对于开支内容、项目、数额，领导班子成员却常常不清楚，群众更无法知道有些发票是真的，而内容和金额是假的；有些发票和内容都是假的；有些属个人开支，应由个人承担的费用也拿到单位报销等等。 相似文献
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按大安市委及组织部的通知精神，大安市审计局统筹安排，组织７个科室人员利用４个月时间对全市２７名领导干部进行了离任经济责任审计。在审计和调查中我们发现，各单位均不同程度地存在财经违纪违规问题，查出违纪违规金额上千万元，决定处理处罚１２０万元。 一、违纪违规问题的表现形式 仅举如下几例： １、私设“小金库”２２万元，占违纪处理额的１８％。 ２、用虚假票据报销各种费用１４万元，占违纪处理额的 １３％。 ３、挪用专项资金４６万元，占违纪处理额的３８％。 ４、截留税金２２万元，占违纪处理额的１８％。 还有其他一些… 相似文献
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我们在对某企业主管部门进行例行审计过程中,审计人员从细微处入手,通过对一张原始票据的内查外调,查出某主管部门违规收取下属单位资金、私存私放现金300000元的问题。 审计过程中,有这样一笔会计业务:某主管部门收基层单位现金,借“现金”600000元,“银行存款”90000元,贷“其他应付款”690000元,附件是某主管部门开具的四张收据金额共计 相似文献
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当前,村级财务是广大农民群众关心的热点,也是农村经济问题的一个难点。时下,许多地方在村级财务问题上矛盾重重,村支部和村委会因为村里财务开支等问题常常闹得不可开交,甚至还时常引发群体性上访事件。笔者认为,这与我们农村财务管理中的“一支笔”审批制度有一定的关系。 什么是村财“一支笔”？很多地方为了规范村级财务开支,就在村里确定一人有权签字报销单据,以避免由于多人审批签字报销单据而造成的财务混乱。那么这“一支笔”到底应由谁来握 ?有人认为,党支部是村级组织的核心,支部书记是“班长”,这“一支笔”应当握… 相似文献